《税务公文写作与处理实用手册》

第一章公文概述1

第一节公文的概念、特征与分类1

一、公文的概念1

二、公文的特征1

三、公文的类别2

第二节 公文的格式3

第三节公文行文规则6

一、行文关系6

二、行文方向8

三、行文方式8

四、行文规则8

第四节公文的语言11

一、公文表达方式11

二、公文语言特点13

第二章税务行政公文写作14

第一节 命令（令）14

第二节决定17

一、指挥性决定17

二、知照性决定20

第三节意见21

一、主送上级机关的意见21

二、主送平行机关的意见22

三、主送下级机关的意见22

第四节批复26

一、税政业务批复27

二、行政事务批复27

第五节 通告28

第六节通知30

一、批示性通知30

二、指示性通知33

第七节通报35

一、表扬性通报35

二、批评性通报36

第八节报告40

一、专项工作报告40

二、综合工作报告43

第九节请示47

一、税政业务请示48

二、行政事务请示49

第十节 公告50

第十一节 函51

第十二节会议纪要52

一、办公会议纪要53

二、专题会议纪要55

第三章税务通用公文写作58

第一节简报58

一、工作简报58

二、会议简报60

第二节 调查报告62

第三节税务工作计划与方案67

一、工作要点68

二、中长期规划70

三、项目方案73

四、综合方案75

第四节税务工作总结77

一、单位总结78

二、个人总结82

三、专项工作总结86

第五节 税收分析89

第四章税务法律文书94

第一节 税收法制概述94

第二节 文书种类102

第三节买卖、租赁、转让合同111

一、买卖、租赁协议合同概述111

二、买卖契约113

三、一般商品买卖合同114

四、租赁契约115

五、房屋租赁合同116

第五章税务业务文书写作119

第一节 税务业务文书概述119

第二节税务登记119

一、税务登记概述119

二、税务登记表120

第三节纳税鉴定与申报129

一、纳税鉴定与申报概述129

二、纳税鉴定申报表129

三、纳税申报表132

四、纳税担保范例145

第四节减税、免税申请146

一、减税、免税申请概述146

二、减税、免税申请146

三、关于税前还贷的申请149

第五节税收缴款书152

一、税收缴款书概述152

二、税收缴款书153

第六节发票管理154

一、发票管理概述154

二、发票管理155

第七节税务管理和纳税检查158

一、税务管理和纳税检查概述158

二、税务管理158

第八节认定管理文书165

一、增值税一般纳税人的认定管理165

二、认定管理文书写作167

第九节申报征收文书169

一、纳税申报169

二、税款征收172

三、催报催缴管理174

四、退税处理174

五、企业所得税核定征收175

六、申报征收文书的写作177

第十节税务执行文书201

一、税务执行管理202

二、税务执行文书写作204

第十一节验资业务文书211

一、验资业务概述211

二、验资业务文书范例212

第十二节资产清查评估业务文书242

一、资产清查评估业务概述242

二、资产清查评估业务文书243

第六章税务公文处理256

第一节公文处理概述256

一、公文、税务公文256

二、公文的特征256

三、公文的作用257

四、公文的分类257

五、公文语言的特点258

六、公文处理及基本原则259

七、公文处理工作的意义259

八、税务机关公文处理工作的依据260

九、制定税务公文处理办法的依据及其历史沿革260

十、新的《实施办法》的结构框架及主要内容有哪些变化261

十一、什么是文种？行政公文的文种263

十二、税务公文的文种263

十三、要正确选用文种264

十四、如何正确选用文种264

十五、上行文、下行文、平行文265

十六、公文格式266

十七、文件版头266

十八、什么是行文关系266

十九、行文规则266

二十、税务机关对地方政府的正式行文268

二十一、联合行文268

二十二、越级行文269

二十三、各级税务机关办公厅（室）对外正式行文应包括的内容269

第二节收文办理269

一、收文办理的环节269

二、国家税务总局收文主要来源269

三、公文签收270

四、收文登记270

五、收文审核的重点271

六、公文拟办271

七、机关内设机构收文应注意的问题272

八、国家税务总局对特急件的收文办理有哪些规定273

九、公文督办273

十、国务院对公文办理时限有何规定274

十一、公文督办的基本时限有哪些具体要求274

十二、国家税务总局公文督办的分项时限有哪些要求274

十三、如何办理国务院领导同志阅批的信访件275

十四、督办件在局内单位间横向会签时的要求276

十五、如何填写“督办通知单”276

第三节公文承办276

一、承办公文应注意的问题276

二、密码电报277

三、外交密码电报277

四、内部明电278

五、答复278

六、人大议案、议案（转建议）、建议和政协提案278

七、对内容相同或基本相同的建议、提案可否并案处理280

八、为什么要在答复人大代表和政协委员的公文中标明联系单位及电话281

九、税务机关会同其他部门办理的建议、提案在办文时还需要会签吗281

十、如何处理人大建议、政协提案的会办件281

十一、签报281

十二、发文字号282

十三、国家税务总局令的适用范围282

十四、国税发文件的适用范围283

十五、国税函文件的适用范围283

十六、国税任字文件的适用范围284

十七、国税办发文件的适用范围284

十八、国税办函文件的适用范围284

十九、发文稿头纸285

二十、国家税务总局的发文稿头纸的栏目285

二十一、公文的密级和保密期限286

二十二、紧急公文286

二十三、公文标题287

二十四、“印发”、“转发”、“批转”的区别288

二十五、发文机关标识289

二十六、公文印章289

二十七、公文附注289

二十八、公文版记289

二十九、主送机关和抄送机关290

三十、公文中的数字写法291

三十一、公文中结构层次序数292

三十二、公文中引用其他公文应注意什么292

三十三、公文中年、月、日的写法的要求292

三十四、公文中使用简称应注意的问题292

三十五、如何确定公文的成文日期292

三十六、印制份数怎样确定293

三十七、以国家税务总局名义报国务院的上行文应注意哪些问题293

三十八、怎样处理“退填数”文件293

第四节公文审核294

一、公文核稿294

二、公文核稿的基本程序294

三、公文核稿应重点审核什么294

四、处领导审核草拟的公文的重点296

五、司领导在审核栏签字前应重点审核什么296

六、办公厅（室）文秘人员公文核稿的重点是什么296

七、办公厅（室）领导对公文复审的重点是什会297

八、办公厅（室）修改文稿的原则是什么297

九、办公厅（室）修改文稿的范围是什么298

十、公文会签298

十一、税务机关办理局外会签的一般程序300

十二、会签文为什么要抄送会签部门300

十三、先签后核300

十四、承办公文在文种使用方面应注意避免哪些常见错误300

十五、承办公文在行文规则方面应注意避免哪些常见错误301

十六、承办公文在公文格式方面应注意避免哪些常见错误301

十七、承办公文在发文办理中应注意避免哪些常见错误302

第五节发文办理303

一、什么是发文办理303

二、什么是公文签发303

三、公文签发的顺序304

四、为什么要禁止越权签发公文304

五、签批公文应注意哪些问题304

六、如何使用公文批阅用语304

七、签发公文常用语言有哪些305

八、公文复核305

九、公交校对305

十、公文缮印306

十一、公文用印306

十二、发文登记307

十三、公文封发307

十四、报送国务院或国务院办公厅的公文份数是多少307

十五、使用国家税务总局印章（含印模）有哪些规定308

十六、国家税务总局印章的使用权限和范围是什么308

十七、国家税务总局内设机构怎么办理刻章手续308

十八、怎样处理废旧印章308

十九、国家税务总局发送公文有哪些规定308

二十、怎样处理密码电报309

二十一、如何发送明传电报309

第六节公文主题词309

一、什么是公文主题词309

二、《税务公文主题词表》的体系结构是什么309

三、《税务公文主题词表》修订的主要内容有哪些310

四、主题词标引的规则310

五、公文主题词的提炼方法311

六、税务公文主题词的选词原则312

七、如何标引、存贮、检索有专门主题词标引规定的相关部门的文件312

八、如何进行公文主题词标引的校对审核312

第七节档案管理313

一、什么是税务档案313

二、税务档案按内容分为哪几类313

三、税务档案按载体分为哪几类314

四、税务档案工作内容314

五、税务档案管理体制314

六、税务文书档案归档范围314

七、哪些档案应永久保存314

八、哪些档案应长期保存315

九、哪些档案应短期保存317

十、为何要改“立卷”归档为按“件”归档318

十一、税务系统哪些档案应适用新的整理方法？319

十二、如何确定作为归档文件的“件”？文件归档时应注意哪些问题？319

十三、“件”内文件如何排列319

十四、如何对“件”进行分类排列和编号319

十五、国家税务总局对文件归档进行分类排列和编号有何规定320

十六、归档章包括哪些项目？如何填写？320

十七、归档文件目录如何填写321

十八、什么是备考表？如何填写备考表？322

十九、如何使用“信封角”存放归档文件？322

二十、档案盒的规格有哪几种，如何装盒？322

二十一、档案库房的管理应注意哪几点322

二十二、查阅档案资料应遵循哪些规定323

二十三、如何做好税务档案编研工作323

二十四、录音录像档案、照片档案如何管理324

第八节公文保密管理324

一、国家秘密的等级和标准324

二、如何确定保密期限325

三、接收、分发密件应注意哪些问题325

四、境内外出能否携带密件325

五、出境能否携带密件325

六、如何邮寄、传真密件326

七、存放密件有何规定326

八、销毁密件有何规定326

九、复制（复印）密件的保密要求326

十、摘抄、汇编密件的保密要求327

十一、机关、单位撤销或合并时对密件如何处理327

十二、使用有线、无线电话应当遵守哪些保密规定327

第九节税务电子公文327

一、什么是电子公文327

二、税务电子公文是否具有行政效力328

三、如何从技术上保证税务机关电子公文的行政效力328

四、什么是公钥基础设施（PKI）和身份认证（CA）？什么是数字签名328

五、哪些税务公文可以不制成纸质公文？哪些公文应当制成纸质公文？329

六、如何查询使用电子公文329

七、电子公文归档有何要求330

八、公文处理计算机应用系统管理的主要内容是什么330

九、公文处理系统的技术支持和维护的主要内容是什么331

十、如何对电子公文的数据进行备份331

十一、使用计算机处理涉密信息是否需要审批和备案？331

十二、使用计算机处理涉密信息应当遵循哪些规定？331

第七章税务公文例文精选333

一、命令（令）——发布税务规章（发布令） 国家税务总局令第1号333

二、决定——嘉奖有关单位及人员（表彰决定） 国家税务总局关于表彰全国税务系统文明单位和优秀税务工作者的决定（国税发［2003］99号）335

三、公告——向国内外宣布重要事项（政策性公告） 国家经济贸易委员 会财政部国家税务总局 海关总署公告（2002年第108号）336

四、通告——公布社会各有关方面应当遵守或需要周知的事项（规定性通告） 国家税务总局关于推广应用增值税防伪税控主机共享服务系统有关问题的通告337

五、通知——发布规范性公文（发布性通知） 国家税务总局关于印发《国家税务局系统基本建设项目审批管理办法》的通知（国税发［2004］18号）338

六、通知——批转下级机关的公文（批转性通知） 国家税务总局关于批转《北京市国家税务局关于北京市海淀区国家税务局干部吴芝刚内外勾结虚开增值税专用发票案件的通报》的通知（国税发［2004］）3号）343

七、通知——转发不相隶属机关的公文（转发性通知） 国家税务总局关于转发《财政部监察部关于对党政领导干部拖欠公款进行清理的通知》的通知 （国税函［2004］707号）345

八、通知——传达要求下级机关办理或执行的事项（指示性通知） 国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知（国税发［2004］73号）346

九、通知——任免有关人员（知照性通知） 关于张立忠任职的通知（国税任字［2004］156号）350

十、通报——批评错误（批评性通报） 国家税务总局关于安徽省歙县国家税务局弄虚作假骗取代征手续费问题的通报（国税发［2004］16号）350

十一、通报——传达重要精神或情况（情况通报） 国家税务总局关于2003年农民信访情况的通报（国税函［2004］506号）352

十二、报告——向上级机关汇报工作、反映情况（工作情况报告） 国家税务总局关于落实涉农税收优惠政策促进农民增加收入情况的报告（国税发［2004］58号）354

十三、报告——答复上级机关的询问（答复性报告） 国家税务总局关于河南省许昌市道路货运发票专项检查情况的报告（国税发［2004］）35号）357

十四、报告——向上级机关备案（备案报告） 国家税务总局关于《税务行政复议规则（暂行）》的备案报告（国税发［2004］36号）359

十五、请示——向上级机关请求批准政策性事项（政策性请示） 国家税务总局关于明确增值税、消费税、营业税扣缴义务人为城市维护建设税扣缴义务人的请示 （国税发［2004］14号）359

十六、请示——向上级机关请求核准重大事项（核准重大事项请示） 国家税务总局关于成立中共国家税务总局党校的请示（国税发［2004］63号）361

十七、请示——向上级机关请求批准具体事务性事项（事务性请示） 国家税务总局关于谢旭人同志率团访问日本的请示（国税发［2004］28号）362

十八、批复——答复下级机关请示政策性问题（政策性批复） 国家税务总局关于利用外国政府和国际金融组织贷款建设的招标项目准予退税的批复（国税函［2004］801号）363

十九、批复——核准下级机关请示的重要事项（核准重大事项请示） 国家税务总局关于规范江苏省国家税务局系统机构设置有关问题的批复（国税函［2004］39号）363

二十、意见——对重要事项提出见解和处理办法（工作指导性意见） 国家税务总局关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见（国税发［2003］124号）364

二十一、函——与有关部门商洽工作或询问有关问题（商洽函） 国家税务总局关于征求改变集成电路设计企业及产品认定行政许可管理方式意见的函（国税函［2004］248号）370

二十二、函——答复有关部门的询问（答复函） 国家税务总局关于《审计法（修订征求意见稿）》修改意见的复函（国税函［2004］803号）371

二十三、函——告知某项工作的进展情况或处理意见（告知函） 国家税务总局关于清理第三批行政审批项目情况的函（国税函［2004］251号）373

二十四、函——向有关部门请求批准和答复审批事项（请求批准函） 国家税务总局关于申请追加2003年中西部地区经费困难补助的函（国税函［2004］147号）376

二十五、会议纪要——记载、传达会议情况和议定事项（局长办公会议纪要） 国家税务总局局长办公会议纪要377

二十六、答复——答复人大代表的建议 国家税务总局对十届全国人大二次会议第2962号建议的答复（国税函［2004］704号）379

二十七、答复——答复政协委员的提案 国家税务总局对全国政协十届二次会议第3004号提案的答复（国税函［2004］685号）380

第八章税务公文相关法律文件规定382

国务院关于发布《国家行政机关公文处理办法》的通知（国发［2000］23号）382

国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理实施办法》的通知（国税发［2004］132号）388

国家税务总局关于印发《税务公文主题词表》的通知（国税发［2004］133号）405

税务公文主题词表406

国家税务总局关于印发《全国税务机关档案管理办法》的通知（国税发［1996］64号）414

国家税务总局办公厅关于印发《全国税务机关计算机公文处理操作规程试行）》的通知（国税办发［1999］45号）417