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第一章总论1

第一节外商投资企业概述1

一、外商投资企业1

二、外商投资企业的查帐2

第二节涉外税务查帐的技术方法和基本程序6

一、涉外税务查帐的基本知识6

二、涉外税务查帐的技术方法14

三、涉外税务查帐的基本程序19

第二章外商投资企业增值税的审查及税务调整26

第一节增值税销项税额的审查及税务调整27

一、增值税申报表的审查28

二、有关销售收入业务的审查30

三、视同销售行为应缴税款的审查45

四、有关收取价外费用的审查48

五、销售计价的审查50

六、对适用增值税税率的审查52

第二节增值税进项税额抵扣的审查及税务调整56

一、增值税各种进项税额抵扣凭证的审查56

二、对不能抵扣的进项税额转出的审查60

三、内外销售的进项税额计算分摊的审查64

第三节增值税专用发票使用的审查及税务调整67

一、对企业增值税专用发票管理状况的审查67

二、对企业报告遗失增值税专用发票真实性的审查70

三、对企业当期销售与增值税专用发票使用相配性的审查70

第三章外商投资企业消费税的审查及税务调整78

第一节消费税应税消费品和适用税率的审查及税务调整78

一、消费税申报表的审查79

二、有关从价定率征税的应税消费品销售额的审查81

三、有关从量定额征税的应税消费品销售数量的审查95

四、消费税适用税率的审查97

第二节委托加工应税消费品的审查及税务调整100

一、接受委托加工应征消费税的审查100

二、发外委托加工应征消费税的审查106

第四章外商投资企业营业税的审查及税务调整109

第一节营业税应税收入的审查及税务调整109

一、营业收入额的审查110

二、应税收入允许扣除项目的审查及税务调整116

第二节营业税适用税率的审查120

一、混合销售行为适用税率的审查121

二、兼营业务适用税率的审查122

第三节营业税其他项目的审查123

一、营业税扣缴义务人履行扣缴义务的审查123

二、营业税纳税地点的审查124

第五章外商投资企业和外国企业所得税的审查及税务调整126

第一节企业收入额的审查及税务调整127

一、结合流转税的审查发现线索128

二、几种特殊情况收入的审查及税务调整128

三、企业非货币收入的审查及税务调整131

第二节企业费用的审查及税务调整133

一、关于税前不得列支费用的审查及税务调整133

二、关于税前限制列支费用的审查及税务调整136

三、关于税前应分期列支费用的审查及税务调整144

第三节企业成本的审查及税务调整167

一、材料购进成本的审查及税务调整167

二、销售成本计算的审查及税务调整170

三、各类存货的盘点审查及税务调整174

第四节汇总缴纳企业所得税的审查及税务调整182

一、对企业境内分支机构汇总缴纳所得税的审查182

二、对企业境外分支机构汇总缴纳所得税的审查184

第五节企业享受税收优惠政策的审查及税务调整186

一、对企业享受优惠税率、定期减免税等税收优惠政策的审查187

二、对企业享受再投资退税优惠的审查及税务调整199

三、对加速固定资产折旧的审查202

第六节 企业源泉扣缴税款的审查及税务调整203

第六章外商投资企业城市房地产税、车船使用牌照税的审查及税务调整207

第一节城市房地产税的审查及税务调整207

一、城市房地产税的基本规定207

二、城市房地产税的审查及税务调整207

第二节车船使用牌照税的审查及税务调整211

一、车船使用牌照税的基本规定211

二、车船使用牌照税的审查及税务调整211

后记213