《现行税收业务法规摘编 上 1997年版》求取 ⇩

增值税1

壹、综合规定1

一、纳税义务人和扣缴义务人1

（一）纳税义务人1

（二）扣缴义务人2

二、销售货物和应税劳务的认定及其范围3

（一）销售货物和应税劳务的概念3

（二）销售货物和应税劳务的认定4

（三）货物和劳务的范围4

三、混合销售行为与兼营非应税劳务4

（一）混合销售行为4

（二）兼营非应税劳务6

四、税率与征收率7

（一）税率7

（二）征收率8

（三）税率和征收率的调整8

（四）适用13％税率货物的征税范围9

五、增值税应纳税额的计算公式17

（一）一般纳税人计算应纳税额的公式17

（二）小规模纳税人计算应纳税额的公式17

（三）进口货物计算应纳税额的公式17

六、销项税额18

（一）销项税额的概念18

（二）销项税额的计算公式18

（三）销售额的确定18

（四）销项税额的扣减24

七、进项税额25

（一）进项税额的概念25

（二）准予从销项税额中抵扣的进项税额25

（三）进项税额抵扣时间28

（四）不得从销项税额中抵扣的进项税额30

（五）进项税额的扣减或冲抵35

（六）进项税额不足抵扣的处理35

八、减税、免税35

（一）免税货物35

（二）1997年底前免税的货物42

（三）免税劳务47

（四）兼营免税、减税项目47

（五）减税、免税权限47

（六）起征点47

九、进出口货物的征退（免）税49

（一）进口货物征税49

（二）出口货物退（免）税50

十、纳税义务发生时间106

（一）销售货物或应税劳务纳税义务发生时间106

（二）进口货物纳税义务发生时间107

十一、纳税期限和报缴税款期限107

（一）纳税期限107

（二）报缴税款期限107

（三）纳税申报108

（四）征收机关129

（五）个人携带或者邮寄进境自用物品129

十二、纳税地点129

（一）固定业户纳税地点129

（二）非固定业户纳税地点131

（三）进口货物纳税地点131

（四）委托、受托代销货物纳税地点131

十三、一般纳税人的认定与小规模纳税人的标准132

（一）认定一般纳税人的范围132

（二）不（或暂不）认定为一般纳税人的范围134

（三）申请办理一般纳税人认定手续的受理机关136

（四）办理一般纳税人认定手续的证件和资料136

（五）认定一般纳税人的审批程序137

（六）年度资格查验138

（七）小规模纳税人的标准142

十四、增值税专用发票和统一收购发票的使用和管理142

（一）印制142

（二）票样143

（三）专用发票的领购145

（四）专用发票的使用149

（五）税务机关代开专用发票163

（六）专用发票的管理169

（七）专用发票的稽查176

（八）处罚规定180

十五、其他规定183

十六、期初存货已征税款的处理183

（一）对期初存货已征税款的抵扣办法183

（二）帐务处理184

（三）免税货物及简易办法的征税货物其存货的处理184

（四）国家储备物资已征税款的处理184

（五）其他规定185

十七、会计处理185

（一）会计科目185

（二）帐务处理186

（三）动用期初存货已征税款的帐务处理193

（四）图书类商品的帐务处理办法193

（五）减税和返还增值税的会计处理195

贰、具体规定196

一、部分货物征与不征税196

（一）部分货物征收增值税196

（二）部分货物不征收增值税204

（三）代购货物的税收处理205

（四）对企业改革转制中的税收处理206

（五）对传销企业的传销员的税务处理208

（六）对平销行为的征税210

（七）出口不适用零税率的货物212

二、继续或停止执行的优惠政策212

（一）继续执行的部分212

（二）停止执行的部分221

三、外商投资企业和外国企业221

（一）征税规定221

（二）外商投资企业多缴税款的退还222

（三）期初存货的处理229

（四）出口货物退（免）税231

（五）出口货物的征免税231

（六）外商投资企业和外国企业出口商品使用的发票234

四、电力企业235

（一）纳税人235

（二）征税环节235

（三）征税办法235

（四）定额税率、征收率236

（五）发电厂和供电局进、销项税款的计算239

（六）电力公司应纳税额的计算239

（七）其他事项240

五、省油田企业240

（一）纳税义务人240

（二）征收与计算240

（三）税额与征收率242

六、华扬开发总公司242

（一）纳税人242

（二）征税规定242

（三）税务登记244

七、中国石油天然气总公司244

八、民政福利企业245

（一）征税规定245

（二）税收优惠245

（三）不享受税收优惠的企业与项目247

（四）税收管理247

（五）其他事项249

九、学校办企业249

（一）征税规定249

（二）税收优惠250

（三）不享受税收优惠的企业与项目252

（四）对党校办企业的征税253

十、免税公司（商店）254

十一、国有粮食企业254

（一）征税规定254

（二）免税规定254

（三）财务核算与税收处理256

（四）申报纳税与结算256

（五）凭证管理257

（六）税收处罚257

（七）其他事项258

十二、铁路工附业单位258

（一）铁路工附业单位向其所在铁路局内部其他单位提供货物或应税劳务的征税258

（二）铁路工附业单位向其所在铁路局以外销售货物或应税劳务的征税258

（三）对铁路工附业的解释258

（四）铁路局所属单位兴办多种经营业务的征税259

（五）铁路局及铁路局内部所属单位的纳税地点259

（六）进项税额的范围与抵扣259

消费税260

壹、综合规定260

一、纳税义务人260

二、税目、税率261

（一）消费税的税目、税率261

（二）兼营不同税率应税消费品的适用税率264

三、计税依据264

（一）销售应税消费品的计税依据或应纳税额的计算264

（二）自产自用应税消费品的计税依据267

（三）委托加工应税消费品的计税依据268

（四）自产自用或委托加工应税消费品按同类消费品销售价格计税的解释270

（五）对以委托加工收回或以外购已税消费品用于连续生产应税消费品的征税270

（六）进口应税消费品的计税依据274

四、纳税环节274

（一）生产销售应税消费品的纳税环节274

（二）自产自用应税消费品的纳税环节274

（三）委托加工应税消费品的纳税环节275

（四）进口应税消费品的纳税环节275

五、纳税义务发生时间276

（一）销售应税消费品纳税义务发生时间276

（二）委托加工应税消费品纳税义务发生时间276

（三）自产自用应税消费品的纳税义务发生时间276

（四）进口应税消费品的纳税义务发生时间276

六、免税规定277

七、纳税地点277

（一）销售或自产自用应税消费品的纳税地点277

（二）委托加工应税消费品的纳税地点278

（三）进口应税消费品的纳税地点278

八、纳税期限和报缴税款期限与办法279

（一）纳税期限279

（二）报缴税款期限279

（三）报缴税款办法279

（四）征收机关280

（五）个人携带或者邮寄入境的应税消费品280

九、其他规定280

十、会计处理281

（一）会计科目281

（二）帐务处理281

贰、具体规定284

一、烟284

（一）征税范围284

（二）卷烟分类计税标准285

（三）甲类卷烟计税价格的核定287

（四）对甲类卷烟的减免287

二、酒及酒精287

（一）征税范围287

（二）其他规定289

三、化妆品292

（一）税目的概念292

（二）征税范围292

四、护肤护发品294

（一）税目的概念294

（二）征税范围294

（三）其他规定296

五、贵重首饰及珠宝玉石296

（一）征税范围296

（二）对金银首饰的征税301

（三）其他规定312

六、鞭炮、焰火312

（一）税目的概念312

（二）征税范围313

七、汽油313

（一）税目的概念313

（二）征税范围313

八、柴油314

（一）税目的概念314

（二）征税范围314

九、汽车轮胎314

（一）税目的概念314

（二）征税范围314

（三）其他规定315

十、摩托车315

（一）征税范围315

（二）其他规定317

十一、小汽车317

（一）税目的概念317

（二）征税范围317

（三）其他规定318

十二、福利企业319

十三、学校办企业319

十四、进出口货物的征退（免）税320

（一）进口货物的征税320

（二）出口货物的退（免）税320

（三）使用出口货物消费税专用缴款书的管理办法320

（四）企业出口退税款的税收处理321

营业税322

壹、综合规定322

一、纳税义务人和扣缴义务人322

（一）纳税义务人322

（二）扣缴义务人323

二、征税范围324

（一）应税劳务的范围324

（二）非应税劳务的解释324

（三）境内提供应税劳务等应税项目的解释324

三、混合销售行为与兼营业务325

（一）混合销售行为325

（二）兼营业务326

四、税目、税率327

（一）税目、税率表327

（二）税目、税率的调整328

五、计税依据328

（一）营业额的确定328

（二）价格明显偏低时营业额的核定328

六、应纳税额的计算330

（一）应纳税额的计算公式330

（二）外汇折合成人民币确定营业额330

七、减税、免税330

（一）免税规定330

（二）部分免税项目的具体范围331

（三）兼营免税、减税项目的核算332

八、起征点332

（一）财政部对起征点的规定332

（二）江苏省对起征点的规定333

（三）起征点的适用范围333

九、纳税义务的发生时间334

（一）纳税义务发生时间334

（二）扣缴义务发生时间334

十、纳税地点334

（一）应税劳务的纳税地点334

（二）纳税地点的调整334

（三）扣缴义务人缴税的地点335

十一、纳税期限和报缴税款期限335

（一）纳税期限335

（二）报缴税款期限335

十二、其他规定336

（一）征收机关336

（二）国家税务总局所属征收机关名称336

十三、会计处理336

（一）会计科目336

（二）帐务处理336

贰、具体规定338

一、交通运输业338

（一）税目的概念338

（二）征税范围338

（三）纳税人343

（四）计税依据344

（五）纳税地点344

（六）其他规定345

二、建筑业347

（一）税目的概念347

（二）征税范围347

（三）扣缴义务人349

（四）计税依据350

（五）纳税义务的发生时间351

（六）纳税地点351

（七）其他规定352

三、金融保险业357

（一）税目的概念357

（二）征税范围357

（三）税率362

（四）营业额的确定与计算364

（五）扣缴义务人367

（六）纳税义务发生时间368

（七）纳税地点369

（八）纳税期限369

（九）减税、免税369

（十）纳税申报377

（十一）征收管理379

四、邮电通信业381

（一）税目的概念381

（二）征税范围381

五、文化体育业385

（一）税目的概念385

（二）征税范围385

（三）计税依据388

（四）扣缴义务人388

（五）纳税地点388

（六）减税、免税388

六、娱乐业389

（一）税目的概念389

（二）征税的范围389

（三）税率390

（四）计税依据391

七、服务业391

（一）税目的概念391

（二）征税范围391

（三）计税依据403

（四）纳税义务发生时间404

（五）减税、免税405

八、转让无形资产406

（一）税目的概念406

（二）征税范围406

（三）扣缴义务人407

（四）减税、免税407

（五）纳税义务的发生时间408

九、销售不动产408

（一）税目的概念408

（二）征税范围408

（三）计税依据414

（四）减税、免税414

（五）纳税义务的发生时间414

十、民政福利企业415

（一）民政福利企业的征税415

（二）民政福利企业的免税415

（三）民政福利企业的税收管理416

十、学校办企业418

（一）学校办企业的征税418

（二）学校办企业的免税418

（三）学校办企业的税收管理419

（四）不享受校办企业税收优惠的企业和项目420

（五）学校等提供教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务免税420

（六）党校所办企业的征免税421

（七）对学校取得赞助收入的征税421

十二、外商投资企业422

（一）外商投资企业改征营业税后增加税负的处理422

（二）外商投资企业改征营业税而多缴税款退还的具体处理423

（三）处商投资企业改征营业税后多缴税款退还的管理424

（四）外商投资企业违法经营的销售额不计算增加税负425

（五）医疗、教育外商投资企业的税务处理425

（六）对外商承包工程作业和提供劳务征收流转税有关政策的衔接426

（七）外国企业在中国境内取得的利息、租金收入的征税427

（八）外国企业出租中国境内房屋、建筑物的征税427