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导论1

目 录1

现实生活中的财政学／学习对象、学习目的和学习方法／我国财政学建设的指导思想第一章财政概念和财政职能12

第一节政府与市场12

市场：市场效率和市场失灵／政府：政府干预与政府干预失效／公共物品和公共需要第二节财政概念23

财政的基本含义／财政的基本特征／关于财政与“公共财政”第三节财政职能31

研究财政职能的思路和意义／资源配置职能／收入分配职能／经济稳定与发展职能第二章财政支出的基本理论39

第一节公共物品的提供、生产和定价39

公共物品的提供方式／公共生产／公共定价50

第二节 财政支出效益的分析和评价50

财政支出中的效率与公平／财政支出的效率／财政支出效益的分析／财政支出效益评价方法第三节 财政的法制化、民主化和财政监督62

财政支出规模与结构分析71

第一节财政支出分类71

第三章71

公共选择理论简介／我国财政决策的民主化和法制化71

按财政功能分类／按支出用途分类／按经济性质分类／按支出产生效益的时间分类／国际分类方法第二节财政支出规模分析77

衡量财政活动规模的指标／财政支出规模发展变化的一般趋势／我国财政支出规模发展变化的特殊性／财政支出合理规模的选择第三节财政支出结构分析89

政府职能与财政支出结构／财政支出的经济性质与财政支出结构／财政支出结构的调整和优化第四章社会消费性支出——购买性支出之一98

第一节社会消费性支出的性质98

社会消费性支出的属性／社会消费性支出项目99

第二节行政管理费和国防费99

行政管理费和国防费的属性／行政管理费／国防费110

第三节文科卫支出110

文科卫支出的经济属性／教育支出／科学研究费支出／卫生支出／加强管理，提高文科卫支出的效益第五章财政投资性支出——购买性支出之二125

第一节财政投资支出的一般分析125

第二节基础设施投资131

投资与经济增长／政府财政投资的特点、范围和标准131

第三节财政对农业的投资136

基础设施投资的性质／基础设施投资的提供方式136

财政对农业投资的重要性／财政对农业投入的范围和重点／我国财政对农业的投资第四节财政投融资制度142

财政投融资的概念、意义和特征／我国的政策性银行／我国政策性银行体制有待进一步完善的问题第六章转移性支出150

第一节社会保障支出150

社会保障支出和社会保障制度／我国的基本社会保障制度／我国的辅助社会保险项目／我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题第二节财政补贴166

财政补贴的性质和分类／财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应／我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路第三节税收支出173

税收支出的概念与分类／税收支出的形式／税收支出的预算控制第七章财政收入规模与结构分析181

第一节财政收入分类181

财政收入分类／收费和预算外资金192

第二节财政收入规模分析192

我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析／我国目前财政收入规模水平的分析和判断／影响财政收入规模水平的主要经济因素第三节 财政收入结构分析205

第一节什么是税收211

财政收入分项目构成／财政收入所有制构成／财政收入部门构成第八章税收原理211

税收的基本属性／税收的“三性”215

第二节税收术语和税收分类215

税收术语／税收分类221

第三节税收原则221

税收中的公平与效率／公平类税收原则与效率类税收原则／税收中性问题第四节税负的转嫁与归宿229

税负转嫁与归宿的含义／税负转嫁方式／税负转嫁与归宿的一般规律／我国的税负转嫁第九章税收的经济效应236

第一节税收的经济效应作用机制236

税收的收入效应／税收的替代效应239

第二节税收的经济影响239

税收对劳动供给的影响／税收对居民储蓄的影响／税收对投资的影响／税收对个人收入分配的影响第三节税收与经济发展246

第一节税收制度的组成与发展253

税收与经济发展关系的理论观点／供给学派的税收观点／减税政策评析第十章税收制度253

第二节商品课税260

税收制度的组成和发展／我国税制的历史演进260

商品课税的特征和功能／我国现行商品课税的主要税种266

第三节所得课税266

所得课税的特征和功能／我国现行所得课税的主要税种273

第四节资源课税与财产课税273

资源课税与财产课税的一般特征／资源课税与财产课税278

第十一章278

税收制度和税收管理制度改革278

第一节工商税制改革278

税收制度改革的主要理论／世界税制改革的实践／我国工商税制的现状和进一步改革的方向第二节农村税费制度改革289

中国现行的农（牧）业税收制度／农村税费制度改革／有待进一步思考和完善的问题第三节税收管理制度及其改革297

第一节国债原理308

税收管理的概念、分类及功能／多角度的税收管理理论／中国税收管理制度的实践第十二章国债和国债市场308

国债及其产生和发展／国债的种类、结构和负担312

第二节 国债的经济效应和政策功能312

李嘉图等价定理及其实证研究／国债的经济效应／国债的政策功能第三节我国债务负担率及债务依存度的分析318

国债负担率分析／我国国债依存度分析324

第四节 国债市场及其功能324

国债市场／国债市场的功能／我国国债市场的进一步完善331

第五节政府直接隐性债务和或有债务331

直接隐性债务和或有债务概述／必须高度重视，积极采取防范和化解对策第十三章国家预算和预算管理体制337

第一节 国家预算337

国家预算及其类别／国家预算级次及预算管理权限／国家预算原则第二节 预算管理制度的改革和建设342

推进依法理财，加强预算管理和监督／编制部门预算／实行政府采购制度／实行国库集中收付制度／实施“收支两条线”管理第三节预算管理体制概述352

第四节 中国分税制改革357

预算管理体制及其类型／分级分税预算管理体制简介357

分税制改革的指导思想／分税制改革的主要内容／分税制的转移支付制度／分税制的运行情况及其进一步完善第十四章财政平衡369

第一节财政平衡与财政赤字369

如何理解财政平衡／财政赤字（或结余）的计算口径和分类第二节 财政赤字与社会总供求平衡378

财政赤字与社会总量平衡的关系／财政赤字的弥补方式及其经济效应第三节运用IS—LM模型分析财政赤字的经济效应384

IS—LM模型对分析财政赤字效应的运用／财政赤字的“排390

挤”效应／财政赤字的长期效应390

第十五章390

财政政策390

第一节 概述390

什么是财政政策／财政政策主体／财政政策目标／财政政策工具／财政政策的类型第二节 财政政策的传导和效应400

第三节财政政策与货币政策的配合404

财政政策的传导机制／财政政策效应／财政政策乘数404

货币政策简介／财政政策与货币政策相互配合的必要性／不同的政策组合／财政政策与货币政策的相对效力／财政政策与货币政策的时滞第四节我国的积极财政政策413

积极财政政策的提出／积极财政政策操作的成功经验417

第十六章417

开放经济下的财政问题417

第一节国际税收417

国际税收的内涵／税收管辖权及其交叉或冲突／国际重复征税及其减除／税收饶让／国际税收协定第二节关税423

关税概念／保护关税／特惠贸易安排／WTO与我国关税政策434

的协调434

第三节 出口退税434

什么是出口退税制度／我国的出口退税制度439

第四节外债439

外债的功能／外债的种类与结构／外债的负担与限度／外债管理第五节开放经济下的财政－货币政策配合444