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目录1

第一章　总论1

1、什么是人民银行会计？1

2、人民银行会计的对象是什么？它包括哪些具体内容？1

3、人民银行会计具有什么作用？1

4、人民银行会计工作的任务是什么？1

第二章　基本核算方法3

1、人民银行会计的基本核算方法包括哪些内容？3

2、人民银行的资金来源和运用的关系是什么？为什么？3

3、资金收付记帐法的要点是什么？3

4、人民银行资金的增减变化有哪几种情况？在帐户中怎样进行反映？3

5、“库存现金”科目的记帐方向，为什么与实际现金收、付相反？4

6、什么是会计科目？其作用如何？4

10、银行会计凭证一般应具备哪些基本要素？5

9、什么是会计凭证？其作用如何？5

8、怎样正确使用存、贷款科目？5

7、设置会计科目的原则是什么？5

11、什么是基本凭证和特定凭证？6

12、什么是单式凭证和复式凭证？人民银行为什么要采用单式凭证？6

13、审查会计凭证应注意哪些基本内容？6

14、什么是会计凭证传递？组织会计凭证的传递应遵守哪些原则和要求？7

15、什么是帐务组织？什么是帐务处理？7

17、记载分户帐应注意哪些事项？8

16、什么是明细核算和综合核算？它们各自包括哪些内容？明细核算与综合核算之间的关系如何？8

18、计息余额表的作用和填制方法是怎样的？9

19、科目日结单的作用及其编制方法是怎样的？9

20、总帐的作用及其登记的方法是怎样的？10

21、双方反映余额的总帐怎样进行核对？10

22、绘出明细核算与综合核算的程序和核对关系图。10

23、什么是会计报表？人民银行会计报表的作用如何？11

24、人民银行会计报表的编制要求是什么？11

25、人民银行会计报表有哪几种？11

26、帐务发生差错应怎样进行冲正？12

1、什么是结算、现金结算和转帐结算？13

2、银行会计在办理结算业务的核算中，具有什么要求？13

3、银行的存、贷款帐户有哪些种类？其适用范13

围如何？13

第三章　结算业务的核算13

6、试以信汇为例，说明汇出行和汇入行直接入14

帐的处理程序。14

5、什么是汇兑结算方式？其适用范围如何？14

4、异地结算和同城结算各有哪些结算方式？14

7、汇入行收到不能直接入帐的汇款，其处理程15

序是怎样的？15

8、信汇自带的条件和要求是什么？16

9、什么是退汇？退汇有几种情况？其核算要点16

是怎样的？16

10、什么是异地托收承付结算方式？其适用范围16

如何？16

于邮划全额支付的处理程序是怎样的？17

11、异地托收承付结算中，收付款单位开户行对17

12、部分支付、延期支付、拒绝承付（包括全部18

拒付和部分拒付）、多承付与全额支付比18

较，其处理程序有哪些不同点？18

13、什么是承付期？验单付款和验货付款的承付19

期各为多少天？如何掌握？举例说明承付期19

的计算方法。19

14、延期付款赔偿金是怎样计算的？举例说明其20

计算方法。20

15、设置“发出托收结算凭证登记薄”和“定期20

代收结算凭证登记薄”有什么作用？20

16、什么是信用证结算方式？信用证结算方式有21

哪些主要规定？21

17、信用证结算的处理程序是怎样的？21

18、什么是异地委托收款结算方式？委托收款结算与异地托收承付结算的规定主要有哪些不同点？22

21、什么是托收无承付结算方式？其适用范围和核算要点是怎样的？23

19、什么是支票结算方式？支票的有效期是如何计算的？23

20、什么是空头支票？为什么不准签发空头支票？举例说明空头支票罚金的计算方法。23

22、对单位逐笔计息的定期存贷款不满整月24

的零头天数应如何掌握？举例说明。24

23、在帐页上使用积数计息的方法是怎样的？24

第四章　工商业贷款业务的核算25

1、工商业贷款业务的核算有哪些基本要求？25

2、人民银行采用的贷款核算方式有哪几种？25

3、什么是逐笔核贷方式？它的适用范围如何？其核算程序怎样？25

4、什么是活放活收方式？它的适用范围如何？26

5、什么是定期调整贷款方式？它的适用范围如何？26

6、定期调整贷款方式的贷款发放率是如何计算的？怎样进行贷款的调整？27

第五章　联行往来的核算28

1、什么是联行往来？其作用如何？28

2、联行往来核算的基本原则和管理体制是怎样的？28

3、全国联行往来的基本作法如何？28

4、全国联行往来设置哪些会计科目？其使用方法和相互关系如何？29

5、联行报单有哪几种？其使用方法如何？30

6、发报行、收报行与核算工厂的主要任务是什么？30

7、收报行对帐工作的处理程序如何？31

8、未核销报单款项发生的原因及冲销方法如何？31

9、可以转帐的和暂时不能转帐的错误报单怎样处理？32

10、什么是联行未达帐？为什么要清查未达帐？33

11、怎样清查联行未达帐？未达帐查清的标志是什么？33

12、上年联行往帐与来帐余额怎样划转结清？34

13、总行核算工厂对帐表，内列代收报单合计发生额23,600元。其中已核对相符的报单23,000元，未核销的报单800元，冲帐报单200元。收报行转帐时如何处理？35

第六章　储蓄业务的核算36

1、储蓄业务核算的基本要求是什么？36

2、整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄和活期储蓄各自的适用范围如何？36

3、整存整取定期储蓄和零存整取定期储蓄的核算要点是什么？36

4、活期储蓄的核算要点是什么？37

5、定期储蓄存款过期支取和提前支取是怎样计算利息的？37

7、存单、存折及印鉴的挂失手续是怎样处理的？38

6、活期储蓄利息查算表中的利息数是怎样计算出来的？38

8、活期储蓄存款的每日变动户余额是怎样轧算的？39

9、管辖行对辖内储蓄所为什么要进行事后监督？39

第七章　现金出纳及发行业务的核算40

1、银行出纳工作的任务是什么？40

2、出纳工作的原则是什么？40

3、错款的处理原则是什么？发生错款应如何处理？40

4、金银管理的内容是什么？金银收兑、配售的处理程序怎样？41

6、发行基金上下级库之间调拨、同级库之间调拨是怎样处理的？42

5、货币发行应遵守哪些发行纪律？发行业务的核算有什么特点？42

7、什么是货币发行和货币回笼？货币的发行及回笼如何进行核算？43

8、库房管理有哪些主要规定？45

9、库款运送有哪些规定？45

第八章　代理财政金库业务的核算46

1、什么是财政金库？财政金库的设置及工作任务如何？46

2、支库收纳予算收入的处理程序是怎样的？46

4、支库予算收入报解的处理程序是怎样的？47

3、什么是退库？在什么情况下才可以退库？退库有哪些规定？47

5、各级金库与收入机关、财政机关怎样进行对帐？49

6、予算拨款方式有哪几种？其处理程序是怎样的？49

第九章　内部资金与损益的核算52

1、银行内部资金包括哪些内容？做好银行内部资金核算工作有何重要意义？52

2、什么是信贷基金？其处理程序是怎样的？52

3、固定资产购置、调拨、报废的处理程序是怎样的？53

4、暂收、暂付款项科目的性质如何？为什么要加强管理？如何进行管理？53

5、人民银行的损益是由哪些科目组成的？各级行的损益上划的会计分录是怎样的？53

第十章　年度决算55

1、银行的会计年度是怎样规定的？年度决算有何作用？具体要求是什么55

2、县、市支行在年度决算前应做哪些准备工作？55

3、年终决算日工作，包括哪些主要内容？56

4、年终决算报表主要由哪几种组成？如何编56

制？56

5、年终决算后新旧帐务的结转方法如何？57