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目 录1

第一编国内资金平衡表总类资金平衡表1

1.00.1资金平衡表（资产负债表）1

第一章 资金占用的核算7

1.11.1资金占用（资金运用）7

第一节 固定资产的核算7

1.11.2固定资产7

1.11.3固定资产原价12

1.11.4折旧14

1.11.5固定资产净值19

1.11.6待核销基建支出19

1.11.7待处理固定资产损失20

1.11.8无形资产22

1.11.9 场地使用权（中外合资经营企业）24

1.11.10 专有技术及专利权（中外合资经营企业）25

1.11.11 其他无形资产（中外合资经营企业）27

1.11.12 开办费（中外合资经营企业）27

1.11.13长期投资28

第二节 流动资产的核算31

1.12.1流动资产31

一、定额流动资产的核算32

1.12.2定额流动资产32

1.12.3储备资金36

1.12.4 原材料37

1.12.5 燃料39

1.12.6 包装物40

1.12.7 低值易耗品42

1.12.8 委托加工材料45

1.12.9 在途材料46

1.12.10调进外汇价差48

1.12.11生产资金49

1.12.12 在产品及自制半成品50

1.12.13 待摊费用及待摊税金52

1.12.14成品资金55

1.12.15 产成品56

1.12.16超储积压物资57

1.12.17待处理流动资产损失58

二、其他流动资产的核算61

1.12.18其他流动资产61

1.12.19发出商品62

1.12.20货币资金65

1.12.21 现金65

1.12.22 银行结算户存款66

1.12.23 其他货币资金66

1.12.24应收票据68

1.12.25应收及预付货款71

1.12.26 应收帐款（中外合资经营企业）72

1.12.27未弥补亏损72

1.12.29 中外合资经营企业所得税75

1.12.28 预交所得税（中外合资经营企业）75

1.12.30 外国企业所得税78

1.12.31其他应收款80

第三节 专项资产的核算84

1.13.1专项资产84

1.13.2专项存款84

1.13.3专项物资86

1.13.4专项工程支出86

1.13.5 建筑税90

1.13.6 耕地占用税91

1.13.7 在建工程（中外合资经营企业）92

1.13.8有价证券93

1.13.9应收及暂付款95

第二章 资金来源的核算98

1.21.1资金来源98

第一节 固定及流动基金的核算98

1.21.2固定及流动基金98

1.21.3国家固定基金99

1.21.4企业固定基金104

1.21.5待转固定基金105

1.21.6国家流动基金105

1.21.7企业流动基金107

1.21.8 实收资本（中外合资经营企业）107

1.21.9其他单位投入资金108

1.22.2基建借款110

1.22.1借入资金110

第二节 借入资金的核算110

1.22.3投资借款113

1.22.4专用借款114

1.22.5 专用借款——小型技措借款117

1.22.6 专用借款——轻纺工业技措借款117

1.22.7 专用借款——出口工业品生产专项借款118

1.22.8 专用借款——进口设备短期外汇借款119

1.22.9 专用借款——国内配套设备借款120

1.22.10专用借款——轻纺工业中短期专项借款121

1.22.11专用借款——更新改造借款121

1.22.12专用借款——大修理借款122

1.22.13应付债券122

1.22.14应付引进设备款124

1.22.15流动资金借款128

1.22.16 流动资金借款——生产周转借款128

1.22.17 流动资金借款——临时借款129

1.22.18 流动资金借款——进口原材料短期外汇借款129

1.22.19 流动资金借款——引进技术借款129

1.22.20 流动资金借款——结算借款130

1.22.21 流动资金借款——新产品试制借款131

1.22.22 短期银行借款（中外合资经营企业）131

1.22.23 长期银行借款（中外合资经营企业）132

第三节 结算资金的核算133

1.23.1结算资金133

1.23.2已收分期收款销货款133

1.23.3预提费用134

1.23.4待扣税金135

1.23.5应付票据136

1.23.6应付及预收货款137

1.23.7应付帐款（中外合资经营企业）138

1.23.8其他应付款139

1.23.9未交税金143

1.23.10 未交税金——产品税144

1.23.11 未交税金——营业税144

1.23.12 未交税金——城市维护建设税145

1.23.13 未交税金——增值税145

1.23.14 未交税金——资源税148

1.23.15 未交税金——所得税149

1.23.16 未交税金——调节 税150

1.23.17 未交税金——盐税151

1.23.18 未交税金——烧油特别税153

1.23.19 未交税金——房产税154

1.23.20 未交税金——车船使用税155

1.23.21 未交税金——土地使用税155

1.23.22 未交税金——特别消费税156

1.23.23未交利润156

1.23.24 固定资金占用费157

1.23.25 流动资金占用费159

1.23.26其他未交款160

1.23.27未留利润162

1.23.29 本年利润（中外合资经营企业）163

1.23.28 应付股利（中外合资经营企业）163

1.23.30 未分配利润（中外合资经营企业）166

第四节 专项资金的核算168

1.24.1专项资金168

1.24.2专用基金169

1.24.3 专用基金——更新改造基金170

1.24.4 专用基金——大修理基金172

1.24.5 专用基金——职工福利基金173

1.24.6 专用基金——职工奖励基金176

1.24.7 专用基金——生产发展基金178

1.24.8 专用基金——新产品试制基金179

1.24.10专用基金——风险保证金180

1.24.9 专用基金——后备基金180

1.24.11工资基金181

1.24.12 国营企业奖金税183

1.24.13 国营企业工资调节 税185

1.24.14 职工奖励及福利基金（中外合资经营企业）187

1.24.15 储备基金（中外合资经营企业）187

1.24.16 企业发展基金（中外合资经营企业）188

1.24.17专用拨款188

1.24.18 专用拨款——挖潜革新改造拨款189

1.24.19 专用拨款——科技三项费用拨款190

1.24.20专项未交款193

1.24.21 专项未交款——未交能源交通重点建设基金193

1.24.22 专项未交款——未交国家预算调节 基金194

1.24.23应付及暂收款195

2.0.1 利润表199

第二编国内利润表总类利润表199

第一章 销售利润（或亏损）的核算206

2.1.1 销售利润（或亏损）206

2.1.2产品销售收入206

2.1.3 自销产品销售收入210

2.1.4销售税金211

2.1.7 销售税金——营业税212

2.1.8 销售税金——城市维护建设税212

2.1.9销售工厂成本212

2.1.6 销售税金——增值税212

2.1.5 销售税金——产品税212

2.1.10 工厂成本215

2.1.11 原材料216

2.1.12 燃料和动力217

2.1.13 工资218

2.1.14 特定原材料节 约奖222

2.1.15 技术改进和合理化建议奖223

2.1.16 提取的职工福利基金224

2.1.17 废品损失226

2.1.18 停工损失228

2.1.19 车间经费230

2.1.21 车间经费——职工福利基金232

2.1.22 车间经费——折旧费232

2.1.20 车间经费——工资232

2.1.23 车间经费——修理费234

2.1.24 车间经费——办公费235

2.1.25 车间经费——水电费236

2.1.26 车间经费——取暖费236

2.1.27 车间经费——租赁费236

2.1.28 车间经费——机物料消耗237

2.1.29 车间经费——保险费237

2.1.30 车间经费——低值易耗品摊销239

2.1.31 车间经费——劳动保护费240

2.1.32 车间经费——在产品盘亏和毁损241

2.1.34 应由专用基金开支的车间经费超支242

2.1.33 车间经费——其他242

2.1.35 企业管理费243

2.1.36 企业管理费——工资245

2.1.37 企业管理费——职工福利基金247

2.1.38 企业管理费——工会经费248

2.1.39 企业管理费——待业保险费250

2.1.40 企业管理费——职工教育经费250

2.1.41 企业管理费——折旧费252

2.1.42 企业管理费——修理费252

2.1.43 企业管理费——排污费254

2.1.44 企业管理费——办公费255

2.1.45 企业管理费——水电费255

2.1.46 企业管理费——取暖费256

2.1.47 企业管理费——试验检验费256

2.1.48 企业管理费——设计制图费257

2.1.49 企业管理费——新产品试制费258

2.1.50 企业管理费——技术研究费260

2.1.51 企业管理费——租赁费263

2.1.52 企业管理费——差旅费263

2.1.53 企业管理费——会议费264

2.1.54 企业管理费——外宾招待费265

2.1.55 企业管理费——业务招待费267

2.1.56 企业管理费——出国人员经费267

2.1.57 企业管理费——保险费268

2.1.58 企业管理费——运输费269

2.1.59 企业管理费——无形资产摊销270

2.1.60 企业管理费——低值易耗品摊销270

2.1.61 企业管理费——仓库经费271

2.1.62 企业管理费——产品“三包”损失272

2.1.63 企业管理费——坏帐损失274

2.1.64 企业管理费——削价处理积压物资损失274

2.1.65 企业管理费——材料产品盘亏和毁损276

2.1.66 企业管理费——警卫消防费278

2.1.67 企业管理费——利息支出279

2.1.68 企业管理费——税金280

2.1.69 企业管理费——税金——房产税280

2.1.70 企业管理费——税金——车船使用税281

2.1.71 企业管理费——税金——印花税281

2.1.72 企业管理费——税金——土地使用税283

2.1.73 企业管理费——上级管理费283

2.1.75 应由专用基金开支的企业管理费超支284

2.1.74 企业管理费——其他284

2.1.76销售及其他费用285

2.1.77 销售及其他费用——销售费用285

2.1.78 销售及其他费用——工资增长费用287

2.1.79 销售及其他费用——教育费附加288

2.1.80 销售及其他费用——技术转让费289

2.1.81 销售及其他费用——技术开发费289

2.1.82产品销售利润291

2.1.83 自销产品销售利润291

2.1.84其他销售利润292

2.1.85 其他销售利润——材料销售292

2.1.86 其他销售利润——技术转让293

2.1.87 其他销售利润——包装物出租294

2.1.88 其他销售利润——运输等非工业性劳务295

第二章 利润总额（或亏损）的核算297

2.2.1 利润总额（或亏损）297

2.2.2营业外收入297

2.2.3 营业外收入——逾期包装物押金没收收入298

2.2.4 营业外收入——代征车辆购置附加费所得手续费收入299

2.2.5 营业外收入——收回调入职工欠款299

2.2.6 营业外收入——教育费附加返还款300

2.2.7 营业外收入——罚款净收入300

2.2.8 营业外收入——其他收入302

2.2.9营业外支出303

2.2.11 营业外支出——劳动保险费用304

2.2.10 营业外支出——企业搬迁费304

2.2.13 营业外支出——职工安置回乡、下乡落户补助费307

2.2.14 营业外支出——职工子弟学校经费307

2.2.12 营业外支出——编外人员生活费307

2.2.15 营业外支出——技工学校经费308

2.2.16 营业外支出——新产品试制失败损失309

2.2.17 营业外支出——非常损失310

2.2.18 营业外支出——治理“三废”支出311

2.2.19 营业外支出——转出调出职工欠款311

2.2.20 营业外支出——落实政策补发工资和生活困难补助费312

2.2.21 营业外支出——交纳合同制职工的退休养老金312

2.2.22 营业外支出——库存物资调价净损失313

2.2.25利润总额314

2.2.23 营业外支出——诉讼费314

2.2.24资源税314

第三章 利润分配（或弥补亏损）的核算315

2.3.1 利润分配（或弥补亏损）315

2.3.2中外合资企业转来的利润316

2.3.3其他单位转来的利润317

2.3.4应由预算弥补的亏损318

2.3.5应由以后年度利润弥补的亏损320

2.3.6归还墓建借款的利润321

2.3.7归还专项借款的利润324

2.3.8支付融资租赁费的利润332

2.3.9 单项留利334

2.3.10留给企业的“三废”产品净利润335

2.3.11国外来料加工装配业务留给企业的利润336

2.3.12提前还清基建借款留给企业的利润337

2.3.13留给企业的技术转让利润337

2.3.14归还借款的利润提取的职工福利基金和职工奖励基金338

2.3.15向中外合资企业投资留给企业的利润341

2.3.16分给其他单位的利润341

2.3.17向中外合资企业投资应上交的场地使用费342

2.3.18追加长期投资的利润343

2.3.19弥补以前年度亏损345

2.3.20 利润分配制度345

2.3.22 企业基金346

2.3.21 上交利润346

2.3.23 利润留成348

2.3.24 独立核算、国家征税、自负盈亏351

2.3.25 利润留成和盈亏包干办法352

2.3.26 利改税第一步改革355

2.3.27 利改税第二步改革357

2.3.28应交所得税358

2.3.29应交调节 税358

2.3.30应交承包费358

2.3.31应交利润359

2.3.32 固定资金占用费360

2.3.33 流动资金占用费360

2.3.34分给承租方的利润360

2.3.35企业留利361

2.3.36未留利润363

2.3.37 资金利润率364

第三编国外资产负债表总类资产负债表367

3.00.1资产负债表（资金平衡表、平衡表）367

3.00.2资金运用表（资金表、财务状况变动表、资金来源与运用表、运用资本变动表、资金来源与运用汇报表）376

3.00.3 资金380

第一章 资产的核算382

3.11.1资产382

第一节 流动资产的核算383

3.11.2流动资产383

3.11.4 速动资金（流通资金、流动基金）384

3.11.3 速动资产384

3.11.5 货币资产385

3.11.6 非货币资产386

3.11.7 运用资本（运转资金、运用资金、营运资金）386

3.11.8 流动比率（运用资本比率）387

3.11.9现金及银行存款387

3.11.10 现金388

3.11.11 长短款（多少款、现金余绌、现金盘盈盘亏）389

3.11.12 零用现金（备用金）390

3.11.13 外币（外汇）391

3.11.14 银行存款391

3.11.15 速动银行存款392

3.11.17 转帐存款393

3.11.18 活期存款393

3.11.16 通知存款393

3.11.19 普通银行存款394

3.11.20 存款货币394

3.11.21 储蓄性存款394

3.11.22 定期存款395

3.11.23 限制性存款（诱导存款）395

3.11.24 支票395

3.11.25 空头支票（不兑现支票）396

3.11.26 投标保证金（提交保证金）396

3.11.27 委托保管金396

3.11.28应收票据397

3.11.30 票据贴现398

3.11.29 期票（本票）398

3.11.31 拒付票据400

3.11.32 拒绝承兑（拒付）401

3.11.33 背书义务401

3.11.34 背书（背署）402

3.11.35 汇票（承兑汇票）402

3.11.36 外汇汇票404

3.11.37 银行汇票404

3.11.38 商业汇票405

3.11.39 汇票付款人405

3.11.40 汇票出票人405

3.11.41 信用证405

3.11.42 即期汇票（要求见票即付汇票、凭票即付汇票）407

3.11.44 定期汇票（期付汇票、见票后定期付款、定期承兑汇票）409

3.11.43 货到凭付汇票409

3.11.46 商业承兑汇票410

3.11.45 承兑410

3.11.47 银行承兑汇票411

3.11.48 跟单汇票（单据汇票、押汇汇票）411

3.11.49 光票（普通汇票、不附带条件的票据、信用票据）412

3.11.50 跟单汇票托收委托书412

3.11.51 本国货币汇票413

3.11.52 外国货币汇票413

3.11.53 直接汇票413

3.11.55 国内汇兑414

3.11.56 票据贴现414

3.11.54 间接汇票414

3.11.57 汇款单（拨款单、汇单、汇款命令）415

3.11.58 或有负债415

3.11.59呆帐准备（坏帐准备、备抵坏帐、备抵呆帐）416

3.11.60 评价准备（评价帐户、计价准备）417

3.11.61应收帐款（客户）417

3.11.62 应收帐款419

3.11.63 销售债权（应收货款）420

3.11.64联络公司应收票据420

3.11.65联络公司应收帐款421

3.11.66 联络公司421

3.11.67 控股公司（母公司）423

3.11.68 子公司423

3.11.69有价证券424

3.11.70 抵押有价证券425

3.11.71 联络公司有价证券426

3.11.72商品426

3.11.73 存货（盘存、盘点存货）428

3.11.74 实地盘存428

3.11.75 库存商品429

3.11.76产成品（成品、制成品）429

3.11.77 残次品430

3.11.78 试销品431

3.11.79 产（商）品周转率431

3.11.80半成品432

3.11.81材料（原料、原材料）433

3.11.82 退库材料435

3.11.83 零部件费435

3.11.84 零部件436

3.11.85 自制零部件费436

3.11.86 自制原材料437

3.11.87在制品（在产品）437

3.11.88储藏品（低值易耗品）440

3.11.89 单独保管品（分搁商品）441

3.11.90 物料用品（供应品）441

3.11.91 车间物料用品442

3.11.92预付款443

3.11.93预付费用444

3.11.94 预付项目445

3.11.95 预付广告费446

3.11.96 预付租金447

3.11.97 预付保险费447

3.11.98 预付利息（贴现费）448

3.11.99 定金448

3.11.100应计收益（应计收入、应收收入）449

3.11.101 应计手续费（应计佣金、应收手续费）450

3.11.102 应计利息（应收利息）451

3.11.103 应计科目452

3.11.104对股东、负责人、工作人员的短期债权453

3.11.105 短期债权453

3.11.106短期放款（短期贷款）453

3.11.107 垫款454

3.11.108 暂付款455

3.11.109对联络公司短期放款455

3.12.10 改良费455

3.11.110应收款456

3.11.111 期货销售契约应收款456

3.11.112退保金额（退还金额）457

第二节 固定资产的核算457

3.12.1固定资产457

3.12.2 自制固定资产460

一、有形固定资产的核算461

3.12.3有形固定资产461

3.12.4 有形资产462

3.12.5 加价款462

3.12.6 装置成本（安装费、安装成本）463

3.12.7 室内装修463

3.12.9 更换资产（以旧换新资产）464

3.12.8 试车费464

3.12.11 增设465

3.12.12房屋（建筑物）466

3.12.13备抵折旧（折旧准备）467

3.12.14 耐用年数（预计使用年数）467

3.12.15建筑物468

3.12.16机器与设备468

3.12.17船舶469

3.12.18车辆及运输设备469

3.12.20 工具器具470

3.12.19工具器具家具470

3.12.21 用具家具（家具及装修）471

3.12.22土地471

3.12.23 永久资产472

3.12.24在建工程472

3.12.25其他资产472

二、无形固定资产的核算473

3.12.26无形固定资产（名义资产）473

3.12.27摊销474

3.12.28商誉474

3.12.29专利权475

3.12.31租地权（租赁权）476

3.12.30 专利权使用费476

3.12.33实用新型权（实用模型权）477

3.12.32商标权477

3.12.34新设计权478

3.12.35采矿权478

3.12.36 递耗资产479

3.12.37 折耗（耗减）479

3.12.38渔业权（渔权）480

3.12.39水利权481

3.12.40岔线专用权482

3.12.41电话加入权482

三、投资及其他资产的核算483

3.12.43投资及其他资产483

3.12.42样式（模型、最新式样）（版权）483

3.12.44押金484

3.12.45投资有价证券485

3.12.46 投资分析486

3.12.47联络公司股票487

3.12.48联络公司公司债487

3.12.49资本投资487

3.12.50联络公司资本投资488

3.12.51长期放款488

3.12.52对股东、负责人、工作人员的长期放款488

3.12.53对联络公司长期放款489

3.12.54破产债权、更张债权及其他类似债权489

3.12.56投资不动产490

3.12.55长期预付费用490

第三节 递延资产的核算491

3.13.1递延资产（递延借项）491

3.13.2筹备费（成立费、创立费）492

3.13.3开办费（开业费）492

3.13.4新股发行费493

3.13.5公司债发行费493

3.13.6债券折价（债券贴水）494

3.13.7开发费用494

3.13.8试验研究费495

3.13.9诀窍（技术、专门技术、专门知识、技术秘诀）495

3.13.10权利金（顶费）496

3.13.11建设利息（建筑期中利息）497

第二章 负债的核算499

3.21.1负债499

第一节 流动负债的核算499

3.21.2流动负债499

3.21.3应付票据500

3.21.4 票据借款500

3.21.5 贴现票据501

3.21.6 机器设备应付票据501

3.21.7 偿债基金502

3.21.8应付帐款502

3.21.10短期应付借款503

3.21.9联络公司应付帐款503

3.21.11 暂收款504

3.21.12 应付借款505

3.21.13 银行透支505

3.21.14 联络公司短期应付借款506

3.21.15 抵押借款及公司债（期限一年以内）506

3.21.16应付未付款507

3.21.17 购货契约应付未付款508

3.21.18 应付税金508

3.21.19 应计租金509

3.21.20 应付未付股利510

3.21.21 租税公课510

3.21.24 应付应计利息513

3.21.22应计费用513

3.21.23 应计负债513

3.21.25预收收入514

3.21.26代保管款514

3.21.27 商品券515

3.21.28预收收益（递延收益）515

3.21.29 预收利息（递廷利息）516

3.21.30 预收租金（递延租金）517

3.21.31 递延负债518

3.21.32负债准备518

3.21.33 准备518

3.21.34纳税准备519

3.21.35纳税拨充款（法人税等未付款）520

3.21.36存货准备（盘存准备）521

3.21.37自己保险准备（内部保险准备）522

3.21.38内部盈余准备522

3.21.39修理准备523

3.21.46奖金准备523

3.21.40特别修理准备（大修理准备）524

3.21.41销货回扣准备524

3.21.42赠品准备525

3.21.43 赠品526

3.21.44 防止不正当赠品与不正当表示法526

3.21.45退货调整准备526

3.21.49退职金准备529

3.21.47 奖金529

3.21.48工程赔偿准备529

3.21.50对股东、负责人、工作人员短期应付借款530

3.21.51工作人员寄存款531

3.21.52工作人员身分保证金531

3.21.53产品保证准备（保修准备）532

第二节 固定负债的核算533

3.22.1固定负债533

3.22.2公司债534

3.34.3亏损（亏绌）534

3.22.3 库藏债券（库藏公司债）536

3.22.4 债券536

3.22.6长期应付借款537

3.22.5 可转换公司债537

3.22.8 财团抵押借款538

3.22.7 应付抵押借款538

3.22.9 不动产抵押借款539

3.22.10对联络公司应付长期借款539

3.22.11对股东、负责人、工作人员的长期应付借款539

3.22.12长期未付款540

3.22.13负债准备540

3.22.14退职金准备540

3.23.1特定准备541

3.23.2价格变动准备541

第三节 特定准备的核算541

3.22.15其他递延负债541

3.23.3开拓海外市场准备542

3.23.4海外投资损失准备543

3.23.5中小企业等海外市场开拓准备544

3.23.6中小企业结构改善等准备545

3.23.8特别折旧准备546

3.23.9超过必要额的坏帐准备548

3.23.10电子计算机再买回损失准备548

3.23.11压缩记帐准备（递延所得税准备）549

3.23.12 压缩记帐550

3.23.13工程负担金552

3.23.14防止公害准备553

3.23.15 防止公害费用554

3.23.17异常危险准备556

3.23.16缺水准备556

3.23.18探矿准备（海外探矿准备）557

3.23.19违约损失准备558

3.23.20研究开发准备558

3.23.21原子能发电工程折旧准备559

第三章 资本的核算560

3.31.1资本560

3.31.2 资本分配合理化560

3.31.3资本净值（净值）561

3.31.4资本金562

3.31.5 股份562

第一节 资本金的核算562

3.31.6 店主存款564

3.31.7 店主借款565

3.31.8 提用户565

第二节 资本准备的核算566

3.32.1资本准备566

3.32.2 法定准备567

3.32.3 准备568

3.32.4 公积业务568

3.32.5股本发行盈利（股本溢价）569

3.32.6缴入盈余569

3.32.7减股盈余571

3.32.8 减股损失572

3.32.9合并盈余573

3.32.11库存股售出盈余575

3.32.10 合并损失575

第三节 营业盈余公积的核算578

3.33.1营业盈余公积578

3.33.2 已处分盈余公积579

3.33.3存货准备（盘存准备）580

3.33.4弥补灾害公积580

3.33.5或有负债公积580

3.33.6意外事项准备（意外准备、或有准备）581

3.33.7保险准备公积581

3.33.8退职金准备582

3.33.9技术研究准备（试验研究准备）582

第四节 其他公积（或亏损）的核算583

3.34.1其他公积583

3.34.2 公积583

3.34.4其他资本公积586

3.34.5捐赠公积（捐赠盈余）586

3.34.6 提供私人财产587

3.34.7 取消债务587

3.34.8 捐赠股份588

3.3 4.9国库补助金588

3.34.11保险盈余准备590

3.34.12再估价公积（重估价盈余准备）590

3.34.10工程负担金590

3.34.13估价盈余591

3.34.14自由公积（任意公积）591

3.34.15扩张事业公积591

3.34.16 扩张设备公积592

3.34.17 新建或增建公积592

3.34.18平均股利准备593

3.34.19偿债基金准备593

3.34.20另项公积595

3.34.21 秘密公积595

3.34.22 公积（准备）596

3.34.24 期中股利（期前预发的股利）597

3.34.25本期未处分盈余（本期未拨定的留存盈余、本期未分配利润）597

3.34.23期中股利公积597

3.34.26 未处分盈余（未拨定的留存盈余）598

3.34.27本期未处理亏损598

第四章 资产负债表附注的事项600

3.40.1应收票据贴现额600

3.40.2评价基准（估价基础）600

3.40.3原价与时价孰低规则601

3.40.4已发行股份601

3.40.5 缴入资本（实缴资本）602

3.40.6 可转换股份602

3.40.7 可赎回股份603

3.40.8 库存股份603

3.40.11 优先股604

3.40.10 股份折价604

3.40.9 流通在外股份604

3.40.12 普通股605

3.40.13 公开募股（股票公开发行）605

3.40.14 有面值股份605

3.40.15 无面值股份606

3.40.16 新股认购权（优先认购权）606

3.40.17 失权股606

3.40.18授权资本（额定资本、核定股本）607

第四编国外损益计算书609

总类损益计算书609

4.0.1损益计算书（损益表）609

4.0.2 损益计算书科目615

4.0.3 损益616

4.0.4 结帐程序616

4.0.5 月份损益618

4.0.6 月份损益计算书（月份损益计算表）618

4.1.1销货净额620

4.1.2 转帐交易620

第一章 销售毛利（或销售毛损）的核算620

4.1.3 寄销621

4.1.4 寄销品622

4.1.5 期货购销623

4.1.6 现金信托625

4.1.7 寄销品销售626

4.1.8 销货清单626

4.1.9 营业627

4.1.10 分期收款销售629

4.1.11 销货631

4.1.12 代理店（代理商）632

4.1.13销货总额（销货毛额）633

4.1.14销货折让（销售折让）633

4.1.15 销货回扣（销售回扣）634

4.1.16 销货折扣（销售折扣）635

4.1.17销货退回636

4.1.13 劳务收入637

4.1.19 受托代购637

4.1.20销货成本638

4.1.21 成品销货成本640

4.1.22商品（或产品）期初盘存（期初存货）640

4.1.23本期进货641

4.1.24 进货退出642

4.1.25 在途商品（未到货）643

4.1.26 进货折扣643

4.1.27 进货运费645

4.1.28 进货折让645

4.1.29 进货回扣646

3.23.7 中小企业646

4.1.30 委托收购647

4.1.31 分期付款进货648

4.1.32本期产品生产成本649

4.1.33 生产成本649

4.1.34 生产（制造成本）650

4.1.35 生产直接成本652

4.1.36 直接材料成本653

4.1.37 直接人工成本654

4.1.38 生产间接成本654

4.1.39 产成品655

4.1.40商品（或产品）期末盘存（期末存货）656

4.1.41 劳务成本656

4.1.42商品（或产品）估值损失657

4.1.43原材料估值损失658

4.1.44毛利659

4.1.45毛损659

4.2.1销售费与一般管理费660

第二章 营业利益（或营业损失）的核算660

4.2.2 营业费662

4.2.3 销售费662

4.2.4 直接销售费663

4.2.5 间接销售费663

4.2.6 销售促进费（推销费用）664

4.2.7 一般管理费665

4.2.8销售手续费666

4.2.9运送包装费666

4.2.10运输费666

4.2.11 送货费（运输成本）667

4.2.12 发货运费667

4.2.14样品费668

4.2.13广告宣传费668

4.2.16交纳试验费669

4.2.17薪金669

4.2.15保管费669

4.2.18工资670

4.2.19津贴670

4.2.20奖金670

4.2.21福利保健费671

4.2.22交际费672

4.2.23旅费（出差费）672

4.2.25通讯费673

4.2.26光热费673

4.2.24交通费673

4.2.27消耗品费（物料费）674

4.2.28租税公课（税金）675

4.2.29折旧费676

4.2.30修理费678

4.2.31 维持费679

4.2.32保险费679

4.2.33不动产租赁费680

4.2.34 技术研究费680

4.2.35营业利益（损失）680

第三章 经常利益（或经常损失）的核算682

4.3.1营业外收益（非营业收入）682

4.3.2 收益682

4.3.3利息和贴现收益683

4.3.4有价证券利息684

4.3.5股利684

4.3.6进货折扣685

4.3.7投资不动产租赁收益686

4.3.8售出有价证券利益687

4.3.9外汇差价损益687

4.3.10杂项收入688

4.3.11废料688

4.3.12营业外费用689

4.3.13支付利息与贴水690

4.3.14公司债利息690

4.3.15公司债发行差价摊销691

4.3.16公司债发行费摊销692

4.3.17销货折扣692

4.3.18开办费摊销693

4.3.19开业费摊销693

4.3.20售出有价证券损失693

4.3.21有价证券估值损失694

4.3.22原材料估值损失694

4.3.23坏帐准备列入额694

4.3.24坏帐696

4.3.25经常利益（损失）696

4.4.1特别利益697

4.4.2上期损益修正利益697

第四章 本期纯益（或本期纯损）的核算697

4.4.3售出固定资产收益698

4.4.4特别损失698

4.4.5上期损益修正损失699

4.4.8售出固定资产损失699

4.4.7 资本损失699

4.4.8灾害损失699

4.4.9 库存资产损耗费（损失）700

4.4.10税前本期纯益（纯损）701

4.4.11法人税等扣除额701

4.4.12 法人税702

4.4.14本期纯益（纯损）703

4.4.13 居民税703

第五章 本期未处分盈余（或本期未处理亏损）的核算704

4.5.1上期滚存盈余704

4.5.2上期滚存亏损704

4.5.3期中股利公积使用额704

4.5.4期中股利705

4.5.5在期中股利分配时积累的盈余准备705

4.5.6本期未处分盈余706

4.5.7 盈余处分计算书707

4.5.8本期未处理亏损708

4.5.9 亏损处理计算书709

附录711

中华人民共和国会计法711

国营企业成本管理条例717