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第一篇总论1

第一章 经济职务作弊与经济犯罪概述1

第一节 经济犯罪的概念、种类及法律特征1

一、什么是经济犯罪1

二、经济犯罪的种类3

三、经济犯罪的法律特征6

第二节 经济犯罪的原因及其危害险性9

一、经济犯罪的原因9

二、经济犯罪的危害性14

一、大案要案多、犯罪数额巨大15

第三节 当前经济犯罪的基本情况和特点15

二、贪污、贿赂、偷税案比例大、增长快16

三、经济犯罪涉及面广16

四、内外勾结、上下串通进行经济犯罪活动17

五、机关、企事业单位内部不法分子单独作案的越来越多18

六、经济犯罪分子的手段更加隐秘、狡诈18

第四节 打击经济犯罪的意义和作用19

第五节 经济职务作弊概述21

一、经济职务作弊的概念21

二、经济职务作弊的种类24

一、坚决查处和严厉打击经济职务作弊行为，发挥法制的威慑作用26

第一节 经济职务作弊的一般防范措施26

第二章 经济职务作弊的防范措施26

二、加强社会主义精神文明建设，筑起坚固的思想防线27

三、认真整顿领导班子，加强对各个经济组织的监督28

四、强化企业管理，建立和健全各项管理制度29

五、加强经济合同的管理，将其纳入法制轨道30

第二节 经济职务作弊防范的组织、程序、制度和技术措施31

一、经济职务作弊防范的组织措施31

二、经济职务作弊防范的程序措施34

三、经济职务作弊防范的制度措施37

四、经济职务作弊防范的技术措施39

一、稽查揭露经济职务作弊的意义43

第三章 稽查经济职务作弊的查帐、调查方法和策略43

第一节 稽查揭露经济职务作弊的意义和目标43

二、稽查揭露经济职务作弊的目标44

三、稽查揭露经济职务作弊的特点45

第二节 稽查经济职务作弊的查帐方法46

一、审阅法47

二、核对法47

三、验证法47

四、抽查法48

五、精查法48

八、外查法49

七、对比分析法49

六、控制计算法49

第三节 稽查经济职务作弊的调查方法和策略50

一、稽查经济职务作弊的常见调查方法50

二、稽查经济职务作弊的基本策略51

第四章 稽查经济职务作弊文书的鉴别技术53

第一节 书法检验鉴别技术53

一、书法检验鉴别的概念及原理53

二、对书法进行同一认定的特征56

三、书法检验和鉴别的技术方法60

四、对故意改变和伪造笔迹的检验与鉴别61

一、对经涂改变更的失真文书凭证的检验和鉴别64

第二节 对作弊文书技术手段的检验鉴别64

二、对使用技术手段伪造签字的检验和鉴别68

三、对伪造图章 印文和印记的检验与鉴别70

四、恢复文书凭据中无法窥见和难以辨认的文字数据的方法72

第五章 经济职务作弊稽查中发现问题的技巧75

第一节 从群众举报、日常检查、不法分子自首等方面发现问题，选定突破口的技巧75

一、从群众举报中发现问题，选定突破口75

二、从日常经济检查监督中发现问题，选定突破口76

三、从不法分子的坦白交代中发现问题，选定突破口76

第二节 从帐目中发现问题和选定突破口的技巧76

一、从帐目中的不正常数字发现问题，选定突破口76

二、从帐户的不正常的对应关系中发现问题，选定突破口78

三、从不正常的原始单据上发现问题，选定突破口79

四、从帐外“帐”中发现问题，选定突破口80

第三节 从帐目外发现问题，选定突破口的技巧82

一、从不正常的业务往来单位发现问题，选定突破口82

二、从不正常的人际关系和人员变化上发现问题，选定突破口83

三、从不正常的业务时间、地点发现问题，选定突破口85

四、从不正常的内部管理工作上发现问题，选定突破口87

五、运用逻辑推理法发现问题，选定突破口88

第二篇贪污、贿赂的主要手法、案例与稽查技巧90

第六章 货币资金收付业务中贪污的常见手法、案例及稽查技巧90

第一节 在货币资金付出业务中常见的贪污手法与案例91

一、在原始单据环节作弊进行贪污的常见手法及案例92

二、在记帐凭证环节作弊贪污的常见手法及案例110

三、在帐簿上作弊进行贪污舞弊的常见手法及案例114

第二节 货币资金收入中常见的贪污手法与案例117

一、在原始单据上作弊贪污的常见手法与案例117

二、记帐凭证上作弊贪污的常见手法与案例127

三、帐簿上作弊贪污的常见手法与案例133

第三节 货币资金出纳业务中常见的贪污手法与案例136

一、银行存款提存中常见的贪污手法与案例136

二、现金出纳中常见的贪污手法与案例140

第四节 稽查货币资金收、付、存作弊贪污问题的技巧143

一、对原始单据的稽查144

二、对记帐凭证的稽查156

三、对帐簿记录的稽查161

第七章 商品物资收发业务中常见的贪污手法、案例与稽查技巧166

第一节 商品物资收入业务中的常见贪污手法与案例166

一、在业务环节上作弊进行贪污的常见手法与案例167

二、在帐务处理中作弊贪污的常见手法与案例171

第二节 商品物资发出业务中常见的贪污手法与案例172

一、在业务环节上作弊进行贪污172

二、在帐务处理上作弊进行贪污177

第三节 对商品物资收发业务中各种贪污舞弊的稽查技巧177

二、对商品物资收入业务的稽查179

一、稽查商品物资的帐、卡、物是否相符179

三、对商品物资发出业务的稽查181

第八章 受贿作弊的主要手段、案例与稽查技巧187

第一节 受贿罪的概念和受贿案件的特点187

一、受贿罪的概念187

二、受贿案件的特点189

第二节 受贿作弊的种类190

一、按照受贿参与者的人数多寡不同，可分为单个受贿和多人共同受贿190

二、接受贿内容不同，可分为受贿钱财和受贿其他利益191

三、按照受贿过程中有无中介人参与，可分为有中介受贿和无中介受贿191

三、私自抬高港币对人民币的比值，收受贿赂193

二、假借领导的名义和权力为犯罪分子开绿灯，收受贿赂193

一、泄漏国家重要经济机密给外商、港商，收受贿赂193

第三节 受贿作弊的主要手法及案例193

四、支持投机倒把，收受贿赂194

五、支持并参与诈骗活动，收受贿赂194

六、提供计划供应或紧俏物资给关系户，收受贿赂194

七、放弃、损害国家利益，收受贿赂195

八、购进低劣滞销商品，收受贿赂195

九、压低销售商品的等级、价格，收受贿赂195

第四节 受贿作弊案件的稽查内容与稽查技巧196

一、受贿作弊案件的稽查要点196

十一、泄漏技术机密，收受贿赂196

十、破坏国家机关正常工作秩序，收受贿赂196

二、受贿作弊案件的分析技巧197

三、受贿作弊事实的稽查技巧199

第三篇偷逃税的主要手法、案例与稽查技巧203

第九章 工商企业收入帐目中作弊偷税的主要手法、案例及稽查技巧203

第一节 工业企业收入帐目作弊偷税的常见手法与案例204

第二节 商业企业收入帐目中作弊偷税的常见手法与案例220

第三节 对工商企业收入帐目进行纳税稽查的技巧228

一、对工业企业收入帐目进行纳税稽查的技巧228

二、对商业企业收入帐目进行纳税稽查的技巧234

一、固定资产及折旧、大修理方面238

第一节 工业企业支出帐目中常见的作弊偷税手法与案例238

第十章 工商企业支出及财务成果价目中作弊偷税的常见手法、案例与稽查技巧238

二、材料方面242

三、工资及附加费方面245

四、其他费用方面248

五、产品成本计算方面251

六、营业外支出方面252

第二节 商业企业支出帐目中作弊偷税的常见手法与案例253

一、已销商品进价的计算、结转及商品、财产损失方面254

二、商品流通费方面256

三、财务成果方面259

一、工业企业支出帐目及财务成果帐目的纳税稽查261

第三节 对工商企业支出及财务成果帐目进行纳税稽查的技巧261

二、对商业企业支出和财务成果帐目的纳税稽查267

第十一章 个体工商户偷逃税款的常见手法、案例与稽查技巧271

第一节 个体工商户偷逃税款的常见手法与案例272

一、进货方面偷逃税款的常见手法及案例272

二、销货方面偷逃税款的常见手法及案例273

三、服务业及其他收入方面偷逃税款的常见手法及案例276

四、其他方面偷逃税款的常见手法及案例277

第二节 对个体工商户进行纳税稽查的要点和技巧278

一、稽查要点278

二、稽查技巧280

一、投机倒把的概念及特征282

第一节 投机倒把的概念和特点282

第四篇投机倒把的主要手段、案例与稽查技巧282

第十二章 投机倒把的主要手段、案例与稽查技巧282

二、当前投机倒把犯罪活动的基本情况和特点284

第二节 投机倒把的主要手段及案例288

一、倒卖经济合同288

二、利用经济合同骗买骗卖289

三、倒卖营业执照289

四、倒卖进口许可证290

五、印制、销售和传播非法出版物291

六、倒卖计划物资供应票证、发票、批件、有价证券和提货凭证292

七、倒卖文物、金银和外汇293

八、倒卖国家禁止和限制自由买卖物品和紧俏商品294

九、制造和推销假、冒、劣商品295

十、掺杂使假295

十一、偷工减料296

十二、为投机倒把分子提供货源、帐户、支票、现金或代出发票、证明、代订合同，从中非法谋利296

十三、利用报销凭证弄虚作假进行不正当经营297

十四、垄断货源、欺行霸市、哄抬物价、扰乱市场297

第三节 稽查投机倒把的要点和技巧298

一、稽查投机倒把的要点298

二、稽查投机倒把活动的技巧300