《表1 新旧准则下减值计提差异示例》
注:(1)剩余期限内违约概率为34.39%。
由于减值计提增加将直接侵蚀利润,进而导致核心一级资本的减少,因此减值管理、盈利管理和资本管理在IFRS9的要求下有更紧密的互动关系。例如,假设一笔初始客户评级为AA-级、初始LGD为45%、贷款合同期限为五年的公司贷款业务,金额为1亿元,执行利率为5%,按季支付利息。在旧准则下,按照正常1%,关注2%的计提比例计提。那么该公司各季度的客户评级、债项评级、五级分类、旧准则下减值计提、新准则下减值计提如表1所示。可以看出,在旧准则下,银行损益仅在风险分类改变时发生了变化,而在新准则下,随着客户评级和债项评级的变化,减值计提波动性较大,银行损益也发生了较大变化,第一期收入130万元,第四期损失1500万元。
图表编号 | XD00219421700 严禁用于非法目的 |
---|---|
绘制时间 | 2020.09.05 |
作者 | 刘吕科 |
绘制单位 | 中国民生银行风险管理部 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |