《新税制一法六条例讲话》

第一讲　个人所得税法1

一、个人所得税的概念1

二、修订《个人所得税法》的必要性2

三、个人所得税的纳税人4

四、工资、薪金所得如何缴纳个人所得税6

五、个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税9

六、对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何缴纳个人所得税11

七、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得如何缴纳个人所得税12

八、稿酬所得如何缴纳个人所得税15

九、财产转让所得如何缴纳个人所得税16

十、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得如何缴纳个人所得税17

十一、个人所得税的减税、免税19

十二、个人所得税纳税人已税境外所得的税额扣除21

十三、个人所得税的缴纳方法22

十四、个人所得税的纳税期限23

十五、个人所得税应纳税款的计算单位25

附一：中华人民共和国个人所得税法25

附二：中华人民共和国个人所得税法实施条例31

第二讲　增值税暂行条例42

一、增值税的概念和特点42

二、《增值税暂行条例》的立法意义43

三、增值税的纳税人45

四、增值税的征税范围45

五、增值税的税率48

六、一般纳税人应纳增值税税额的计算50

七、增值税销项税额的计算52

九、进项税额抵扣中应当注意的几个问题56

八、增值税进项税额的计算与抵扣56

十、小规模纳税人的概念与确定标准58

十一、小规模纳税人的征收率和应纳税额计算60

十二、进口货物应纳税额的计算61

十三、增值税的免税、减税与起征点61

十四、增值税的纳税义务发生时间63

十五、增值税的征收机关和扣缴义务人64

十六、增值税的纳税地点64

十七、增值税的纳税期限65

十八、出口货物的退税管理66

十九、增值税专用发票的使用和管理66

二十、外商投资企业和外国企业适用增值税暂行条例的有关规定70

附一：中华人民共和国增值税暂行条例72

附二：全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定79

第三讲　消费税暂行条例81

一、消费税的概念81

二、开征消费税的意义81

三、消费税的征收范围82

四、消费税的纳税人83

五、消费税的税目83

六、消费税的税率（税额）86

七、消费税纳税义务发生的时间89

八、消费税的纳税地点89

九、消费税的计税方法90

十、消费税的免税、退税、补税、扣税92

十一、消费税的征收管理94

十二、外商投资企业和外国企业缴纳消费税的规定95

附：中华人民共和国消费税暂行条例95

一、营业税的概念102

第四讲　营业税暂行条例102

二、制定《营业税暂行条例》的必要性103

三、营业税的纳税人105

四、营业税的税目107

五、营业税的税率109

六、营业税应纳税额的计算110

七、营业税的计税依据111

八、营业税的减免规定113

九、营业税的起征点115

十、营业税的纳税义务发生时间115

十一、营业税的纳税地点116

十二、营业税的纳税期限117

十三、营业税的扣缴义务人117

十四、对外商投资企业和外国企业征收营业税的规定118

附：中华人民共和国营业税暂条例119

第五讲　企业所得税暂行条例125

一、企业所得税的概念125

二、企业所得税改革的意义127

三、企业所得税的纳税人127

四、企业所得税的征税范围128

五、企业所得税的税率129

六、收入总额的确定130

七、企业所得税纳税扣除的项目131

八、所得税条例明确的税前扣除项目的范围和标准133

九、所得税条例规定不得扣除的项目137

十、企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算138

十一、资产的税务处理138

十二、企业所得税的税收优惠142

十三、关联企业业务往来143

十四、税额扣除145

十五、企业所得税的征收管理146

附：中华人民共和国企业所得税暂行条例149

第六讲　土地增值税暂行条例154

一、土地增值税的概念和设置原则154

二、开征土地增值税的必要性155

三、土地增值税的征税范围156

四、土地增值税的纳税人157

五、土地增值税的计税依据157

六、土地增值税的税率159

七、土地增值税应纳税额的计算160

八、土地增值税的免税161

九、土地增值税的征收机关、纳税方式和税款的计算单位162

附：中华人民共和国土地增值税暂行条例163

一、资源税的概念165

第七讲　资源税暂行条例166

二、《资源税暂行条例》的立法意义和资源税改革的主要内容167

三、资源税的征税范围168

四、资源税的纳税人169

五、资源税的税额169

六、资源税的计税依据176

七、资源税应纳税额的计算177

八、资源税的免税、减税178

九、资源税的征收机关和扣缴义务人179

十、资源税的纳税义务发生时间180

十一、资源税的纳税地点180

十二、资源税的纳税期限181

附：中华人民共和国资源税暂行条例181