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第一章 什么是商业汇票承兑、贴现3

第一节 票据与商业汇票4

一、什么是票据4

二、票据的种类5

三、什么是商业汇票6

四、我国现行的票据6

第二节 什么是商业汇票承兑贴现7

一、商业汇票承兑与贴现是商业信用和银行信用相结合的信用形式7

二、商业汇票承兑与贴现是结算和信贷相结合的信用形式7

三、商业汇票承兑与贴现是资金的纵向管理和横向联系相结合的信用形式8

第二章 为什么要办理商业汇票承兑贴现业务9

第一节 办理商业汇票承兑贴现业务是商品经济发展的需要9

一、票据业务是在商品经济的发展中产生和发展起来的9

二、开展票据承兑贴现业务是我国有计划商品经济发展的客观需要11

一、有利于加强支付纪律，健全信用机制12

第二节 办理商业汇票承兑、贴现业务的作用12

二、有利于搞活物资、资金，增强企业活力13

三、有利于灵活资金的调拨，促进经济的横向联系13

四、有利于改革信贷结算制度，加强流动资金管理14

第三章 商业汇票的签发15

第一节 签发商业汇票的一般规定15

一、签发的意义15

二、签发的原因16

四、签发时票据上的记载事项18

三、签发的预约18

五、签发的票据交付22

六、签发的效力22

第二节 《暂行办法》关于签发商业汇票的规定23

一、签发商业汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票23

二、商业汇票的发票人必须是在银行开立帐户的法人24

三、签发商业汇票的预约，应与签订经济合同相结合，也可以另行预约24

四、商业汇票必须依中国人民银行规定的格式记载25

第三节 签发商业汇票的会计核算手续27

五、商业汇票应依约定发送27

一、企业办理商业汇票承兑贴现的销售转帐28

二、企业签发商业汇票的会计科目及票据帐簿30

三、企业签发商业汇票的会计核算手续30

第四章 商业汇票的承兑36

第一节 有关商业汇票承兑的一般规定36

一、承兑的意义36

二、承兑的提示37

三、承兑的期限39

四、承兑的记载39

五、承兑的种类40

六、承兑的效力41

七、承兑的涂销42

第二节 人民银行《暂行办法》关于汇票承兑的规定43

一、商业承兑汇票与银行承兑汇票43

三、汇票承兑必须遵守规定的原则44

二、汇票均须经过在兑44

四、承兑不得超过规定的期限45

五、承兑必须按规定记载45

六、不允许部分承兑45

第三节 商业汇票承兑的会计核算手续46

一、企业的会计核算手续46

二、银行的会计核算手续48

一、背书的意义51

第一节 商业汇票背书的一般规定51

第五章 商业汇票的背书、贴现和再贴现51

二、背书的种类52

三、背书的记载事项53

四、背书的涂销55

五、背书的效力55

第二节 《暂行办法》及《核算手续》关于商业汇票背书的规定56

一、商业汇票依背书及交付而转让56

二、商业汇票得作成 一般背书 、 委托收款背书 及 质押背书56

第三节 商业汇票贴现的一般规定57

一、贴现的性质及与银行一般贷款的区别57

三、商业汇票的背书人承担保证汇票获得付款的责任57

二、贴现的条件59

三、贴现率、贴现利息和实付贴现金额60

第四节 商业汇票贴现的会计核算手续62

一、企业的会计核算手续62

二、银行的会计核算手续65

第五节 商业汇票的再贴现68

一、再贴现的意义68

二、中国人民银行《再贴现试行办法》的有关规定69

三、再贴现的会计核算手续71

第六章 商业汇票的付款74

第一节 商业汇票付款的一般规定74

一、付款的意义74

二、付款的提示75

三、付款的方法77

第二节 《暂行办法》和《核算手续》关于商业汇票付款的规定79

一、商业汇票到期向付款人开户银行或承兑银行提示付款79

四、付款的效力79

二、商业汇票应以按规定提示付款的汇票到达日为付款日81

三、商业汇票到期前应由付款人或银行承兑申请人向其开户银行或承兑银行足额交存票款备付81

四、商业汇票到期一律通过银行转帐81

五、商业承兑汇票到期，付款人银行帐户不足支付票款时应即退票，并按票面金额处以百分之一的罚金82

六、商业汇票付款后解除承兑人(付款人)的责任82

第三节 商业汇票付款的会计核算手续83

一、企业的会计核算手续83

二、银行的会计核算手续86

第七章 商业汇票的追索权90

第一节 关于汇票追索权的一般规定90

一、追索权的性质及种类90

二、追索权的主体--当事人91

三、追索权的客体--追索金额92

四、追索权的保全与行使93

五、追索权的效力97

六、追索权的丧失98

一、商业承兑汇票的追索问题100

第二节 《暂行办法》关于汇票的追索与清偿问题的规定100

二、银行承兑汇票的承兑申请人到期不能支付时的追讨问题101

三、银行贴现汇票的追索问题101

第三节 汇票因不获承兑或不获付款进行追索时的会计核算手续103

一、企业的会计核算手续103

二、银行的会计核算手续106

第八章 商业汇票的遗失注销和未使用注销109

第一节 商业汇票的遗失(丧失)注销109

一、商业汇票丧失的一般规定109

二、《核算手续》有关商业汇票遗失注销的规定110

三、商业汇票遗失(丧失)注销和会计核算手续111

第二节 商业汇票的未使用注销113

一、商业汇票注销的一般规定114

二、《核算手续》有关商业汇票未使用注销的规定114

三、商业汇票未使用注销的会计核算手续115

第九章 加强对商业汇票的管理118

第一节 管理商业汇票的必要性118

二、积极推广商业汇票，疏导商业信用119

第二节 银行对商业汇票的管理119

一、加强宣传、辅导，使企业能正确地使用商业汇票119

三、控制信贷规模，引导商业信用120

四、提倡银行承兑汇票，使之逐步成为一种短期资金市场的信用工具120

五、商业汇票的格式必须统一，空白商业汇票的发售应适当控制120

第三节 健全经济立法，完善票据业务的法律规范121

附录一 商业汇票承兑、贴现暂行办法122

附录二 商业汇票承兑、贴现会计核算手续125

附录三 中国人民银行再贴现试行办法141

附录四 中国人民银行上海市分行票据再贴现业务的会计核算手续142

附录五 中国人民银行重庆市分行再贴现业务会计核算手续(试行)144

附录六 签发商业汇票时销货人(收款人)即转销售的会计分录简例(以工业企业为例)147

附录七 日内瓦《统一汇票本票法》149

参考格式一 应收票据登记簿168

参考格式二 应付票据登记簿169

参考格式三 银行贴现分户帐170

参考格式四 定期代收商业汇票登记簿(代定期代收结算凭证登记簿)171