《会计内部操作风险控制问题 以宁波市某农村合作银行为例》高清PDF
随着我国经济、金融的迅速发展，金融机构面对着日益严峻的会计内部操作风险控制问题，从农村信用社系统内控失控案件高发情况可以看出，会计内部操作风险控制仍然存在诸多问题和漏洞，特别是几年来发生多起数额巨大、影响恶劣的内控案件，更为我们敲响警钟。分析其原因，主要是长期以来，中央银行根据自身的特点和会计业务发展的需要，不断加强内控制度建设，出台了一系列的制度办法，在其实践中发挥了较好的监督、制约作用，但对农村信用社这种特殊体系和特点的金融机构缺乏实践性、可操作性强的会计内部操作风险制约制度和方法，而且更为重要的是缺乏金融机构内控制度的整体性建设，会计内部控制的相关内容被分解到各项法规、制度、办法之中，至今尚未形成一套系统性、流程性的内部控制操作体系。对于农村信用社来讲，在中央银行制订的一系统列内控制度下，更要建立一套适合自身的会计内部控制操作体系。本文以宁波市某农村合作银行为研究对象，探讨了农村合作银行作为农村信用社改革后的新生产物应如何建立一套适合自己特点的会计内部操作风险控制体系。首先通过多个案例分析提出农村信用社会计内部操作控制的现状和不足；其次通过对宁波市某农村合作银行会计内部操作控制实效分析，提出其有效的会计内部操作控制方法以及在具体的业务处理中仍然存在的会计内部操作风险点；最后是提出了进一步提高会计内部操作风险控制的相关政策建议。根据研究背景和上述研究结论，本文提出了如下政策建议:一、建立新型的会计内部操作风险控制体系，实现会计风险业务集中、前台操作与后台监督相辅导相成。二、疏理并重建会计内部控制操作流程。三、加强会计主管的管理，充分发挥会计主管在内部操作风险控制中的作用。四、充分利用计算机功能在会计内部控制中发挥风险制度、监督和预警功能。
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