《县联社统一法人下会计内控问题研究 以宁波农村合作金融机构为例》高清PDF

金融是现代经济的核心。自二十世纪90年代以来，各国金融界进一步推动世界经济的全球化、自由化和创新化。在这一过程中，金融业的风险问题也显得日益突出。这些问题集中反映在近年频繁的金融危机上，其中在银行业上的表现尤其突出。农村信用社作为高负债、高风险特殊金融企业，防范和控制风险始终是最重要的工作，而内部控制又是防范和控制风险的关键。虽然目前农村信用社的改革进一步深入，县级以下逐步由二级法人过渡到统一法人联社（含农村合作银行、农村商业银行），许多地方也相继建立了省级合作金融管理机构，管理、指导、协调和服务于辖内农村信用社，会计电算化、网络化得到全面运用。但在新的管理体制框架、会计操作手段初步形成的同时，其内部还存在会计操作性风险管理薄弱、内控机制不健全等制度性缺陷。因此，在坚持立足我国国情和农信社现实条件的前提下，针对我国农村信用社内部控制存在的问题，采取切实可行的途径和方法，来推进和完善我国农信社内部控制体系的建设，具有重要现实意义。本文以宁波市合作金融机构为研究对象，采用理论分析与案例分析相结合的方法，在笔者长时间调查的基础上，对其会计内控制度的现状和存在的问题进行了阐述，明确了建立健全良好的会计内控制度对合作金融机构的重要性，并提出了对宁波市合作金融机构会计内控体系的有益建议，促使其更稳健的可持续发展。论文的主要内容包括：农村信用社会计内控的一般理论概述，主要介绍了会计内控的概念、内涵、重要性以及农信社会计工作的特点；我国农信社会计内控的现状、存在的问题和成因分析；构建会计内控系统的要素及主要内容，在此基础上，以宁波合作金融为例，探讨完善我国农信社会计内控系统架构的基本思路，力求找到从根本上解决当前农信社会计内控薄弱的有效途径。第一部分为引言。包括选题的选题背景与依据、本研究的目的和意义、国内外研究动态、主要研究内容和研究方法以及预期目标五部分内容。第二部分为农村信用社会计内控的一般理论概述。本部分首先简要介绍了农信社会计内控概念的内涵和范畴，接着结合宁波农村合作金融机构的实际，介绍了构建有效的会计内控系统的要素及主要内容。力求从整体上来把握农村信用社会计内控的一般理论，辨证地看待农村信用社会计内控的作用。第三部分为我国农村信用社内部控制的现状及存在问题。这部分首先从统一法人与二级法人的比较中提出当今体制下会计内控的特点，从电算化与手工操作的比较中提出当今技术条件下会计内控的特点与趋势。阐述了当今会计内控方面的主要问题及风险点，接着从多个角度对我国农信社会计内控薄弱的原因进行了分析。第四部分以宁波合作金融机构为例，构建适合我国国情的农村信用社内部控制体系。从组织管理模式、内控氛围、岗位要求、风险评估等方面提出了推进和完善我国农信社内部控制的基本途径和保障措施。

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