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目 录1

第一部分财政驻厂员制度概述1

一、恢复财政驻厂员制度的提出及发展1

二、财政驻厂员的主要任务和职权3

（一）财政驻厂员的主要任务3

（二）财政驻厂员的主要职权4

三、财政驻厂员工作的主要内容及方法4

（一）熟悉了解掌握企业的生产经营、财务管理状况4

（二）搞好经济活动分析，全面、准确掌握企业收入增减变化因素，做好企业收入的催缴工作5

（三）维护国家财经纪律，严格财务监督检查5

（四）审核办理企业提出的涉及财政、财务的各项资金拨补、提取及有关的申请工作6

（五）注意调查研究，及时发现总结企业财务管理中的新问题、新经验6

（六）帮助企业加强财务管理，大力推行现代化管理方法6

（一）工业企业资金需要量的预测8

一、工业企业资金管理8

第二部分工业企业财务管理8

（二）企业资金计划13

（三）企业资金的日常管理25

二、工业企业成本管理25

（一）成本计划内容26

（二）成本计划指标的预测27

（三）成本计划的编制方法29

三、工业企业利润管理30

（一）利润预测30

（二）利润计划33

（三）利润分配36

第三部分经济活动分析45

一、财政部门综合财务分析45

（一）综合财务分析的概念和意义45

（二）主要技术经济指标分析46

（三）月份快报的简要分析65

二、工业企业经济活动分析67

（一）企业利润分析67

（二）企业成本分析72

（四）全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例 （382

（三）企业资金分析83

第四部分几种现代化管理方法要点111

一、全面经济核算111

（一）全面经济核算的概念111

（二）全面经济核算应遵循的几项原则113

（三）工业企业实行全面经济核算应具备的条114

件114

（四）实行全面经济核算的程序118

二、目标成本管理121

（一）目标成本管理的含义121

（二）目标成本的确定123

（三）目标成本指标的分解140

（四）目标成本指标的控制141

（五）目标成本的核算、分析与考核145

三、厂内银行153

（一）概论153

（二）建立厂内银行的准备工作158

（三）经济核算形式170

（四）厂内银行的结算形式175

（五）厂内银行会计核算内容和方法184

（六）会计核算举例214

四、量、本、利分析227

（一）费用的分类及划分方法227

（二）量、本、利分析的计算232

（三）盈亏平衡点分析图233

（四）量、本、利分析的运用243

（一）价值工程对象的选择246

五、价值工程246

（二）价值工程的情报收集251

（三）功能分析251

（四）方案制定与评价253

（五）价值工程成果总评价254

第五部分企业财务监督检查256

一、企业财务监督检查的目的、意义和指导思想256

（一）企业财务监督检查的目的、意义256

（二）企业财务监督检查的指导思想257

二、企业财务监督检查的方法、步骤261

（一）企业财务监督检查的一般方法步骤261

（二）检查会计报表、会计帐簿、会计凭证的意义和要点264

（一）产品销售收入的检查267

三、企业财务监督检查的内容267

（二）固定资产及折旧、大修理基金的检查270

（三）材料的检查272

（四）工资、奖金、津贴的检查275

（五）待摊、预提、车间、企管等费用的检278

查278

（六）在产品、半成品、产成品的检查280

（七）结算帐户的检查282

（八）营业外收入和支出的检查285

（九）利润分配的检查286

（十）专用基金的检查287

第六部分拟建项目可行性研究报告中的经济290

评价290

一、做好拟建项目经济评价的意义、任务和原则290

（一）概括说明拟建项目可行性研究工作的依据，承办企业的概况，可行性研究工作的结论及工作中存在的问题和建议295

二、可行性研究报告的主要内容295

（二）市场供需预测和生产规模的确定296

（三）资源、物料、外协条件的保证297

（四）厂址选择298

（五）技术与设备方案的论述299

（六）拟建项目的设计方案300

（七）环境保护与安全防护301

（八）劳动定员与人员培训302

（九）工程建设进度的建议302

（十）投资估算、资金筹措和成本估算303

三、拟建项目的经济评价方法307

（一）财务效益的预测308

（二）财务效益分析310

（三）国民经济评价325

一、固定资金方面334

算方法334

第七部分工业企业财会及其他经济指标的计334

第八部分重要经济制度、法规335

二、流动资金方面337

三、劳动生产率方面343

四、费用与成本方面345

五、利润方面349

六、其他352

一、经济体制改革类355

（一）中华人民共和国全民所有制工业企业法355

（二）中华人民共和国中外合作经营企业法368

（三）中华人民共和国企业破产法373

（五）全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例390

（六）中华人民共和国经济合同法399

（七）中华人民共和国涉外经济合同法418

（八）中华人民共和国经济合同仲裁条例425

（九）中华人民共和国财产保险合同条例433

（十）中华人民共和国技术引进合同管理条例438

（十一）中华人民共和国技术引进合同管理条例施行细则441

（十二）关于企业兼并的暂行办法448

（十三）关于出售国有小型企业产权的暂行办法453

（十四）中华人民共和国银行管理暂行条例457

（十五）中国工商银行财务管理制度469

（十六）中国人民建设银行财务管理暂行办法486

（十七）工业产品质量责任条例499

（十八）中华人民共和国价格管理条例508

（十九）中华人民共和国企业法人登记管理条例518

（二十）楼堂馆所建设管理暂行条例528

（二十一）广告管理条例536

见540

（二十二）关于组建和发展企业集团的几点意540

（二十三）河北省推动横向经济技术联合的暂545

行规定545

（二十四）河北省人民政府关于加速发展外向551

型经济的若干规定551

（二十五）河北省人民政府关于深化企业改革557

的安排意见557

（二十六）河北省全民所有制小型企业拍卖办565

法565

（二十七）河北省人民政府关于深入改革进一步增强国营工业企业活力的若干规定571

（二十八）禁止向企业摊派暂行条例578

（二十九）保险企业管理暂行条例583

二、企业财务类588

（一）全民所有制工业企业推行承包经营责任制有关财务问题的规定588

（二）关于国内联营企业若干财务问题的规定593

（三）关于国营企业兴办集体企业若干财务问题的规定597

（四）全民所有制小型工业企业租赁经营财务处理的暂行规定600

（五）关于国营企业实行劳动合司制的若干财务处理规定604

（六）财政部关于全民所有制小型商业企业拍卖中有关财务处理问题的规定605

（七）中华人民共和国中外合资经营企业财务管理规定609

（八）财政部关于对《中外合资经营企业财务管理规定》的补充规定613

（九）关于加强企业财会管理工作的通知614

三、会计规定类619

（一）中华人民共和国会计法619

（二）会计档案管理办法625

（三）中华人民共和国审计条例633

（四）关于印发《会计人员工作规则》的通知643

（五）中华人民共和国中外合资经营企业会计制度659

（六）河北省财政厅关于颁发《河北省国营企业责任会计实施方案》（试行）的通知682

（一）国营企业成本管理条例695

四、成本管理类695

（二）国营工业企业成本核算办法706

（三）国营工业、交通运输企业成本管理实施细则719

（四）国营商业、外贸企业成本管理实施细则739

（五）国营出版企业成本管理实施细则755

（六）国营报社成本管理实施细则777

（七）国营电影企业成本管理实施细则797

（八）国营企业固定资产折旧试行条例814

（九）国营企业固定资产折旧试行条例实施细842

则842

（十）关于国营工业、交通企业自1987年7月1日起全面实行分类折旧的通知849

五、综合类851

（一）财政部关于对倒卖国库券的单位和个人进行惩处的规定851

（二）企业债券管理暂行条例852

（三）财政部、中国人民银行关于坚决制止用非法倒买的国库券抵还、抵押贷款的通知859

（四）国务院发布借款合同条例860

（五）国务院决定征集国家预算调节基金865

（六）国家计委、财政部、审计署、中国人民建设银行关于进一步加强自筹基本建设资金管理的规定867

（七）国务院批转财政部《关于在国营企业恢复财政驻厂员制度的报告》的通知873

（八）河北省人民政府关于贯彻执行国发〔1982〕65号文件的通知876

（九）河北省人民政府批转省财政厅、劳动人事厅、编委关于恢复财政驻厂员制度的报告的通知878

（十）关于明确恢复财政驻厂员制度中有关问题881

的函881

（十一）河北省财政厅关于印发《国营企业财政883

驻厂员工作的暂行规定》的通知883

（十二）国务院关于违反财政法规处罚的暂行规887

定887

（十三）违反财政法规处罚的暂行规定施行细894

则894

（十四）河北省集资办电暂行办法903

（十五）财政部关于财政部门不得为经济合同提905

供担保的通知905

（十六）财政部关于重申财政部门不得为经济合906

同提供担保的通知906

（十七）企业职工奖惩条例907

（十八）财政部、劳动人事部、国家经委关于颁913

发《国营工业、交通企业原材料、燃料913

节约奖试行办法》的通知913

（十九）合理化建议和技术改进奖励条例实施细916

则916

（二十）河北省经委、劳动人事厅、财政厅、物资局、中国人民银行河北省分行关于印发四个奖惩暂行办法的通知929

（二十一）国家物价局关于税收、财务、物价大943

检查中查处价格违法行为若干政策界限943

的规定943

（二十二）河北省计经委、财政厅、物资局、中国人民银行河北省分行转发“关于吸引钢材进入市场销售有关财税问题的规定”的通知949

（二十三）银行结算办法953

第九部分有关财会问题解答973

一、固定资产类973

二、成本、费用类988

三、工资、福利、奖金类1002

四、专用基金类1009

五、凭证、帐簿、会计处理类1018

六、中外合资企业类1037

七、其它1044

第十部分公文写作基础知识1063

一、公文类1063

（一）下行公文1065

1．命令、令、指令1065

2．决定、规定、决议1069

3．指示1075

4．通知1080

5．通报1090

6．批复1104

（二）上行公文1108

7．报告、请示、请示报告1108

（三）平行公文1154

8．函1154

二、其它1160

9．会议记录、会议纪要1160

10．简报1172

11．讲话稿1181

12．调查报告1186

13．计划1203

14．总结1209

15．条例、章程、规范、办法、守则1222