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译者的话1

前言1

第1部分 财务报告的编制1

第1章 财务会计的原则和假设1

1.1 财务会计的任务1

1.2 财务会计原则2

1.3 财务会计的基本原则2

1.4 主要的会计概念4

1.5 主要的评价标准6

第2章 财务报告8

2.1 复式记帐法8

表1 复式记帐法实例9

2.3 资产负债表10

2.2 试算平衡10

表2 资产负债表结构实例(B)12

表3 资产负债表结构实例(A)13

表4 资产负债表实例的答案14

2.4 收入和支出15

2.5 利润的计算16

2.6 损益表17

表5 损益表实例(1000WCU)18

表6 制造业帐户结构实例19

2.7 完工百分比法20

表8 承包企业的资产负债表21

表7 承包企业的损益表21

表9 完工项目23

表10 未完工项目(1000WCU)23

2.8 会计等式24

2.9 风险预测25

3.1 用税收的观点看折旧27

第3章 资产折旧27

3.3 折旧方法28

3.2 用重置的观点看折旧28

表11 余额递减法的答案29

表12 年金折旧法的答案(WCU)30

表13 偿债基金法的答案(WCU)31

表14 年数总和法的答案(WCU)32

表15 工作量折旧法的答案33

3.4 折旧与管理决策34

4.1 概述35

第4章 利息--时间关系35

第2部分 财务评估技术35

表16 四个互斥的项目(WCU)36

4.2 现金流量36

图1 现金流量图解I37

图表37

4.3 利息--时间关系37

图2 单一金额的复利终值38

4.4 单一金额的复利终值38

图3 单一金额的现值40

4.6 同额分期投资的复利终值40

4.5 单一金额的现值40

图4 同额分期投资的复利终值41

4.7 偿债基金系数42

图5 同额分期投资的现值43

4.8 同额分期投资的现值43

4.9 资金回收系数44

图6 现金流量图解Ⅱ45

4.10 小结45

5.2 回收期法46

第5章 投资评价方法46

5.1 概述46

表17 利润的计算47

5.3 记帐收益率(ARR)47

表18 贴现回收期的计算49

5.4 贴现回收期法49

表19 两个项目的净现值50

5.5 净现值(NPV)50

表20 项目寿命：三个方案的详情51

5.6 项目的寿命51

5.7 年当量成本法52

图7 现金流量图解Ⅲ52

6.1 单利计算法54

6.2 实例A：净现值法54

第6章 贴现的现金流量收益率54

表21 假设贴现率为10%的净现金流量55

表22 假设贴现率为7%的净现金流量55

6.3 实例B：现金流量总额法56

表23 现金流量总额：第一步推测为10%56

表25 几中收益率数值的现金流量57

表24 现金流量总额：第二步推测为8%57

6.4 双重投资利润率：DCF收益率57

表26 利率为17%的借款帐户58

表28 延期收益率贴现法的答案59

6.5 延期收益率贴现法59

表27 利率为16%的借款帐户59

6.6 收益率计算小结60

第7章 资产评估及最佳重置年限61

7.1概述61

7.2 资产评估61

表29 预测的现金流量62

7.3 用现值法评估资产62

图8 新购机械的现金流量63

7.4 最佳重置年限65

表31 最佳重置年限实例的答案66

表30 铲车详细情况(WCU)66

第8章 增量分析法70

8.1 概述70

图9 现金流量净增量：项目A和B的收益率70

8.2 增量分析法的步骤71

表32 现金流量预测72

8.3 实例72

图10 增量分析流程图72

表33 项目现金流量(WCU)73

表34 项目A的现值73

表35 增量的现值74

9.3 通货膨胀率(d)75

9.2 利率(i)75

9.1 概述75

第9章 通货膨胀75

9.4 现价和实际支出76

表36 用现价计算的现金流量和实际支出76

9.5 通货膨胀和现值的计量76

9.6 用未来价格所作的估算77

表37 贴现过程77

表38 净现值实例的答案(WCU)77

9.7 资金的真实成本(e)78

表40 考虑利率的情况下，计算净现值的答案79

表39 资金成本实例：项目现金流量79

表41 考虑利率和通货膨胀的情况下，计算净现值的答案80

表42 真实和表面的收益率81

9.8 通货膨胀和收益的计算81

表43 采用20%收益率计算的现值82

表44 采用14%收益率计算的现值83

第10章 敏感性分析和风险分析85

10.1 概述85

10.2 敏感性分析85

表45 年当量成本86

图11 年当量成本敏感性图表87

表46 项目期间和月收益组合的净现值87

10.3 风险及不可测因素88

图12 净现值敏感性曲线图88

10.4 风险分析90

图14 变卖价值估算及其确定的概率91

图13 估算固定设备成本中的风险91

图15 工程量单中估算成本的风险92

附录A 示范例题及解答93

表A1 建材供应公司业务(8月份)95

表A3 两个建桥方案的成本98

表A2 建筑设备的现金流量98

表A4 备选方案的成本99

表A5 露天采矿项目的收入与支出100

表A6 发电厂变卖价格的预测100

图A1 热力系统年生产消耗量100

表A7 四个项目现金流量的预测101

表A8 两个交通方案的现金流量101

表A9 各年净收入102

表A11 防洪方案的预计现金流量103

表A10 挖掘机的预计变卖价格103

表A12 习题2的解答：建材供应公司的资产负债表105

表A13 建材供应公司8月30日的资产负债表108

图B2 利息--时间关系110

附录B 利息--时间关系及相关附表111

表B1 单一金额的复利系数112

表B2 单一金额的现值系数114

表B3 同额分期投资的复利系数116

表B4 偿债基金存款系数118

表B5 同额分期投资现值系数120

表B6 资金分期回收系数122

参考文献124