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第一篇固定资产投资工程管理1

第一章 固定资产投资工程1

一、固定资产投资工程1

二、固定资产投资项目分类2

三、财政在固定资产投资中的职责4

四、工程的招标投标工作4

五、工程的监理工作5

六、工程的审计工作6

七、投资方向调节税7

第二章 基本建设程序9

一、基本建设程序的主要内容9

二、项目建议书11

三、可行性研究报告11

四、计划任务书12

五、工程设计14

六、年度固定资产投资计划14

七、工程项目开工前的准备工作15

八、工程项目的建设管理15

九、建设单位对施工单位建筑安装工程的验收16

十、工程项目的试运行17

十一、工程项目的验收17

十二、工程项目的后评价工作18

第三章 工程项目的可行性研究20

一、编制可行性研究报告的必要性20

二、通信工程可行性研究报告的主要内容21

三、投资估算21

四、资金来源22

五、可行性研究报告的经济评价指标分类、计算方法及参数24

六、经济评价26

第四章 年度固定资产投资计划27

一、年度固定资产投资计划的作用与任务27

二、年度固定资产投资计划管理的原则27

三、年度固定资产投资计划的主要内容29

四、年度固定资产投资计划的编制31

五、年度固定资产投资计划的下达执行和调整32

六、确定年度固定资产投资规模的要素33

第五章 工程项目的物资管理35

一、工程项目物资供应体制35

二、工程物资的供应方式36

三、进口物资供应环节中的各种税费36

四、进口物资原始凭证的种类和运转39

一、工程造价41

第六章 工程造价和通信建设工程概（预）算41

二、通信建设工程费用组成42

三、通信建设工程概（预）算的编制及审查44

四、通信建设工程概算、预算的审查52

五、通信建设工程项目及类别52

第七章 工程项目经济合同及协议59

一、经济合同概述59

二、经济合同的担保61

三、邮电固定资产投资工程中的主要经济合同种类63

第八章 工程项目的利用外资68

一、外国政府贷款68

二、外国出口信贷68

三、混合贷款69

四、贴息贷款69

六、进口设备延期付款70

七、发行国际债券70

五、融资租赁70

八、国际金融组织贷款71

第二篇固定资产投资工程财务73

第九章 资金来源、资金的计划安排和管理73

一、拨款和贷款管理的原则和依据73

二、基本建设资金77

三、技术改造资金82

四、资金的计划安排和综合平衡82

五、竣工工程结余资金的管理84

第十章 统借统还投资借款85

一、统借统还投资借款的概念85

二、统借统还投资借款的借入、使用与归还86

三、国外投资借款的汇率风险88

四、利用外资的债务风险管理89

二、计入工程成本的利息与计入企业成本的利息92

第十一章 投资借款的利息和利用外资的有关支出92

一、投资借款的利息92

三、统借投资借款利息的承担与偿还93

四、利用外资的其他有关费用94

五、利息资本化95

第十二章 工程价款结算96

一、工程价款结算的原则96

二、外包工程的工程价款结算97

三、内包工程的工程价款结算98

四、工程价款结算的方式99

五、工程价款结算的形式101

六、工程价款结算的审查101

第十三章 工程支出的管理103

一、工程支出的组成103

二、建筑安装工程投资支出的管理109

三、设备投资支出的管理110

四、待摊投资支出的管理111

五、其他投资支出的管理114

六、预备费用的管理115

七、列入工程设计文件，但不作为工程支出的费用116

第十四章 基本建设工程投资包干117

一、工程投资包干的意义和作用117

二、投资包干管理权限划分118

三、投资包干的方式118

四、投资包干的内容119

五、投资包干指标的调整120

六、投资包干的权益和奖罚120

七、投资包干节余的审定122

十、投资包干节余的上交123

九、投资包干节余的使用123

八、投资包干节余的分配123

第十五章 工程项目竣工决算127

一、竣工决算的意义和作用127

二、初步竣工决算和竣工决算128

三、竣工决算的内容128

四、工程竣工决算时对未完工程（收尾）处理129

五、竣工决算的格式及编制方法129

六、竣工决算和固定资产管理的关系132

七、竣工决算编制时限132

八、竣工决算编制分工133

九、竣工决算的分析133

十、竣工决算的批复135

十一、竣工决算和年度财务决算的区别和联系136

十二、竣工决算和工程验收的关系137

十三、建设项目（工程）竣工决算的审计、财政监督、银行签证138

第十六章 工程财务会计检查150

一、工程财务检查的组织领导和职责分工150

二、检查任务的范围150

三、检查的程序150

四、工程财务检查在年度财务决算中的反映151

五、财务检查与审计、执法监察等的协调配合151

六、工程财务会计检查提纲151

第三篇基本建设会计154

第十七章 会计科目154

一、国有建设单位会计科目表154

二、总帐科目与明细科目156

三、会计科目编号157

一、国家预算内拨款的核算158

第十八章 资金来源的核算158

二、自筹资金拨款的核算162

三、其他拨款的核算163

四、投资借款（含利用外资）的核算165

五、统借投资借款（含利用外资）的核算169

六、利用外资中的无偿赠与的核算175

七、其他借款的核算176

第十九章 设备和材料的核算179

一、器材的分类和计价179

二、器材购入的核算182

三、委托加工器材的核算188

四、器材发出的核算189

五、器材有偿调入和调出的核算192

六、器材价格调整的核算193

七、器材盘盈、盘亏和毁损的核算194

八、器材索赔的核算197

九、工程结余器材的核算198

第二十章 工程价款结算的核算200

一、建设银行和邮电部关于工程价款结算的有关规定200

二、尚未实行竣工结算办法的建设项目结算的核算201

三、实行竣工结算办法的建设项目工程结算的核算206

第二十一章 基本建设支出的核算213

一、基本建设支出核算的任务213

二、建筑安装工程投资的核算214

三、设备投资的核算219

四、待摊投资的核算223

五、其他投资的核算229

第二十二章 交付使用资产的核算231

一、结转交付使用资产的核算231

二、资产暂估入帐的核算234

一、年初建立新帐时结转年度基建拨款的核算238

第二十三章 基建拨款的冲销和交回的核算238

二、年度决算报告批复与帐面冲转数差额的核算240

三、上交基建结余资金的核算241

第二十四章 投资借款的结转和偿还的核算243

一、基建借款完成的交付使用资产的核算243

二、投资借款偿还的核算245

第二十五章 基本建设其他业务的核算247

一、基本建设收入的核算247

二、固定资产的核算247

三、投资包干节余的核算249

第二十六章 建设单位会计报表253

一、会计报表的种类和报送253

二、编制年度会计报表的准备工作254

三、会计报表的编制要求255

四、会计报表的格式、内容及编制方法256

五、会计报表的分析270

第二十七章 基本建设拨借款在通信企业会计中的核算287

一、基本建设拨借款和通信企业会计工作关系的形成和改革287

二、通信企业财务有关基建部自筹资金的核算288

三、通信企业财务有关中央预算内基本建设经营性基金的核算289

四、通信企业财务有关基本建设部统借统还国外借款的核算291

五、通信企业财务有关基本建设拨借款的核算296

六、部、省之间各种基本建设拨、借款的定期核对制度296

七、基建拨借款在通信企业会计报表中的反映297

第四篇技术改造工程会计298

第二十八章 会计科目298

一、技术改造工程常用的会计科目一览表298

二、会计科目设置的层次300

三、会计科目编号302

第二十九章 资金来源的核算303

一、技术改造借款的核算303

二、统借统还技改投资借款的核算305

三、利用外资中无偿赠与的核算307

四、进口设备有关索赔的核算307

五、部、省之间自筹资金拨款的核算308

六、工程单位缴回工程结余资金的核算308

第三十章 设备和材料的核算311

一、器材购入的核算311

二、委托加工材料的核算312

三、器材发出的核算312

四、器材有偿调入调出的核算313

五、器材价格调整的核算313

六、器材盘盈、盘亏和毁损的核算313

七、材料的分类和计价314

八、设备的分类和计价315

九、设备和材料核算的有关凭证317

第三十一章 工程价款结算的核算318

一、未实行竣工结算办法的工程项目核算318

二、实行竣工结算办法的工程项目核算320

第三十二章 在建工程的核算322

一、建筑安装工程投资的核算322

二、设备投资的核算326

三、待摊投资的核算327

四、其他投资的核算329

第三十三章 交付使用财产的核算330

一、结转交付使用财产的核算330

二、资产暂估入帐的核算331

一、比照基本建设工程实行投资包干的技术改造工程有关投资包干的核算332

第三十四章 技术改造工程其他业务的核算332

二、技术改造工程投资借款利息支出的核算334

三、技术改造工程试运行期间业务收入的核算334

第三十五章 技术改造工程的会计报表337

一、技术改造工程的财务状况337

二、会计报表的种类和报送337

三、编制会计报表的准备工作338

四、会计报表的编制要求339

五、会计报表的格式341

六、会计报表的分析341

附录模拟工程会计核算全过程344

附录1会计分录344

附录2邮电基建财务快速月报360

附录3邮电基本建设会计报表（1994年度）361

附录4邮电基本建设工程竣工决算368