《表（2)2017年行政事业单位内部控制报告得分登记情况》

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《行政事业单位内部控制评价指标体系研究——基于COSO框架的视角》

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当前我国行政事业单位内部控制主要存在以下问题：一是内部控制环境有待优化，主要体现在单位领导干部对内部控制的重视程度和领导不足，导致单位内部控制建设进展缓慢；二是缺乏整体规划，单位不注重内部控制工作的整体规划，导致风险评估、风险防范、内部控制规范不能有机结合，导致内部控制建设进展缓慢、成效甚微；三是风险管理未全面覆盖经济业务，主要体现在业务流程化程度低、未进行业务运行情况现场检查两方面，导致制度不执行或执行不好的局面；四是内部控制信息化程度低，当前行政事业单位内部控制信息化除了财政部门要求安装的财政系统外，进行内部控制信息化建设的单位较少，这与到2020年要基本建成与我国治理能力与体系现代化相适应的内部控制系统的要求存在差距。