《中青年经济学家文库：中国会计准则国际趋同策略研究》探究了会计准则的含义和性质，认为会计准则是一项行为规则，会计准则作为公共物品，其选择是一个政府决策和各方博弈过程，具有经济后果。会计准则的发展是一种制度变迁，受制度变迁环境（如各国政治、法律和文化等）和制度变迁路径依赖的影响。但是会计准则作为规范信息生产和传递的框架体系，也是一种能降低交易费用的制度安排，如果根据会计准则生产的会计信息不带有偏见、反映经济交易事实，就可更好地为会计信息使用者服务。会计准则作为一种公共物品，一旦被创造出

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