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一、外商投资企业的设立与登记1

（一）概述1

1．投资类型及组织形式1

问1：外商投资企业的投资类型有哪几种？1

问2：外商投资企业在我国的法律地位如何？2

问3：外商投资企业可以选择的投资组织形式有哪几种？2

问4：什么是有限责任公司？2

问5：哪些外商投资企业可以选择有限责任公司组织形式？3

问8：什么是外商投资股份有限责任公司？4

问7：什么是股份有限责任公司？4

问6：外商投资企业选择有限责任公司的组织形式，适用哪些法律？4

2．投资保障与鼓励5

问9：外商在我国投资设立外商投资企业有何法律保障？（附件一、二、三）5

问10：对于外商在我国投资设立外商投资企业的鼓励政策有哪些？11

问11：我国对于外商投资举办产品出口企业和先进技术11

企业的鼓励措施有哪些？11

问12：如何确认和考核外商投资企业中的产品出口企业和先进技术企业？12

问13：我国对于外商投资的产业政策是如何规定的？15

问14：对鼓励外商投资的项目，法律、法规是如何界定的？15

问15：对允许外商投资的项目，法律、法规是如何界定的？21

问16：对限制外商投资的项目，法律、法规是如何界定的？22

问17：对禁止外商投资的项目，法律、法规是如何界定的？27

问18：外商投资项目可否利用国际金融组织、外国政府的贷款？国际金融29

组织、外国政府的贷款项目是否可以与外商合资、合作经营？29

问19：外商投资企业选择投资项目、审批机关审批投资项目的依据是什么？30

3．投资总额与注册资本30

问20：外商投资企业的投资总额指什么？30

问22：对外商投资企业的注册资本与投资总额的数额，31

法律上有何限制规定？31

问21：外商投资企业的注册资本是指什么？31

问23：外商投资企业的出资人可以选择哪些出资方式？33

问24：哪些外商投资企业不能申请调整投资总额与注册资本？34

问25：外商投资企业申请调整投资总额与注册资本，应如34

何办理有关审批手续？34

问26：对外资企业的投资者的出资有何法律规定？35

问27：外商投资企业的出资人以货币投资，应注意哪些事项？35

问28：外国投资者以实物出资设立外商投资企业，其出资应符合哪些条件？36

问29：外国投资者以工业产权、专有技术出资设立外商投资企业，其出资应37

符合哪些条件？（附件一、二、三）37

问30：以土地使用权作为出资投资于外商投资企业，须注意哪些法律规定？41

问31：对于外商投资企业的投资期限的设定及延长，法律有何规定？42

问32：对中外合资经营企业的投资方缴付出资额的期限，法律有何规定？44

问33：对中外合作经营企业的投资方缴付出资额的期限，法律有何规定？45

问34：对外资企业的外国投资者缴付出资额的期限，法律有何规定？45

问35：外商投资企业的出资方不按时缴付出资，有何法律后果？46

问36：外商投资企业投资者所投资金如何验证？48

问37：多方投资的外商投资企业，一方欲转让投资，如何办理有关手续？49

1．名称登记53

问38：外商投资企业名称登记是哪些登记申请的必要前置条件？53

（二）登记事项及程序53

问39：采取公司形式的外商投资企业的名称登记管理应适用何规定？54

问40：采取公司形式的外商投资企业的申请名称预先登记核准应依照什么程序，提交哪些文件？54

问41：外商投资企业的预先申请名称登记应依照什么程序，提交哪些文件？55

问42：主管外商投资企业名称登记的机关如何确定？56

问43：外商投资企业与其他企业发生名称争议，应如何解决？57

问44：外国（地区）企业如何在中国境内申请企业名称登记注册？58

问45：外商投资企业变更企业名称应如何办理？58

问46：外商投资企业转让企业名称应如何办理？59

问47：对外商投资企业违反企业名称登记管理规定的行为如何处罚？59

问48：外商投资企业使用其名称需要注意哪些事项？60

问49：外商投资企业命名应依照哪些法律规定？61

2．登记程序64

问50：企业法人登记主管机关的职能是什么？65

问51：外商投资企业采取公司形式设立的，应如何适用有关规定办理登记？65

问52：外商投资企业申请企业法人登记应具备哪些条件？66

问53：外商投资企业的章程应载明哪些事项？67

问54：外商投资企业的注册登记程序如何？应报送哪些文件、证件？67

问55：外商投资企业注册登记的主要事项有哪些？72

问57：采取公司形式的外商投资企业的注册资本的登记管理73

是由哪些法律、法规规范的？73

3．注册资本登记73

问56：外商投资企业办理哪些登记事宜需要公告？如何公告？73

问58：采取公司形式的外商投资企业应当注意避免哪些不当资本注册行为？74

该行为的法律后果如何？74

问59：采取公司形式的外商投资企业变更注册资本应如何74

办理有关登记手续？74

问60：采取公司形式的外商投资企业登记设立或变更注册资本所75

提交的验资证明，应符合哪些要求？75

问62：采取公司形式的外商投资企业在进行出资的评估作价时，76

如何确定评估及验资机构？76

问61：外商投资企业增加注册资本，审批机关的变动是否也导致76

登记机关的变更？76

问63：采取公司形式的外商投资企业以土地使用权出资应如何办理有77

关登记手续？77

问64：采取公司形式的外商投资企业以货币出资应如何办理有关登记手续？77

问65：采取公司形式的外商投资企业以实物出资应如何办理有关登记手续？77

问66：采取公司形式的外商投资企业以工业产权、非专利技术出资的，应如何77

办理有关登记手续？77

4．变更及注销登记78

问68：外商投资企业需要对那些事项的变更申请登记？78

登记为公司的股东或发起人，法律有何限制性规定？78

问67：对外商投资企业以本企业名义，用企业资产向公司投资，78

问69：外商投资企业股东或发起人投资设立公司时，应如何79

办理有关登记手续？79

问70：外商投资企业如何申请变更登记？79

问71：外商投资企业在哪些情形下应申请注销登记？82

问72：外商投资企业申请注销登记应提供哪些文件、证件？83

5．证照管理及年检84

问73：登记机关核发外商投资企业的营业执照应如何确定执照的有效期限？84

问75：外商投资企业应如何保管其营业执照？85

核发哪些证照？这些证照分别有何作用？85

问74：企业法人登记主管机关核准外商投资企业的申请文件后，85

问76：外商投资企业应如何进行年检？86

问77：各省、市、自治区的联合年检部门，对外商投资企业的89

联合年检工作应注意哪些问题？89

问78：外商投资企业适用的联合年检方案与企业年度检验办法不一89

致处，应如何处理？89

问79：中方企业全额投资外商投资企业，中方企业是否保留独立法人资格？90

6．法定代表人登记90

问80：如何确定外商投资企业的法定代表人？90

问81：哪些人不能任外商投资企业的法定代表人？90

问82：外商投资企业变更法定代表人应当如何进行变更登记？91

问83：违反法定代表人登记的法律规定的法律后果如何？92

7．分支机构登记92

问84：外商投资企业设立分支机构，应如何办理登记？92

问85：保税区内的外商投资企业可否在区外设立分支机构？93

问86：外商投资企业撤销分支机构，应如何办理登记？93

问87：外商投资企业设立办事机构，应具备什么条件？93

问92：外商投资企业登记管理工作由哪些部门负责？94

8．授权登记94

如何办理登记？94

问91：外商投资的公司撤销分公司，应94

应如何申请变更登记？94

问89：外商投资的公司设立分公司，如何申请登记？94

问88：外商投资企业撤销办事机构，应如何办理登记？94

问90：外商投资的公司所设立的分公司变更登记事项，94

问93：申请授予外商投资企业登记核准权的地级市、95

自治州工商行政管理局应具备什么条件？95

问94：地方登记机关如何申请授予外商投资企业核准登记权？95

（附：被授权局的有关资料）95

问95：外商投资企业法人登记主管机关是如何确定的？107

问96：被授权的地方登记机关的登记管理范围如何？109

权限如何？（附件一）110

问97：国家工商行政管理局及其授权的省市工商局的登记管理外商投资企业的110

问98：被授权的省级工商行政管理局如何指导和监督全省内的114

外商投资企业登记管理工作？114

问99：被授权局应向国家工商行政管理局报送哪些材料？115

问100：被授予外商投资企业登记核准权的工商行政管理局如何协调115

与下级工商行政管理局的外商投资企业登记管理工作关系？115

问101：国家工商行政管理局如何监督各级工商行政管理局的外商115

投资企业登记管理工作？115

进行处罚的权限和程序是如何确定的？116

问103：工商行政管理局对外商投资企业违反登记管理法规的行为116

问102：未被授予外商投资企业登记核准权的地方工商行政管理局116

如何参与外商投资企业的登记管理与监督管理工作？116

问104：外商投资企业对工商行政管理机关依法进行的登记监督管理117

和查处的决定不服，应如何处理？117

问105：工商行政管理局在查处外商投资企业违反登记管理法规的行为时，117

应注意哪些事项？117

问106：公司登记机关违反登记规定，应如何处理？117

问108：登记为有限责任公司的外商投资企业违反企业登记管理法规，118

可否依据《公司登记管理条例》的规定处理？118

为予以查处？如何处罚？118

问107：企业法人登记主管机关应对企业法人的哪些违法行118

问109：企业法人登记主管机关对企业法人负有哪些法定监管职责？失职119

的法律后果如何？119

问110：外商投资企业对登记主管机关的处罚不服，应如何处理？119

问111：外商投资企业在公司成立后，负有哪些登记方面的法定责任？120

不履行责任的法律后果如何？120

（三）审批与批准证书121

问112：审批机关如何审批外商投资项目可行性研究？121

问113：中外合资经营企业、合作经营企业应如何编制项目121

建议书及可行性研究报告？121

问115：设立中外合资经营企业，应报哪些审批机关审批，其审124

批权限如何确定？124

问114：审批机关依何原则审批外商投资企业的合同、章程？124

问116：设立中外合作经营企业，应报哪些审批机关审批，其126

审批权限如何确定？126

问117：设立外资企业，应报哪些审批机关审批，其审批权限如何确定？127

问118：中外合作开采陆上石油资源项目，应报哪些审批机关审批？128

问119：设立外商投资股份有限公司的报批程序如何？应报送哪些有129

关文件？129

问120：使用国有资产与外商合资、合作举办企业，审批、登131

记应注意哪些特别的事项？131

问121：地方审批机关如何报送中外合资、合作131

经营企业审批文件到外经贸部备案？131

问122：外商投资企业增加投资，应如何确定审批机关办理审批手续？132

问123：审批机关审查外商投资企业的合同、章程应把握哪些要点？132

批准证书的内容的事宜，如何变更批准证书？134

（附件一、附件二）134

问127：审批机关发放外商投资企业批准证书的权限如何确定？如何发放？134

问125：外商投资企业合同、章程的批准文件中，应包括哪些内容？134

问124：审批机关应如何审批个体户与外国公司合资经营企业？134

问126：中外合资经营企业变更涉及已批准的协议、合同、章程和已发放的134

（四）特殊行业审批与登记137

问131：什么是外商投资经营的投资性公司？设立投资137

1．投资性公司137

公司是否经人民银行批准？137

问130：外资企业的审批期限如何确定？137

问129：中外合作经营企业的审批期限如何确定？137

问128：中外合资经营企业的审批期限如何确定？137

问132：什么是外商投资的投资性公司所投资企业？如何报批？138

可否享受外商投资企业的待遇？138

问133：外商投资经营的投资性公司可以为其所投资企业提供哪些服务？138

与所投资企业的业务往来属于什么性质？138

问134：外商投资设立投资性公司（即伞型公司）应具备哪些条件？138

问135：外商以其全资拥有的子公司的名义出资设立139

投资性公司须具备什么条件？139

问136：外商申请设立投资性公司，应向审批机关报送哪些文件？139

问140：外商投资企业作为投资性公司的股东时，应如何办理有关登140

问139：外商投资设立的投资性公司可以经营哪些业务？140

记手续？140

问141：外商投资举办投资性公司在经营过程中须注意哪些事项？140

问138：外商投资的投资性公司投资设立企业申领《中华人民共和国企业140

应由哪些审批机关审查批准？140

问137：外商投资的投资性公司申领《中华人民共和国企业法人执照》，140

营业执照》，应由哪些审批机关审查批准？应提交哪些文件？140

问142：外商投资举办投资性公司在登记过程中须注意哪些事项？141

2．外商投资特许权项目141

问143：什么是外商投资特许权项目？141

问144：外商投资于特许权项目，其项目公司享有哪些权利？141

承担哪些义务及风险？141

问145：外商投资特许权项目的试点范围如何？141

问148：设立中外合营工程设计机构的中外合营双方应具备什么条件？142

问149：中外合营工程设计机构的设立程序如何？应提交哪些文件及证书？142

问146：外商投资特许权项目的审批程序如何？142

3．中外合营工程设计机构142

问147：外商投资特许权项目成立项目公司的设立程序如何？142

问150：设立中外合营工程设计机构的《可行性研究报告》一般143

应包括哪些内容？143

4．项目设计143

问151：哪些项目可以委托外国设计机构承担项目设计？如何报批？143

问152：对承担中国工程项目的外国设计机构有何资格限制？143

问155：外商投资建设、经营港口、公路项目报批时应注意什么事项？144

5．港口公路项目144

问154：中外合作设计工程项目过程中，合作设计双方应如何合作？144

问153：中外合作设计工程项目的合作设计双方以何种方式明确相互间的权利义务？以何种方式明确与委托方之间的权利义务？144

6．机场建设145

问156：对于外商投资建设机场，有何政策规定？145

7．运输企业145

问157：对外商投资设立航空运输企业，有何政策规定？145

问158：对外商投资设立农林业通用航空运输企业，有何政策规定？146

问159：设立外商投资民用航空企业的审批程序如何？146

问160：外商可以投资哪些道路运输企业？我国对于146

此类投资的指导政策如何？146

问162：外商投资道路运输企业应如何报批立项？147

与外方投资者必须具备哪些条件？147

问161：申办中外合资、中外合作道路运输企业的中方合营者147

问163：外商投资举办中外合资、合作企业经营出租汽车是否合法？148

其进口汽车应否享受免税待遇？148

8．工业项目149

问164：外商投资汽车工业项目应如何报批？149

问165：对外资举办旧轮胎翻新项目，我国有何限制性规定？149

问166：邮电通信业务能否与外商合营？通信建设项目应如何利用外资？150

问167：电力工业利用存量资产引进外资的审批程序如何？150

9．化工项目152

问168：中外合资经营化工建设项目的立项审批，国家计委、化工部152

有何特别规定？152

问169：对中外合资经营化工建设项目建议书有何具体规定？153

问170：对中外合资经营化工建设项目可行性研究报告有何具体规定？155

10．国际货运企业162

问171：外商投资国际货运代理企业在中国境内设立分公司应符合什么条件？162

审批程序如何？162

问172：外商投资国际货运代理企业可以经营哪些业务？162

问174：申请设立外商投资国际货运代理企业必须符合哪些特别条件？163

问175：外商参与打捞中国沿海水域沉船、沉物可以采取什么方式？163

11．打捞作业163

构审批管理？如何报批？163

问173：外商投资国际货运代理企业具体含义是什么？由什么机163

问176：外商参与打捞中国沿海水域沉船、沉物是否受法律164

保护？主管机关是谁？164

问177：与外商共同打捞中国沿海水域沉船、沉物的中方打164

捞人应具备什么资格？164

问178：中外双方如何签订共同打捞合同或合作打捞企业合同？164

如何报批、登记？164

外商依法取得的捞获物（及外汇收入或其他收益）可否运往（汇往）国外？165

问181：中外共同实施打捞作业过程中，应注意哪些事项？165

问179：外商参与打捞中国沿海水域沉船、沉物有何特定的法定义务？165

问180：外商参与打捞中国沿海水域沉船、沉物的捞获物，应当如何处理？165

12．制药企业166

问182：中外合资制药企业生产经营过程中需要办理哪些报批？166

领取哪些证照？接受哪些部门监管？166

问183：中外合资制药企业经营范围有何限制？166

13．农作物种子企业166

问184：对外商投资设立农作物种子企业有何法律限制？166

问186：外商投资设立农作物种子企业的设立程序如何？167

问187：外商投资设立农作物种子企业，申请办理《农作物种子经营许可证》时，应向农业部提交哪些文件？167

问185：外商投资设立农作物种子企业应具备什么条件？167

问188：外商投资设立农作物种子企业的登记事项发生哪些变化须重新审批、168

变更登记？如何办理？168

14．对外贸易公司168

问189：中外合资对外贸易公司设立程序如何？168

问190：外商可否投资设立对外贸易公司？其设立须满足什么条件？168

问191：中外合资对外贸易公司经营管理中应注意遵守哪些强制性规定？169

由哪些机构监督管理？169

15．商业零售企业169

问192：外商投资商业零售企业的中外合营者资格审查程序如何？169

合营者资格审查须提供哪些材料？170

问195：外商投资设立商业零售企业的审批主管机关如何确定？170

问193：外商投资商业零售企业的中外合营者应具备什么条件？170

问194：外商投资设立商业零售企业报商业部进行中外170

问196：外商投资企业能否承包经营内资企业？如何报批？171

问197：外商投资企业可否与内资企业联营设立商业企业？172

问198：外商可否独资举办商业企业？172

16．传销企业173

问199：外商投资传销企业如何转变销售方式？173

问200：外商投资传销企业转成为雇佣推销人员企业，应符合什么条件？173

问201：外商投资传销企业转成为不雇佣推销人员企业，应符合什么条件？173

问202：外商投资传销企业转成为雇佣推销人员企业，应如何报批登记？173

问205：外商投资设立广告企业，应遵循哪些法律规定？174

关如何确定？经营范围如何核定？174

问206：外商投资广告企业的立项审批与设立审批主管机174

问203：外商投资传销企业转成为不雇佣推销人员企业，应如何报批登记？174

17．广告企业174

问204：外商投资传销企业转型登记的期限如何？174

问207：外商投资设立广告企业，应具备哪些特定条件？175

问208：外商可否投资设立外商投资广告企业？175

问209：外商投资广告企业的设立程序如何？其分175

支机构的设立程序又如何？175

问210：外商投资设立广告企业，应向审批主管机关报批哪些文件？176

其登记程序又有何特别规定？177

问213：外商可否投资设立新闻出版企业？其审批程序有何特别规定？177

问211：外商投资广告企业登记事项改变，哪些情况下应当重新报批？177

问212：外商投资设立广告企业获准后，是否需要公告？177

18．新闻出版业177

问217：我国广播电视台与国外广播电视台建立业务合作178

20．旅游饭店178

关系应注意哪些有关事项？178

问218：中外合资、合作建设旅游饭店的审批程序如何？178

问216：外商投资从事文化行业，应如何办理登记手续？178

19．文化行业178

问215：对外合作出版文物书刊的审批程序如何？对其出版形式有何限制？178

问214：对外合作出版的主体应符合什么条件？178

21．租赁公司179

问219：外商投资设立租赁公司的审批主管机关是哪个？179

22．外国会计师事务所179

问220：外国会计师事务所在中国境内临时执行审计业务，应如何办理审批手续？所出具审计报告的法律效力如何？179

23．受托经管合营企业179

问221：外国（地区）企业受托经营管理合营企业如何办理审批与登记手续？179

24．外国（地区）企业180

问222：对来我国合作开发和承包工程的外国公司，如何办理注册登记？180

问224：外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动注册登记程序如何？181

问223：外国（地区）企业在中国境内从事生产经营活动，应否审批登记？181

问226：外国（地区）企业从事生产经营活动的《营业执照》的有效期182

是如何确定的？182

问225：外国（地区）企业登记注册事项发生变化，如何办理变更登记？182

问227：外国（地区）企业应如何办理注销登记？183

二、外商投资企业的劳动管理184

（一）基本规定184

问228：有关部门如何监督外商投资企业遵守劳动法规？184

问229：我国是如何监督管理外商投资企业的劳动管理工作的？186

（二）职工工资、福利与社会保险188

问230：确定外商投资企业中职工的工资应遵循哪些法律法规？188

问231：关于外商投资企业职工的社会保险与福利法律有何规定？192

（三）工作时间与休息休假195

问232：外商投资企业职工的工作时间与休息休假的确定195

应遵循哪些法律法规？195

问233：外商投资企业聘用职工应遵守哪些法律法规？197

（四）聘用及劳动合同197

问234：外商投资企业与职工签订劳动合同与集体合同应遵循哪些201

法律规定？201

问235：外商投资企业与职工签订的劳动合同终止应符合哪些法定条件？203

问236：外商投资企业与职工变更劳动合同，应遵循哪些法律规定？203

问237：外商投资企业解除劳动合同，应遵循哪些法律规定？203

问238：外商投资企业职工解除劳动合同，应遵循哪些法律规定？204

（五）其他205

问239：外商投资企业应如何进行对职工的职业培训？205

问240：解决外商投资企业劳动争议的程序有何法律规定？205

问241：外商投资企业职工依照哪些法律规定组织工会？工会有哪些职能？206

问242：外商投资企业应如何执行有关劳动安全卫生的制度？208

问243：外商投资企业应执行哪些有关女职工与未成年工的特殊209

保护制度？209

议事方式和职权有何法律规定？210

问244：中外合资经营企业的权力机构是什么？有关人员组成、210

（一）组织机构210

三、外商投资企业的经营管理210

问245：中外合资经营企业的管理机构的构成与职权应当符合哪些211

法律规定？211

问246：中外合作经营企业的决策机构应如何设置？有哪些法定职权？211

（二）生产经营213

问247：外商投资企业制定生产经营计划应遵循哪些法律规定？213

问248：中外合资企业使用场地如何办理手续、缴纳费用？214

问249：外资企业使用场地如何办理手续、缴纳费用？214

问250：中外合资、中外合作经营企业的中外各方如何分配受益、分215

担风险及亏损？215

问251：外资企业对外抵押财产应办理哪些法定手续？216

问252：外资企业对外转让财产应办理哪些法定手续？216

问253：中外合资经营企业购买物资、销售产品应遵守哪些法律规定？216

问254：中外合作经营企业购买物资、销售产品应遵守哪些法律规定？218

问255：外资企业购买物资、销售产品应当遵守哪些法律法规？219

问256：外商投资企业经营管理过程中发生争议，应如何解决？220

问257：外商投资企业的外国合营者、合作者及外籍221

职工的哪些收入可以汇往国外？221

问258：外商投资企业在经营管理方面享有哪些自主权？221

问259：对外商投资企业采用承包经营的方式有何法223

律规定？其适用范围如何？223

问260：中外合资经营企业实行承包经营必须满足哪223

些条件？承包者必须具备怎样的条件？223

问261：中外合资经营企业应如何实行承包经营？223

问262：中外合资经营企业实行承包经营如何申请、审批与登记？224

问263：有关承包经营中外合资经营企业的承包经营合同有何特殊法律规定？225

问264：中外合作经营企业及其合作各方如何承担民事责任？225

问265：中外合作经营企业的合作期限如何订立？225

问266：外资企业的经营期限如何确定？226

（三）终止及清算226

进行清算？227

问268：中外合作经营企业终止应如何办理有关法定手续？应如何227

问269：外资企业终止应如何办理有关法定手续？应如何进行清算？228

问270：外商投资企业应如何向财政机关提交有关文件备案？230

四、外商投资企业的财务管理230

问271：外商投资企业依法应如何设置财务会计机构、配备人员？230

问273：如何处理外商投资企业的财务会计制度与涉外税收法规的关系？231

问272：外商投资企业的财务制度依法应如何建立、如何备案？231

问274：中外合资经营企业、外国企业应如何委托会计师查账？231

问276：参加中外合营企业的各项财务遗留问题应如何解决？232

应重点审计哪些事项？232

问277：外商投资企业依法应如何进行资本筹集？232

问275：注册会计师在对外商投资企业进行会计决算审计工作时232

问279：外商投资企业资本公积金的范围以及用途是什么？233

问278：外国投资人如何依法回收投资？233

问280：外商投资企业的流动资产包括哪些？应如何依法管理？233

问284：外商投资企业的固定资产包括哪些？依法应如何计价？234

问282：外商投资企业的损益如何依法管理？234

问283：外商投资企业的对外投资依法应如何进行？234

问281：外商投资企业的存货包括哪些？应如何进行管理？234

问285：外商投资企业固定资产的折旧采用哪种方法？如何计算？235

问286：外商投资企业的折旧可否按照股份分配作为股东投资回收？235

问287：外商投资企业的工程成本依法包括哪些？236

问288：外商投资企业的无形资产包括哪些？如何计价？如何推销？236

问289：外商投资企业的其他资产包括哪些？应如何推销？236

问290：外商投资企业的哪些支出可以计入成本、费用？企业发生的哪些支出237

或损失不得列入成本、费用？哪些支出可从成本、费用中列支？237

问291：外商投资企业的哪些费用不计入生产成本？238

问292：外商投资企业计入成本、费用的工资性支出的水平与利息支238

出的利率应如何确定？238

问294：外商投资企业的交际应酬费应如何确定？239

问295：外商投资企业的差旅费、误餐补助费、董事会费等项费239

用的标准应如何确定？239

问293：外商投资企业的固定资产维修费及场地使用费应如何推销？239

问297：外商投资企业经营业务收入的实现如何确定？240

等情况时应如何处理？240

问298：合营企业外方资本投入前，老企业所获利润应如何处理？240

问296：外商投资企业的资产发生盘盈、盘亏、报废、毁损240

问300：中外合营企业与国内企业联营，分出利润应如何进行财务处理？241

问299：外商投资企业的利润包括哪些？应如何计算？241

问301：外商投资企业的税后利润依法如何分配？241

问302：外商投资企业在何种情况下可不提住房补助基金？242

问303：外国投资人现金收益的汇兑与汇出应如何进行？242

检查和处罚？243

问305：外商投资企业违反财务管理规定的行为由哪些部门来243

问306：外商投资企业的哪些行为属于违反财务管理规定的行为？应如何处罚？对处罚不服的，如何提起行政复议和行政诉讼？243

问304：外商投资企业因经营期届满等原因依法终止时应如何进行清算？243

五、外商投资企业的会计管理245

问307：外商投资企业会计核算须遵循哪些原则？245

问308：外商投资企业记帐依法应如何进行？245

问309：外商投资企业的记帐凭证及帐簿依法应如何管理？246

算应遵循哪些基本规则？247

问310：外商投资企业的流动资产包括哪些？流动资产核247

问311：外商投资企业的现金、银行存款和有价证券应如何记帐？247

问312：外商投资企业的应收、预付款项应如何记帐？247

问313：外商投资企业存货的入帐、核算、盘点如何进行？248

问315：外商投资企业长期投资的核算采用何种方法？249

问314：什么是外商投资企业的长期投资？长期投资的核算要求有哪些？249

问316：外商投资企业的固定资产核算依法应如何进行？249

问317：外商投资企业的在建工程核算依法应如何进行？251

问318：外商投资企业的无形资产依法如何进行核算？251

问319：外商投资企业的其他资产应如何进行核算？252

问320：外商投资企业的流动负债应如何核算？252

问321：外商投资企业的长期负债依法如何核算？253

问322：外商投资企业的其他负债包括哪些？各种负债如何计算利息？253

问323：外商投资企业的投资人权益应如何核算？253

问324：外商投资企业的成本费用应如何计入？254

问325：外商投资企业应如何汇集生产经营过程中所发生的各项支出？254

问326：外商投资企业收入包括哪些？收入的实现如何确定以及如何入帐？255

问327：外商投资企业的利润应如何计算？256

问328：外商投资企业的利润分配应如何进行？256

问329：外商投资企业的外币业务范围及外币帐户包括哪些内容？257

问330：外商投资企业将有关外币金额折合成为记帐本位币金额257

时应如何进行？257

问332：外商投资企业能否预提汇兑差准备金？258

问331：中方投资者承担合营前上交外汇任务时汇兑损失应如何处理？258

问333：外商投资企业的清算应如何进行？258

问334：外商投资企业应如何设置会计科目？259

问335：外贸系统开展加工装配和中小型补偿贸易时应如何进行帐务处理？259

问336：外商投资企业应如何制作会计报告？260

问337：外商投资企业对营业税应如何进行会计处理？262

问338：外商投资企业的消费税如何进行会计处理？263

问339：外商投资企业和外国企业在金银首饰消费税纳税环节调整后264

如何进行会计处理？264

问340：外商投资企业的增值税如何进行会计处理？265

问267：中外合资经营企业终止应如何办理有关法定手续？应如何266

进行清算？266

问341：企业交纳土地增值税如何进行会计处理？270

问342：外商投资企业改征增值税、消费税多缴税款退271

税后如何进行会计处理？271

问343：外商投资企业出口货物增值税如何进行会计处理？272

问344：外商投资企业对于减免和返还流转税如何进行会计处理？272

问345：国营工业企业向中外合资企业投资应如何进行会计处理？272

问346：外商投资企业依法应如何管理会计档案？274

问347：外商投资企业适用哪些税收法律、法规？275

六、外商投资企业的税收管理275

（一）概述275

（二）增值税276

问348：哪些人是增值税的纳税人？276

问349：增值税的征收范围包括哪些？276

问350：免征增值税的项目有哪些？278

问351：增值税的税率是多少？如何确定？279

问352：增值税的应纳税额如何计算？283

问353：小规模纳税人的标准是什么？其税率及应纳税额如何确定？285

问354：对增值税的起征点、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限，286

法律、法规是如何规定的？286

问355：进口货物增值税的税率及应纳税额如何确定？288

问356：外商投资企业出口货物增值税、消费税如何征收？288

问357：外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品应如何征收增值税、消费税？289

问358：出口货物退（免）增值税、消费税如何进行？289

问359：出口退税率调低以后，退税率为多少？如何办理出口退税？295

问360：电力产品征收增值税有哪些特别规定？295

问361：农业产品的增值税税率是多少？农业产品征税范围包括哪些？296

问362：运输费用和废旧物资能否抵扣进项税额？299

问363：金属矿、非金属矿采选产品增值税税率是多少？其征收300

范围包括哪些？300

问364：货物期货增值税的征收如何进行？300

问365：增值税专用发票应如何填写、开具？301

问366：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生302

退货或者销售折让时应如何处理？302

问367：中外合作开采石油资源缴纳增值税有哪些特殊规定？303

问368：消费税的纳税义务人包括哪些？304

问369：消费税的税目有哪些？其税率是多少？304

（三）消费税304

问370：消费税的纳税环节如何确定？313

问371：消费税的应纳税额如何确定？314

问372：进口货物消费税的税率及应纳税额如何确定？318

问373：消费税纳税义务的发生时间、纳税期限以及纳税地点如何确定？320

问374：消费税纳税义务人如何报缴税款？321

问375：金银首饰消费税如何缴纳？321

（四）营业税325

问376：哪些人是营业税的纳税义务人或扣缴义务人？325

范围包括哪些？328

问377：营业税的税目包括哪些？其税率分别是多少？其征收328

问378：对合作建房行为应如何征收营业税？336

问379：营业税的纳税义务发生时间如何确定？337

问380：营业税的纳税地点如何确定？338

问381：营业税的纳税期限如何确定？338

问382：营业税的应纳税额如何确定？338

问383：金融企业往来业务的计税依据如何确定？341

问384：哪些事项免征或者减征营业税？341

问385：外商投资企业如何代扣代缴零售环节营业税？345

问386：中外合作开发房地产的营业税如何缴纳？345

问388：外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括哪些？346

（五）外商投资企业和外国企业所得税346

问387：外商承包工程作业和提供劳务如何缴纳营业税？346

问389：外商投资企业和外国企业所得税的税目及征税347

范围如何确定？其税率是多少？347

问390：外商投资企业和外国企业所得税应纳税额如何确定？349

问391：外商投资企业和外国企业的哪些所得享受免征、减征355

企业所得税优惠待遇？355

问392：外商投资企业和外国企业违反《中华人民共和国外商投资企业360

和外国企业所得税法》的有关规定时受何种处罚？360

问395：外国企业在中国境内设立的两个或者两个361

以上营业机构如何申报缴纳所得税？361

纳税上发生争议时应如何解决？361

问394：外商投资企业和外国企业在中国境内如何办理税务登记？361

问393：外商投资企业和外国企业或者扣缴义务人与税务机关在所得税361

问396：外商投资企业和外国企业的所得税纳税期限如何确定？362

问397：外商投资企业和外国企业应如何管理其所得税的会计档案？363

问398：外国石油公司非联合帐簿费用如何进行税务申报？363

（六）资源税364

问399：哪些人是资源税的纳税义务人或者扣缴义务人？364

问400：资源税的税目、税额如何确定？364

问402：资源税纳税义务的发生时间、纳税地点、纳税期限如何确定？367

问401：资源税的纳税义务人在何种情形下享受减征或者免征367

资源税的待遇？367

（七）土地增值税368

问403：哪些人是土地增值税的纳税义务人？368

问404：土地增值税的税率、税额如何确定？369

问405：土地增值税的纳税义务人享受哪些减征、免372

征土地增值税的优惠待遇？372

问406：土地增值税的纳税义务人如何申报纳税？373

问407：哪些人是印花税的纳税义务人？374

问408：印花税的征收范围及税目、税率如何确定？374

（八）印花税374

问409：印花税的应纳税额以及纳税环节如何确定？376

问410：哪些凭证可以免纳印花税？377

问411：印花税的纳税义务人应如何缴纳印花税？378

问412：印花税的纳税义务人违反印花税征收的有378

关规定时应承担什么法律责任？378

（九）屠宰税380

问413：外商投资企业是否为屠宰税的纳税义务人？380

问414：屠宰税的纳税义务人如何缴纳税款？380

问415：哪些人可成为城市房地产税的纳税义务人？381

问416：城市房地产税的计税依据和税率如何确定？381

（十）城市房地产税381

问417：城市房地产税在哪种情形下减征或者免征？382

问418：城市房地产税如何缴纳、征收？违反征管规定如何处罚？383

（十一）车船使用牌照税383

问419：外商投资企业和外国企业是否是车船使用牌照税的纳税义务人？383

问420：车船使用牌照税的征收对象、计税标准和税额如何确定？384

问421：车船使用牌照税在何种情形下可以减征或者免征？385

问422：车船使用牌照税如何缴纳、征收？385

问423：外商投资企业和外国企业开采海洋石油资源如何缴纳矿区使用费？386

（十二）石油开发矿区使用费及其他税收386

问424：中外合作开采陆上石油资源如何缴纳矿区使用费？388

问425：石油行业的固定资产投资方向调节税的税目、税率如何确定？390

（十三）税收协定执行392

问426：如何识别是否为对方国家居民和准其享受税收协定待遇？392

问427：确定建筑工地，建筑、装配或安装工程为常设机构的期限如何计算？393

问428：为工程项目提供劳务的范围和确定为常设机构的期限如何计算？394

问429：如何确定与我国合作生产、经营的外国公司是否395

在我国设有常设机构？395

问430：对方国家来华人员停留天数如何计算？396

问432：税收协定独立个人劳务条款如何适用？397

何征收个人所得税？397

问431：对来自同我国签订避免双重征税协定国家的居民个人，在我国受雇397

所得的报酬，如果不同时具有协定所列可以免予征税的三个条件的，如397

问433：国际航空运输业务如何纳税？398

问434：如何确定在华工作的外籍人员的所属雇主？400

（十四）税收征管与税务稽查401

问435：外商投资企业和外国企业如何进行税务登记？401

问436：外商投资企业和外国企业应如何管理其账簿、凭证？404

问437：外商投资企业和外国企业如何领购、开具、保管发票？405

保管发票的行为？应承担何种法律责任？408

问438：外商投资企业和外国企业的哪些行为是不按规定领购、开具、取得、408

问439：外商投资和外国的商业零售企业如何开具增值税专用发票？409

问440：外商投资和外国的小规模企业如何开具增值税专用发票？410

问441：外商投资企业和外国企业如何申报纳税？410

问442：外商投资企业和外国企业如何申请认定为增值税一般纳税人？412

问443：外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款？413

问444：企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、414

场所与其关联企业之间的业务往来如何纳税？414

问445：外商投资企业和外国企业违反税收征收管理法及其实施细则416

有关规定的承担什么法律责任？416

如何处理？418

问446：外商投资企业和外国企业同税务机关在纳税上发生争议时418

问447：合作油田的外国承包商如何纳税？419

问448：外国石油公司来华合作开采石油资源如何纳税？420

七、外商投资企业的外汇管理421

问449：外商投资企业依法应如何开立外汇账户？421

问450：外商投资企业的外汇结算依法应如何进行？422

问451：外商投资企业的外汇收支统计等报表依法应如何报送？424

问452：外商投资企业的外汇调剂依法应如何进行？425

问453：外商投资企业的外汇收支平衡依法应如何解决？426

问454：外商投资企业中方投资者的外汇依法应如何管理？428

问455：侨资企业、外资企业、中外合资经营企业的外汇依法如何管理？429

问456：中国人民银行对境内外汇账户管理有何规定？432

问457：“三资”企业开立外汇账户和办理汇款的审批手437

续简化以后如何进行？437

问458：沿海14个港口城市三资企业的外汇管理有何特殊规定？438

问459：外商投资企业中方投资者依法如何购买外汇投资款？439

问460：国家外汇管理局对外商投资企业外汇管理的操作问题有何规定？439

问461：外商投资企业外汇年度检查依法应如何进行？441

问462：对试点地区外商投资企业境内外汇帐户管理有何规定？444

汇市场的有关问题有何规定？446

问463：国家外汇管理局对外商投资企业银行结售汇后外446

问464：外商投资企业境内外汇帐户依法如何管理？447

问465：对外商投资企业外汇帐户管理，中国银行有何特别规定？449

问466：国家外汇管理局对外商投资企业资本金变动的问题有何规定？450

问467：外商投资企业外汇登记如何依法进行？451

问468：中国银行对外商投资企业贷款有何规定？452

问469：对外商投资企业违反外汇管理的行为如何处罚？458

八、外商投资企业的进出口管理460

问470：为利用外资、引进技术，海关总署有何规定？460

问471：海关总署为改善外商投资企业生产经营条件作何规定？461

问472：外商投资企业如何申领出口许可证？462

问473：外商投资企业如何申领进口许可证？465

问474：外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件依法如何进口？467

问475：外商投资企业进口货物如何掌握税收优惠政策执行中的原则？470

问476：对外商投资企业进出口货物如何依法监管和征免税？471

问477：外商投资企业物资公司进口物资保税管理依法如何进行？476

问478：中外合资、合作企业进口汽车许可证的签发及外资企业进口汽车的477

监管放行如何进行？477

问479：中外合作打捞依法如何接受海关监管？479

问480：外商投资企业进口自用物资依法如何进行？479

问481：外商承包经营国内企业享受何种政策待遇？482

问482：外商投资企业进出口商品如何依法接受检验？482