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第一篇 企业税务会计基础第一章 税收基础知识3

第一节 税收的起源3

第二节 税收的概念及性质5

一、税收的概念5

二、税收的性质5

第三节 税收的职能6

一、财政职能7

二、配置资源职能7

三、公平分配职能7

四、监督职能8

第四节 税务机关与纳税人的权利9

一、税务机关的权利9

二、纳税人的权利9

三、纳税程序10

第五节 税收制度的构成要素10

一、纳税人11

二、征税对象11

三、税率12

四、税目14

五、计税依据15

六、纳税环节15

七、纳税期限15

八、附加与加成16

九、减免规定16

十、违法处理17

复习思考题18

第二章 企业税务会计基础知识19

第一节 企业税务会计的概念和作用19

一、企业税务会计的产生与发展19

二、企业税务会计的概念20

三、企业税务会计的作用21

第二节 企业税务会计工作的内容23

一、税务登记23

二、帐簿和凭证管理23

三、应纳税款的核算24

四、纳税申报24

五、纳税的帐务处理24

六、税款清算与会计报表的编制25

七、纳税检查25

八、纳税咨询25

第三节 企业税务会计与企业财务会计的关系25

一、企业税务会计与企业财务会计的联系26

二、企业税务会计与企业财务会计的区别26

第四节 企业税务会计的原则27

一、合法性原则27

二、程序法优先原则27

三、会计分期原则28

四、权责发生制原则28

第五节 企业税务会计的方法29

一、企业纳税业务的会计分类29

二、企业纳税业务的原始凭证30

三、企业纳税业务的分类记录和帐簿设置32

四、企业税务会计报表34

第六节 企业税务会计的组织管理36

一、企业税务会计的组织和领导36

二、企业税务会计人员的素质要求36

三、企业税务会计的工作制度37

复习思考题38

第二篇 流转税的核算41

第三章 增值税的核算41

第一节 概述41

一、增值税的概念41

二、增值税的特点42

三、增值税核算的意义43

第二节 增值税的基本内容43

一、征税范围43

二、纳税人46

三、税率46

四、应纳税额的计算48

五、减税、免税56

六、起征点58

七、增值税的征收管理58

第三节 增值税一般纳税人的认定60

一、增值税一般纳税人的标准60

二、增值税一般纳税人的申请认定60

第四节 增值税专用发票的领用61

一、增值税专用发票的基本内容62

二、增值税专用发票的领购62

三、增值税专用发票的使用63

四、纳税申报67

第五节 增值税的帐务处理78

一、会计科目及明细帐的设置78

二、应交增值税明细表80

三、增值税的帐务处理80

复习思考题100

第四章 消费税的核算101

第一节 概述101

一、消费税的概念101

二、消费税的特点101

三、消费税核算的意义102

第二节 消费税的基本内容102

一、征税范围102

二、纳税人103

三、税目和税率103

四、应纳税额的计算106

五、纳税环节和纳税义务发生时间112

六、纳税地点和纳税期限113

七、减免税113

第三节 消费税的帐务处理114

一、有关科目和帐簿设置114

二、消费税的帐务处理114

三、消费税申报表及代收代缴消费税申报表122

复习思考题125

第五章 营业税的核算126

第一节 概述126

一、营业税的概念126

二、营业税的特点126

三、营业税核算的意义127

第二节 营业税的基本内容127

一、征税范围127

二、纳税人131

三、税目及税率131

四、计税132

五、减税、免税135

六、起征点136

七、纳税义务发生时间及纳税期限136

八、纳税地点137

九、扣缴义务人138

第三节 营业税的帐务处理138

一、科目设置138

二、帐簿设置139

三、帐务处理139

四、营业税申报表及代扣代缴营业税报告表143

复习思考题146

第六章 关税的核算147

第一节 概述147

一、关税的概念147

二、关税征收管理和核算的意义147

第二节 关税的基本内容148

一、纳税人148

二、完税价格148

三、税率设置150

四、税款的计算、交纳和退补151

五、关税的减免152

第三节 关税的帐务处理153

一、进口关税的帐务处理153

二、出口关税的帐务处理154

复习思考题155

第三篇 所得税的核算159

第七章 企业所得税的核算159

第一节 概述159

一、企业所得税的概念159

二、企业所得税的特点159

三、企业所得税核算的意义160

第二节 企业所得税的基本内容161

一、纳税人和征税范围161

二、计税依据161

三、企业资产的税务处理169

四、税率设置172

五、应纳税额的计算173

六、税额扣除和亏损抵补174

七、企业所得税的税收优惠176

第三节 企业所得税的帐务处理179

一、永久性差异和时间性差异179

二、科目设置179

三、企业所得税的帐务处理180

四、企业所得税纳税申报表及填报说明188

五、企业所得税纳税申报表附表及填报说明191

第四节 企业所得税的征收管理196

一、纳税地点196

二、纳税时间及纳税方法196

三、纳税资料的报送197

四、关联企业的往来197

五、清算所得198

复习思考题198

第八章 外商投资企业和外国企业所得税的核算199

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本内容199

一、纳税人199

二、征税范围200

三、计税依据201

四、税率204

五、应纳税额的计算204

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠205

一、实行优惠税率205

二、对生产性外商投资企业的减免税规定206

三、对外国投资者再投资的税收优惠209

四、亏损弥补209

五、税额扣除210

六、对预提所得税的优惠210

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理211

一、征收方法211

二、税款报缴211

复习思考题212

第九章 个人所得税的核算213

第一节 个人所得税的基本内容213

一、纳税人213

二、征税对象及范围214

三、税率设置215

四、应纳税所得额的确定及应纳税额的计算217

五、减免税和税额抵扣221

第二节 个人所得税的征收管理223

一、纳税地点223

二、纳税方式223

三、纳税期限223

四、纳税申报表224

第三节 企业代扣代缴个人所得税的帐务处理233

一、会计科目设置233

二、帐务处理233

三、企业代扣代缴个人所得税报告表236

复习思考题237

第四篇 其它税种的核算241

第十章 资源税的核算241

第一节 概述241

一、资源税的概念241

二、资源税核算的意义241

第二节 资源税的基本内容242

一、纳税人242

二、征税范围242

三、税目和税率243

四、计税依据和税额计算244

五、减免税245

第三节 资源税的征收管理245

一、纳税义务发生时间245

二、纳税地点246

三、纳税期限246

四、资源税申报表246

第四节 资源税的帐务处理248

一、科目设置248

二、帐务处理248

复习思考题251

第十一章 土地增值税的核算252

第一节 概述252

一、土地增值税的概念252

二、土地增值税核算的意义252

第二节 土地增值税的基本内容253

一、纳税人253

二、计税依据253

三、税率255

四、应纳税额的计算255

五、免税256

六、税款缴纳256

七、土地增值税申报表257

第三节 土地增值税的帐务处理258

一、科目设置258

二、帐务处理258

复习思考题260

第十二章 城乡维护建设税的核算261

第一节 概述261

一、城乡维护建设税的概念261

二、城乡维护建设税核算的意义261

第二节 城乡维护建设税的基本内容262

一、纳税人262

二、计税依据262

三、税率设置及税额计算262

第三节 城乡维护建设税的帐务处理263

一、科目设置263

二、帐务处理263

复习思考题265

第十三章 教育费附加和财产税的核算266

第一节 教育费附加的核算266

一、教育费附加的概念266

二、教育费附加的计算266

三、教育费附加的帐务处理267

第二节 财产税的核算267

一、房产税的核算267

二、契税的核算269

复习思考题271

第十四章 印花税和车船税的核算272

第一节 印花税的核算272

一、印花税的概念272

二、印花税核算的意义272

三、印花税的基本内容273

四、印花税的帐务处理277

第二节 车船税的核算278

一、车船税的概念278

二、车船税核算的意义278

三、车船税的基本内容278

四、车船税的减免280

五、车船税的帐务处理280

复习思考题281

第十五章 土地使用税的核算282

第一节 概述282

一、土地使用税的概念282

二、土地使用税核算的意义282

第二节 土地使用税的基本内容283

一、纳税人和征税范围283

二、税率283

三、计税依据和税额计算284

四、免税284

五、纳税办法285

第三节 土地使用税的帐务处理286

复习思考题287

第十六章 固定资产投资方向调节税的核算288

第一节 概述288

一、固定资产投资方向调节税的概念288

二、开征固定资产投资方向调节税的意义288

第二节 固定资产投资方向调节税的基本内容289

一、征税范围及纳税人289

二、税目和税率289

三、计税依据305

四、税额计算305

五、税款的缴纳307

第三节 投资方向调节税的帐务处理307

复习思考题309

第十七章 耕地占用税的核算310

第一节 耕地占用税的基本内容310

一、纳税人和征税范围310

二、计税依据和税率310

三、税额计算311

四、纳税期限及纳税地点311

五、税收优惠和加征311

第二节 耕地占用税的帐务处理312

复习思考题313

第五篇 出口退（免）税和避税第十八章 出口退（免）税和避税317

第一节 出口退（免）税317

一、出口退（免）税的概念317

二、出口退（免）税的意义318

三、出口退（免）税的范围318

四、出口退税率320

五、出口货物退税额的计算与帐务处理321

六、办理出口退税的一般规定325

七、具体退税业务的办理332

八、出口退（免）税的其它规定342

第二节 避税351

一、避税的概念351

二、避税的分类351

三、避税的原因353

四、避税的原理355

五、避税的方法356

复习思考题366

第六篇 税收征管369

第十九章 税收征管369

第一节 税务管理370

一、税务登记370

二、帐簿、凭证管理373

三、纳税申报374

第二节 税款征收376

一、税款征收机关376

二、税款征收方式376

三、应纳税额的核定377

四、征税期限378

五、税收减免379

六、纳税担保379

七、税收保全措施380

八、税收强制执行措施381

第三节 税务检查382

第四节 税务法律责任383

一、纳税人的法律责任383

二、扣缴义务人的法律责任385

三、其他人员的法律责任386

第五节 税务行政复议与诉讼386

一、税务行政复议387

二、税务行政诉讼388

三、税务行政赔偿389

第六节 税务代理389

一、税务代理制度的概念389

二、税务代理制度的作用390

三、税务代理人391

四、税务代理业务的范围392

五、税务代理关系的确立和终止392

六、税务代理人的权利393

七、税务代理人的义务394

复习思考题394