《1999现金流量表与最新财务会计制度改革实用手册 上》求取 ⇩

现金流量表原理与操作3

第一章 现金流量表概述3

第一节 现金流量表的意义3

一、现金流量表的产生3

二、现金流量表的意义4

第二节 现金的定义及其变动原因6

一、现金的定义6

二、现金变动的原因7

第三节 现金流量的分类8

一、经营活动产生的现金流量9

二、投资活动的现金流量13

三、筹资活动的现金流量17

四、其他现金流量22

第四节 现金流量表的结构和内容24

一、现金流量表的结构24

二、 现金流量表的内容26

一、“现金”的定义27

第五节 现金流量表的编制基础27

二、现金流量表的编制基础28

第二章 现金流量表的设计31

第一节 资料的搜集31

一、资产负债表--资料之一31

二、比较资产负债表--资料之二32

三、损益表--资料之三34

四、总账资料--资料之四35

第二节 现金流量的确定36

一、现金流量的确定方法--直接法36

二、销售商品或提供劳务的现金流量的确认37

三、投资的现金收益的确定37

四、购买货物支付的现金的确定38

五、支付借款利息的确定39

六、缴纳税款现金的确定39

七、支付职工工资的现金确定39

九、投资活动的现金流量的确定40

八、现金流量确定方法--间接法40

十、筹资活动的现金流量的确定42

十一、外币现金流量的确定44

十二、关于不涉及现金收支的投资和筹资活动44

第三节 结构的设计44

第四节 填列方法46

第五节 设计案例之一(中国式设计)48

一、资料：48

二、采用直接法设计的现金流量表50

三、采用间接法编制的现金流量表52

第六节 设计案例之二(美国式设计)53

一、资料53

二、按直接法设计现金流量表55

三、按间接法设计现金流量表57

第七节 设计案例之三(国际设计)59

一、资料59

二、现金流量表61

二、收益流量表的结构63

第八节 收益流量表的设计63

一、收益流量表的概念63

三、收益流量表的作用65

四、收益流量表的平衡与稽核66

五、收益流量表的设计67

第九节 复合流量表的设计68

一、设计复合流量表的意义68

二、营运资金现金复合流量表的设计69

三、营运资金收益复合流量表的设计74

四、现金收益复合流量表的设计75

五、营运资金现金收益多重复合流量表的设计80

第三章 现金流量表的编制84

第一节 直接分析填列法下现金流量表的编制84

一、经营活动的现金流量84

二、投资活动的现金流量107

三、筹资活动的现金流量115

四、汇率变动对现金的影响额和现金及现金等价物净增加额128

五、补充资料130

一、设计工作底稿140

第二节 工作底稿法下现金流量表的编制140

二、过账141

三、编制调整分录142

四、过分录161

五、核对161

六、编表161

第三节 T形账户法下现金流量表的编制166

一、开设账户166

二、编制调整分录167

三、过分录185

四、编制现金流量表186

第四章 现金流量表编制实例193

第一节 昆仑商行1996年现金流量表的编制实例193

第二节 三高公司1996年现金流量表的编制实例203

一、资料203

二、采用直接法编制的现金流量表204

第三节 长征企业1996年现金流量表的编制实例212

第四节 AB公司1998年现金流量表的编制实例224

第五章 现金流量表阅读方法252

第一节 经营活动现金流量的阅读254

一、现金流入量254

二、经营活动的现金流出量255

三、将净利润调节为经营活动的现金流量256

第二节 投资活动现金流量的阅读259

一、投资活动的现金流入量259

二、投资活动的现金流出量260

一、筹资活动的现金流入量261

二、筹资活动的现金流出量261

三、投资活动的现金净流量261

第三节 筹资活动现金流量的阅读261

三、筹资活动的现金净流量262

第四节 汇率变动影响现金流量净增加额及补充资料262

一、汇率变动对现金的影响额。262

二、现金流量净增加额263

三、现金及现金等价物净增加额263

四、不涉及现金的投资和筹资活动264

第一节 现金流量表分析概述265

一、现金流量表分析的含义及必要性265

二、现金流量表分析的内容265

第六章 现金流量表分析方法265

三、现金流量表分析的步聚266

第二节 现金流量的结构百分比分析266

一、现金收入结构分析267

二、现金支出结构分析267

三、现金余额结构分析268

第三节 现金流量的变动趋势分析270

一、变动趋势分析法270

二、变动趋势预测法272

第四节 现金流量的财务比率分析273

一、偿债能力分析273

二、支付能力分析276

第一节 工业企业现金流量表的编制与分析278

一、工业企业现金流量表编制重点提示278

第七章 各行业现金流量表编制与分析278

二、工业企业现金流量表的编制281

三、工业企业现金流量表的分析302

第二节 商品流通企业现金流量表的编制与分析305

一、商品流通企业现金流量表编制重点提示305

二、商品流通企业现金流量表的编制309

三、商品流通企业现金流量表的分析319

第三节 股份有限公司现金流量表的编制与分析322

一、股份有限公司现金流量表编制重点提示322

二、股份有限公司现金流量表的编制328

三、股分有限公司现金流量表的分析341

第四节 交通运输企业现金流量表的编制与分析344

一、交通运输企业现金流量表编制重点提示344

二、交通运输企业现金流量表的编制348

三、交通运输企业现金流量表的分析358

第五节 旅游饮食服务企业现金流量表的编制与分析360

一、旅游饮食服务企业现金流量表编制重点提示360

二、旅游饮食服务业现金流量表的编制365

三、旅游饮食服务业现金流量表的分析380

一、施工及房地产开发企业现金流量表编制重点提示383

第六节 施工及房地产开发企业现金流量表的编制与分析383

二、施工及房地产开发企业现金流量表的编制389

三、施工及房地产开发企业现金流量表的分析401

第八章 美国会计准则--现金流量表简介404

第一节 美国现金流量表编制基础404

一、现金流量表的产生404

二、编制现金流量表的目的404

三、编制现金流量表的会计主体405

四、现金及现金等价物405

第二节 现金流量的分类--经营活动406

一、现金流量的概念406

二、总现金流量和净现金流量406

三、经营活动现金流量407

四、直接法407

五、间接法410

一、投资活动及投资活动现金流量412

二、投资活动现金流量的确认和计量412

第三节 现金流量的分类--投资活动412

第四节 筹资活动的现金流量414

一、筹资活动及筹资活动现金流量414

二、筹资活动现金流量的确认和计量415

第五节 现金流量表的其他问题417

一、关于现金流量表编制方法的选择417

二、关于利息收支和股利收入的归类问题417

一、AMF公司1996年度的资产负债表418

第六节 现金流量表编制举例418

四、关于外币现金流量问题418

三、关于非现金投资和筹资活动问题418

二、AMF公司1997年度发生的相关经济业务419

三、对AMF公司1997年经济业务进行会计处理与分析420

四、根据以上分析结果，编制AMF公司1997年度比较资产负债表422

五、根据以上分析结果，编制1997年度AMF公司损益表423

六、按直接法编制现金流量表424

七、接间接法编制现金流量表426

二、编制现金流量表的会计主体436

一、编制现金流量表的目的和作用436

第一节 国际会计准则关于现金流量表概述436

第九章 国际会计准则--现金流量表简介436

三、现金流量表的主要内容437

四、现金及现金等价物437

第二节 经营活动现金流量438

一、经营活动现金流量的内容438

二、经营活动现金流量的报告方法439

第三节 投资活动和融资活动的现金流量440

一、投资活动的现金流量440

二、融资活动现金流量440

第四节 现金流量表的其他有关问题441

一、利息和股利的归类441

二、外币现金流量441

三、其他披露441

附录 国际会计准则7--现金流量表1992年12修订442

附录一 非金融企业的现金流量表450

附录二 金融机构的现金流量表455

企业会计准则--投资509

最新会计准则509

《企业会计准则--投资》指南512

企业会计准则--资产负债表日后事项538

《企业会计准则--资产负债表日后事项》指南539

企业会计准则--关联方关系及其交易的披露559

《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》指南561

企业会计准则--建造合同571

《企业会计准则--建造合同》指南574

企业会计准则--收入596

《企业会计准则--收入》指南598

企业会计准则--债务重组622

《企业会计准则--债务重组》指南624

企业会计准则--会计政策、会计估计变更和会计差错更正641

《企业会计准则--会计政策、会计估计变更和会计差错更正》指南644

最新企业财务会计制度667

企业财务通则667

企业会计准则672

工业企业财务制度678

工业企业会计制度693

农业企业财务制度735

农业企业会计制度754

商品流通企业财务制度834

金融保险企业财务制度850

商品流通企业会计制度865

施工、房地产开发企业财务制度908

运输(交通)企业会计制度924

运输(铁路)企业会计制度998

运输(民用航空)企业会计制度1080

旅游、饮食服务企业财务制度1155

旅游、饮食服务企业会计制度1171

金融保险企业财务制度1227

施工企业会计制度1242

房地产开发企业会计制度1287

运输企业财务制度1328

金融企业会计制度1343

保险企业会计制度1411

邮电通信企业财务制度1454

邮电通信企业会计制度1470

中华人民共和国外商投资企业财务管理规定1558

中华人民共和国外商投资企业会计制度1568

外商投资工业企业会计科目和会计报表1582

对外经济合作企业财务制度1652

股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定1665

股份有限公司合计制度1672

勘察设计企业会计制度1746

国有建设单位会计制度1804

电影、新闻出版企业财务制度1875

财政总预算会计制度1895

事业单位财务规则1925

事业单位会计准则(试行)1931

事业单位会计制度1937

科学事业单位财务制度1966

文物事业单位财务制度1974

计划生育事业单位财务制度1984

体育事业单位财务制度1994

广播电视事业单位财务制度2004

文化事业单位财务制度2014

高等学校财务制度2024

中小学校财务制度2032

企业商品期货业务会计处理暂行规定2039

行政单位财务规则2042

行政单位会计制度2048

关于行政单位新旧会计制度衔接问题的通知2070

中华人民共和国会计法2079

附录 最新会计法规2079

会计基础工作规范2083

关于《会计基础工作规范》的说明2096

关于国有独资商业银行财务管理的规定2118

关于贯彻实施《股份有限公司会计制度--会计科目和会计报表》有关政策、衔接问题的通知2124

关于股份有限公司有关会计问题解答2126

关于废止和修改部分财政规章中行政处罚条款的通知2129

关于企业资产评估等有关会计处理的通知2131

财政部国家科学技术委员会关于执行《科学事业单位财务制度》若干具体问题的通知2133

财政部关于事业单位新的会计制度衔接问题的通知2138

关于事业单位预算管理若干规定的通知2141

关于外商投资企业制定内部财务管理制度的指导意见的说明2143

关于外商投资商品流通企业制定内部财务管理制度的指导意见2145

关于外商投资旅游、饮食服务企业制定内部财务管理制度的指导意见2152

关于外商投资施工、房地产开发企业制定内部财务管理制度的指导意见2159

关于外商投资金融保险企业制定内部财务管理制度的指导意见2167

关于外商投资新闻出版企业制定内部财务管理制度的指导意见2175

关于外商投资农业企业制定内部财务管理制度的指导意见2182

关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见2190

高速公路公司财务管理办法2199

职工医疗保险基金财务制度2214

企业职工养老保险基金财务制度2221

企业职工失业保险基金财务制度2227

社会保险经办机构财务管理办法2233

企业职工养老保险基金会计核算办法2238

企业职工失业保险基金会计核算办法2250

社会保险经办机构会计核算办法2264

职工医疗保险基金会计核算办法2274