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目录1

第一章 银行会计的基本概念1

一、引言1

二、会计的定义1

三、银行会计的目的2

四、银行会计和报告要求的沿革3

五、银行财务报表概述5

六、示范性财务报表10

七、会计等式11

八、帐户13

九、原始凭证、日记帐和分类帐16

十、银行会计：银行和客户的不同看法18

十一、银行与非金融企业的比较19

第二章 银行会计信息的处理和财务报表的编制21

一、引言21

二、会计信息处理循环22

第三章 银行会计信息处理与报告的其他问题45

一、引言45

二、联邦所得税数据的处理45

三、活期报告54

四、财务状况日报表56

五、内部控制结构57

二、现金和存放同业的构成60

一、引言60

第五章 现金和存放同业60

三、现金资产业务的发生64

四、现金资产业务的会计处理64

五、现金资产在资产负债表上的列示70

六、现金资产的管理71

七、现金资产的内部控制72

第五章 联邦基金和回购与反回购协议75

一、引言75

二、联邦基金76

三、回购和反回购协议80

五、联邦基金和回购与反回购协议对银行流动性头寸的影响88

四、联邦基金与回购／反回购协议的比较88

六、联邦基金和回购协议的内部控制程序91

第六章 投资证券92

一、引言92

二、投资证券的种类93

三、息票利率与市场利率的区别94

四、买入投资证券的会计处理98

五、投资证券的利息收入100

六、两个付息日之间买入投资证券的会计处理110

七、投资证券到期的会计处理111

八、到期日前卖出投资证券的会计处理112

九、投资证券在财务报表上的列示115

十、投资证券的内部控制程序116

十一、债务证券会计的最新发展117

一、引言119

二、贷款的特点119

第七章 贷款119

三、贷款的分类121

四、不收费贷款利息收入的计算和会计处理125

五、收费贷款利息收入的计算和会计处理130

六、信贷损失的会计处理138

七、贷款在财务报表上的列示141

八、有问题贷款的会计处理142

九、收回抵押品赎回权的会计处理147

十、贷款的内部控制程序149

二、办公楼、设备和租赁物改良的会计处理150

第八章 固定资产、客户承兑债务、应收利息和其他资产150

一、引言150

三、客户承兑债务的会计处理158

四、应收利息和其他资产163

第九章 存款164

一、引言164

二、存款的特点165

三、存款帐户的分类166

四、核心存款168

五、存款服务费168

六、存款准备金要求169

七、存款业务的会计处理170

八、应付存款利息177

九、应计利息和支付利息的会计处理180

十、存款在财务报表上的列示181

十一、存款的内部控制程序182

第十章 其他负债、承诺事项和或有事项183

一、引言183

二、工资会计184

三、承诺事项和或有事项188

第十一章 银行的资本197

一、引言197

二、公认会计原则对资本的定义197

三、监管会计原则对资本的定义206

四、资本的会计处理209

五、资本在财务报表上的列示215

第十二章 现金流量表217

一、引言217

二、现金流量表的内容和格式218

三、现金流量表的概念性模式221

四、现金流量表的编制222

五、现金流量表的编制（一）228

六、现金流量表的编制（二）243

附录一 美国银行财务报表范例253

附录二 美国银行会计科目表269

附录三 银行财务会计重要术语及其解释（英汉对照）312