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序1

前言1

第一部分理论与实务1

第一章绪论1

第一节审计作业规范化的涵义、特征与作用1

一、审计作业规范化的涵义1

目录1

二、审计作业规范化的特征2

三、审计作业规范化的地位与作用6

第二节审计作业规范化的内容9

一、审计作业程序的规范9

二、审计作业程序中主要文件的规范10

一、法制性原则14

第三节审计作业规范化的基本原则14

二、实践性原则15

三、可操作性原则15

第四节应注意的几个问题16

一、提高认识，增强审计人员审计作业规范观念16

二、采取有效措施，保证审计作业规范实施17

三、注意在实施中不断修改完善17

第二章审计准备18

第一节审计准备及其地位与作用18

一、审计准备的涵义与地位18

二、审计准备的作用18

一、审计立项20

第二节审计准备作业程序20

二、组成审计组24

三、发出审计通知27

四、收集资料29

五、编制审计方案32

第三节审计准备的主要文件33

一、审计项目书33

二、审计通知书36

三、审计方案38

一、审计实施的涵义42

二、审计实施的地位与作用42

第一节审计实施及其地位与作用42

第三章审计实施42

第二节审计实施作业程序44

一、进驻被审计单位44

二、测试评价内部控制制度46

三、修改补充审计方案50

四、审查有关资料和经济活动51

五、收集审计证明材料52

六、编制审计底稿65

第三节审计实施的主要文件71

一、审计证明材料71

二、审计底稿76

二、审计特情的类别99

一、审计特情的涵义99

第一节审计特情与正确处理的重要性99

第四章审计特情处理99

三、正确处理审计特情的重要性100

第二节审计特情的认定与处理102

一、对正在进行的严重损害国家利益、违反102

财经法规行为的认定与处理102

二、对阻挠破坏审计工作行为的认定与处理103

三、对有关经济犯罪线索的认定与处理105

四、辖外审计线索及与审计项目无关的审计线索的处理107

第三节审计特情处理应注意的问题110

一、正确认定审计特情110

二、采取临时强制措施必须符合法定程序和必备条件110

三、及时反映情况，取得有关部门的支持与配合111

第五章审计终结120

第一节审计终结及其地位与作用120

一、审计终结的涵义120

二、审计终结的地位120

三、审计终结的作用121

第二节审计终结作业程序122

一、提出审计报告122

二、作出审计结论和决定132

第三节审计终结阶段的主要文件137

一、审计报告137

二、审计结论和决定145

三、审计结果通知书155

四、其他文书158

第六章审计审理170

第一节审计审理及其必要性170

一、审计审理的涵义170

二、审计审理的必要性172

第二节审计审理的职能、特点及其作用175

一、审计审理的职能175

二、审计审理的特点177

三、审计审理的作用177

第三节审计审理的基本要求178

一、审计审理的机构及职责权限178

二、审计审理的范围181

三、审计审理的内容182

四、审计审理的标准184

五、审计审理的程序与时限要求185

六、审计审理的原则188

第四节审计审理的文书规范191

一、审理材料交接表191

二、审计定性与处理依据登记表193

三、审理意见书194

第七章审计执行195

第一节审计执行的涵义、特征与作用195

一、审计执行的涵义195

二、审计执行的特征195

三、审计执行的作用196

第二节审计执行的原则规定197

一、审计执行的基本原则197

三、审计执行方式198

二、审计执行的时间198

四、审计执行人及其职责199

第三节审计执行情况检查201

一、审计组检查201

二、审计业务部门检查201

三、审计专门机构检查202

四、审计机关领导检查202

五、上级执法部门进行检查202

第四节审计执行中几种特殊情况的处理203

一、被审计单位未按规定期限和要求执行审计结论和决定的203

二、原审计结论和决定不适当204

三、被审计单位执行审计结论和决定确有困难205

一、审计复议组织及其职责211

第八章审计复议与应诉211

第一节审计复议211

二、审计复议标的213

三、审计复议的基本程序及有关规定213

四、审计复议的原则219

五、审计复议主要文件220

第二节审计应诉222

一、审计应诉的涵义及审计机关在其中的地位223

二、审计应诉应遵循的基本原则224

三、审计应诉的范围224

四、审计应诉的职责分工226

五、审计应诉的基本程序226

六、审计应诉的执行和赔偿229

七、审计应诉的日常管理230

第九章建立审计档案243

第一节审计档案的特点及其形成243

一、审计档案的涵义243

二、审计档案的特点245

三、审计档案的作用246

四、审计档案的形成条件247

第二节建立审计档案的原则要求248

一、坚持谁审计谁建立审计档案的原则248

二、建立审计档案的专群结合249

三、建立审计档案要坚持质量第一250

一、边审计边收集边整理文件材料251

第三节审计立卷归档作业程序251

二、审计立卷组合254

三、审计案卷归档258

第二部分审计应用表格与说明262

一、审计通用表格262

计提工资附加费（）审计表262

固定资产折旧与大修理基金审计表263

计提待业保险费、退休职工管理活动经费审计表264

预提费用计算表265

待摊费用审计表266

低值易耗品（）摊销审计表267

计划价结转材料（产成品）成本计算表268

实际价结转材料（产成品）成本审计表269

应缴流通环节税费审计表271

工效挂钩奖金进成本部分应缴“两金”审计表272

帐务处理不合规情况审计记录273

支付工资、奖金、津贴审计记录274

奖金税审计表275

个人（）收入审计记录277

应收（付）款项期龄分析表277

库存现金核实清点审计表278

银行存款余额审计表279

盘点表280

财产物资潜亏测算审计表281

帐表相关数据审计记录282

承包（租赁）企业指标审计表283

财政支出审计记录284

二、财政、金融审计专用表284

减免税审计记录285

税收分成审计记录286

预提定期储蓄利息（贴息）审计表（一）287

预提定期储蓄利息（贴息）审计表（二）288

业务宣传费审计表290

储蓄代办费审计计算表291

计提贷款呆帐准备金审计计算表292

保险“三费”审计表（一）293

保险“三费”审计表（二）294

保险“三费”审计表（三）294

保险未了责任准备金审计计算表295

库存商品盘点审计表297

三、商、粮、供、物资审计专用表297

商品销售成本审计表（最后进价法）298

商品销售成本审计表（加权平均法）299

已销商品进销差价计算结转审计表（综合差价率计算法）301

待摊进货费计算表303

应缴流通环节税费计算表（物资企业）304

四、建筑安装企业审计专用表305

工程结算情况审计表305

年度建安企业利润审查表306

年度基建实际支出审计表307

现金流入量审计表307

五、农、林、水利审计专用表308

农业专项资金到位情况审计表308

“两专”资金收支情况审计表309

“两专”资金下拨情况审计表309

“两专”资金审计情况统计表310

（）年“两专”资金投资效果（益）审计表310

水利资金审计情况统计表311

农业资金审计表313

六、行政事业审计专用表313

定期审计凭证记录313

定期审计帐簿记录314

定期审计小结315

定期审计结论和决定316

附录一鞍山市审计工作作业规程318

附录二审计文书与应用表格索引328