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目录1

一、结算原则1

1．什么是转帐结算原则？有什么新的规定？1

2．如何理解“恪守信用，履约付款”的结算原则？1

3．如何理解“谁的钱进谁的帐，由谁支配”的结算原则？2

4．为何要规定“银行不垫款”的结算原则？2

5．为什么新的结算原则里不再有“钱货两清”3

的规定？3

6．为什么新的结算原则里取消了“维护收付双3

方的正当权益”的规定？3

7．如何贯彻“银行不垫款”的结算原则？4

二、结算管理5

8．建立新结算制度的指导思想是什么？5

9．新结算管理制度有何特点？5

10．什么是结算管理？5

方法是什么？6

12．加强结算管理的主要内容有哪些？其一般6

11．目前为什么要特别强调加强结算管理？6

13．新结算制度中，帐户管理的主要精刘是什么？7

有哪些新规定？7

14．银行结算内部管理的主要内容是什么？8

15．单位向银行办理结算时应注意哪些事项？8

16．什么是结算分析？为什么要进行结算分析？9

17．结算分析的主要内容包括哪些方面？如何分析？9

18．办理结算时，银行应遵守哪些结算纪律？10

19．什么是结算制裁？目前结算制裁有几种方式？11

三、结算纪律12

20．什么是结算纪律？它与结算原则的关系怎样？12

21．开户单位应遵守结算纪律的主要内容是什么？12

22．如何区分结算中的有关责任？13

23．销货收入的扣款顺序是什么？14

24．如何进行结算监督？14

27．银行汇票适用于哪些范围？15

26．什么是银行汇票15

四、银行汇票15

25．什么是汇票？15

28．哪些金融机构可以办理银行汇票的签发和解付？16

29．在不能签发银行汇票的银行或信用社开户的单16

位或个人，要求使用银行汇票如何办？16

30．银行汇票有哪些基本规定？16

31．汇款人怎样向银行申请办理银行汇票？17

32．持票人票求在兑付地银行支取现金怎么办？17

33．汇款人确定银行汇票款不得转汇如何办？持票人要求在兑付地银行转汇如何办理？17

34．签发银行汇票应如何办理？18

35．持票人取得银行汇票如何使用？19

36．收款单位或个人接受银行汇票要审查哪些内容？19

37．银行汇票在什么条件下可以背书转让？19

退款如何办理？20

40．银行汇票超过付款期或其他原因，持票人要求20

错结算金额可否更改？20

39．收款单位或个体经济户，在银行汇票上填20

审查无误后，怎样办理转帐结算？20

38．收款单位、个体户或被背书人受理银行汇票20

41．遗失银行汇票怎么办？遗失银行汇票付款期满21

后，如何办理？21

42．什么是汇出汇款科目？怎样使用？22

43．签发银行受理付款人提交的“银行汇票委托22

书”后，如何进行收款帐务处理？22

44．兑付地银行解付银行汇票时，应审查哪些内容？23

45．兑付地银行如何办理银行汇票的解付手续？24

46．兑付地银行解付跨系统银行签发的银行汇票，24

怎样办理？24

47．兑付银行解付未在银行开户的收款人提交的25

银行汇票如何办理？客户要求一次或分次支25

取款项时如何办理？25

手续如何办？26

49．持票人需要办理银行汇票转汇，有什么规定26

48．收款人或持票人凭银行汇票支取现金时，26

手续如何办理？26

50．签发银行结清已解付的银行汇票，应审核28

哪些内容？28

51．签发银行如何办理银行汇票全额解付结清手续？28

52．签发银行对已解付的银行汇票，有结算余款的28

如何结清？28

53．签发银行对付款人未在银行开户，而银行汇票29

解付后划回有结算余款的如何办理？29

54．持票人遗失银行汇票或汇票解讫通知任何一30

联，不能办理结算时，签发银行如何办理？30

55．兑付地银行受理银行汇票挂失的具体手续，30

如何办理？30

56．签发银行受理银行汇票挂失的具体手续如何办理？30

58．银行汇票常常容易发生哪些缺陷，遇到有缺陷的汇31

票如何处理？31

57．银行汇票如何管理、分发和领用？31

五、商业承兑汇票33

59．什么是商业汇票和商业承兑汇票？33

60．推广商业汇票对发展经济有什么作用？33

61．什么是商业汇票承兑？为什么要办理承兑？34

62．签发商业汇票的依据是什么？34

63．签发商业汇票有哪些些基本规定？35

64．签发商业汇票主要记载哪些事项？35

65．签发商业汇票为什么必须以商品交易为基础？36

66．什么人才能使用商业汇票？36

67．商业汇票中的背书、背书人、被背书人作何解释？36

68．付款人要求分期付款，应如何签发商业汇票？37

69．清理货款拖欠可否使用商业汇票？37

70．“无条件支付一定金额”是什么含义？38

71．商业承兑汇票全部处理程序是怎样的？38

付款单位怎么办？39

73．商业承兑汇票将要到期时，收款单位怎么办？39

72．商业承兑汇票怎样依约发送？39

74．商业承兑汇票到期日，付款人帐户存款余额不40

足，不能支付票款，银行如何办理40

75．商业承兑汇票票款结算中，交易双方的开户41

银行起什么作用？41

76．收款人开户银行怎样办理商业承兑汇票到41

期委托收款？41

77．付款人开户银行如何办理商业承兑汇票到42

期划款手续？42

78．收款人开户银行收到款项划回报单后，怎43

样办理收款手续？43

79．企业签发商业承兑汇票使用哪些会计科目？43

80．购货人先收到商品、后签发商业承兑汇票的核44

算及购货人先签发商业承兑汇票，后收到商品44

的核算手续如何办理？44

票的核算手续如何办理？46

81．销货人发出商品签发商业汇票的核算及销货人46

发出商品、后收到购货人签发的商业承兑汇46

82．付款人于商业承兑汇票到期支付票款时，怎48

样核算？48

83．收款人按期收到票款怎样核算？49

84．付款人帐户无款支付商业承兑汇票款，商业50

承兑汇票及委托收款凭证退回后，追索清50

偿时会计手续如何办理？50

85．无款支付商业承兑汇票，银行罚款收入的处理51

手续如何办理？51

六、银行承兑汇票53

86．什么是银行承兑汇票，其处理程序是怎样的？53

87．银行承兑汇票与商业承兑汇票有什么不同？53

88．什么是银行承兑契约？54

89．承兑申请人为什么要与承兑银行签订承兑契约？54

91．承兑银行办理汇票承兑，应注意审查哪些内容？55

90．承兑申请人和承兑银行的权利义务是什么？55

92．承兑申请人（即付款单位）向其开户银行申请56

承兑的手续怎样办理？56

93．承兑手续费如何计算和收取？57

94．承兑银行汇票到期向承兑申请人收取票款的58

手续怎样办理？58

95．承兑申请人（即付款人）帐户无款或不足支付58

票款时，承兑银行怎样办理？58

哪些内容？59

96．收款人于银行承兑汇票到期时怎样收取票款？59

97．收款人开户银行受理到期银行承兑汇票应审查59

98．收款人开户行怎样办理到期银行承兑汇票的收60

款核算手续？60

99．异地跨系统银行承兑汇票的票款怎样办理转划60

手续？60

续怎样办理？61

101．销货人发出商品签发银行承兑汇票会计核算手61

手续？61

100．承兑银行怎样办理到期的银行承兑汇票的付款61

102．销货人发出商品后，收到购货人签发的银行承62

兑汇票，怎样办理转帐手续？62

103．购货人收到商品和签发银行承兑汇票时，会计核64

算手续怎样办理？64

104．购货人先签发银行承兑汇票，后收到商品时，65

会计核算手续应怎样办理？65

105．承兑申请人向其开户银行交存银行承兑汇票款66

的核算手续怎样办理？66

106．收款人委托银行收回银行承兑汇票票款的核算66

手续怎样办理？66

107．什么叫贴现、转贴现和再贴现？67

108．什么是贴现金额？贴现期、贴现利息、实付贴68

现金额怎样计算？68

贴现的手续怎样办理？69

109．收款人持未到期的承兑汇票向其开户银行申请69

110．银行受理申请贴现业务手续怎样办理？70

111．银行支付贴现款项的会计手续怎样办理？70

112．贴现银行到期收取商业承兑汇票票款的手续怎样71

办理？71

113．贴现银行对于商业承兑汇票到期，承兑人帐户71

无款支付，怎样办理？71

114．贴现银行于银行承兑汇票到期时怎样办理收回票72

款手续？72

115．专业银行以未到期的承兑汇票向人民银行再贴73

现的会计手续怎样办理？73

116．再贴现到期时，中央银行（即人民银行）怎样74

办理收回承兑汇票款的手续？74

117．再现贴的专业银行，收取或到期归还中央银行74

的再贴现款，怎样办理会计核算手续？74

理？75

119．银行承兑汇票遗失或未使用注销手续怎样办75

118．专业银行之间转贴现手续怎样办理？75

七、定额银行本票76

120．什么是银行本票？其适用范围有哪些？76

121．银行本票结算的主要规定有哪些？76

122．人民银行在定额银行本票会计核算中，增设的77

会计科目有哪些？77

123．人民银行在定额银行本票会计核算中怎样使用78

“已兑付有价单证”表外科目？78

124．人民银行委托专业银行发行定额银行本票的处78

理手续如何？78

125．人民银行收到专业银行缴来的代理签发本票款79

项时，应怎样办？79

126．人民银行收到专业银行已兑付的定额银行本票79

怎样处理？79

什么内容？如何运用？80

128．专业银行设置“未签发本票”表外科目，核算80

127．人民银行销毁已兑付的定额银行本票的处理手80

续如何办理？80

129．专业银行在定额银行本票会计核算中如何使用81

“已兑付有价单证”表外科目？81

130．客户申请使用定额银行本票，专业银行如何办81

理？81

131．专业银行签发定额银行本票后，向人民银行划82

拨代理签发本票款的处理手续如何办理？82

132．银行兑付“定额银行本票”，手续怎样办理？82

133．专业银行兑付定额银行本票后，向人民银行清83

算资金时怎样处理会计手续？83

134．客户持未使用的定额银行本票要求退款时，手83

续怎样办理？83

135．客户需要使用不定额银行本票怎样办理？85

136．专业银行怎样向客户签发不定额银行本票？85

八、不定额银行本票85

137．客户取得不定额银行本票后怎样使用？86

138．专业银行向收款人兑付本票款怎样办理？87

139．专业银行怎样办理结清本票手续？88

140．客户持未使用的本票请求退款，签发银行怎样89

办理？89

141．专业银行对代理签发的不定额本票的帐户余89

款，怎样上缴人民银行？89

142．什么是支票？支票有哪些种类？90

九、支票90

143．支票结算的使用范围有哪些？91

144．支票结算的主要规定有哪些？91

145．支票中的背书指的是什么意思？92

146．支票的结算程序如何？93

147．银行在办理支票结算时，应审查哪些内容？94

148．什么叫“送款簿”？94

150．收、付款单位在同一银行开户的处理手续如95

何？95

149．现金支票提取现金的处理手续如何？95

151．收、付款单位不在同一银行开户，收款人解入96

支票时手续如何处理？96

152．收、付款单位不在同一银行开户，付款入解入97

支票时手续如何办理？97

153．支票交换退票处理手续如何办理？98

154．支票结算在什么情况下，银行可以退票？99

155．支票和印鉴丢失怎么办？99

156．存款人需要更换预留银行的印鉴怎么办？100

十、定额支票101

157．什么是农副产品？101

158．什么是定额支票？101

159．定额支票适用哪些范围？101

160．定额支票有哪些基本规定和要求？101

161．农副产品收购单位怎样向开户银行领取定额支102

票？102

款项转入哪个科目进行核算？103

163．农副产品收购单位开户银行凭支款凭证支付的103

款凭证后怎样处理？103

162．农副产品收购单位开户银行收到收购单位的支103

164．收购单位开户银行的会计凭证怎样进行传递？104

165．收购单位开户银行的出纳部门怎样处理？104

166．收款单位或个人持定额支票到开户银行或信用104

社办理兑付手续时，应做哪些准备工作？104

167．兑付银行或信用社对定额支票应审查哪些内105

容？105

168．对农户兑付定额支票的计息是怎样规定的？105

169．对其它单位兑付定额支票的计息是怎样规定105

的？105

170．银行对受理兑付的定额支票审核无误后怎样处105

理？105

171．农户要求兑付现金时应该怎样处理？106

172．农户要求转存定期储蓄存款时怎样处理？106

173．农户要求归还贷款时怎样处理？106

理？107

175．银行怎样处理兑讫的定额支票？107

174．商业、供销部门等单位兑付定额支票怎样处107

176．信用社代理兑付定额支票怎样处理？108

177．商业、供销部门等单位兑付定额支票时，信用108

社应怎样处理？108

178．农户要求兑付现金时，信用社怎样处理？108

179．农户要求转存定期储蓄存款时，信用社应怎样108

处理？108

180．农户要求归还贷款时，信用社应怎样处理？109

181．信用社兑讫的定额支票怎样处理？109

182．信用社的开户银行对信用社送来的兑讫定额支109

票怎样处理？109

183．收购单位退回未用的定额支票怎样处理？110

184．银行年终怎样处理已兑讫的定额支票？110

现行结算程序是怎样的？111

187．现行定额支票与原定额支票有哪些区别？111

时，银行应做哪些工作？111

186．收购单位需跨地区收购农副产品使用定额支票111

185．银行对已兑讫的定额支票如何保管、销毁？111

十一、汇兑113

188．什么是汇兑？什么是银行汇兑结算？113

189．银行汇兑结算有哪几种方式？什么是信汇？什113

么是电汇？113

190．信汇、电汇的特点是什么？114

191．信汇、电汇的适用范围是怎样规定的？114

192．信汇、电汇的区别是什么？单位或个人怎样选114

择使用？114

193．信汇和电汇凭证有哪些内容？各联用途是什么？115

194．单位或个人怎样向银行办理信汇手续？115

195．单位或个人怎样向银行办理电汇手续？116

196．单位或个人信汇款项时可附带哪些单证？116

198．信汇业务核算的程序有哪些？117

199．汇出银行核算手续是怎样处理的？117

197．单位或个人电汇款项为什么不允许附带单证？117

200．什么是留行待取？留行待取的手续是怎样办理118

的？118

201．汇入银行接到联行寄来直接收帐的汇入款时，119

手续是怎样处理的？119

202．汇入银行接到联行寄来的不直接收帐的汇入119

款时，手续是怎样处理的？119

203．收款人持“取款通知书”来银行办理取款手续120

时，银行处理的手续有哪些？120

204．收款人凭“取款通知书”取款时，都有哪些不121

同情况？银行应怎样办理手续？121

205．电汇业务核算程序有哪些？122

206．汇出银行如何办理电汇业务核算？122

207．汇入银行接到电汇款项怎样处理？122

理？123

209．银行怎样办理跨系统信汇、电汇结算手续？123

208．单位一次办理多笔信汇款项时，手续如何办123

210．收款人怎样到银行办理支取汇款的手续？125

211．异地汇款确有必要提取现金时怎么办？126

212．信汇、电汇款项是否可以办理转汇？126

213．收款单位或个人怎样向银行查询未收到的汇126

款？126

理？127

查询时，怎样处理？127

216．收款人（或汇款人）持汇款回单到汇入银行127

215．汇入银行接到汇出银行的查询通知后怎样办127

理？127

214．付款人在汇出银行查询汇款时，银行怎样处127

217．汇款单位或个人怎样申请办理退汇手续？128

218．汇出银行接到汇款人退汇申请书后怎样办理128

手续？128

219．汇款人要求用电报方式退汇时，怎样办理？128

款项，怎样处理？129

222．汇出银行接到汇入银行根据退汇通知书退回的129

时怎样处理？129

220．汇入银行接到退汇通知时，怎样处理？129

221．汇入银行接到退汇通知书后，若汇款已解付129

223．汇出银行收到汇入银行已解付过的退汇通知130

书，如何处理？130

224．汇入银行在什么情况下，可以主动办理退汇？130

225．汇入银行怎样主动办理退汇手续？130

226．汇出银行接到汇入银行主动退汇的手续时怎131

样处理？131

228．委托收款结算方式有哪些特点？132

十二、委托收款132

227．什么是委托收款结算方式？132

229．委托收款结算适用于哪些范围？133

230．简述委托收款结算程序并以图示之133

231．收款人如何向开户银行办理委托收款？134

232．开户银行受理委托收款凭证后，手续如何办134

理？134

托收款凭证，如何处理？135

233．付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的委135

234．委托收款结算的付款期如何计算？136

235．委托收款方式按期付款的核算手续怎样办理？136

236．付款人开户银行对代收的跨系统委托收款，如137

何转划款项？137

237．付款人提出“提前付款或多付款”怎样办138

理？138

238．付款人帐户无款支付怎样办？138

239．付款人提出全部拒绝付款怎样办理？139

240 付款人在付款期内提出部分拒付怎样办139

理？139

241．银行为什么不承担审查拒付和扣款的责任？140

242．付款人开户银行发出“索回单证通知书”，付141

款人不按时退回委托收款单证怎样处理？141

243．收款人开户银行收到划回的委托收款款项后，141

核算手续怎样办理？141

款支付的凭证，怎样处理？142

244．收款人开户银行收到“多付款项”怎样核算？142

245．收款人开户银行收到委托收款的全部拒付或无142

246．收款人开户银行收到部分拒付时，怎样办理核143

算？143

247．什么是“三方交易，直达结算”144

248．“三方交易，直达结算”核算程序如何？并图144

示之。144

249．什么是代办发货委托收款结算？其核算程序如146

何？146

250．什么是代理收货委托收款结算，及其核算程序147

如何？147

251．委托收款结算发生交易纠纷后，应怎样处理？148

十三、信用卡149

252．什么是信用卡？149

253．信用卡是怎样产生和发展起来的？149

255．我国目前已在哪些地方办理了何种信用卡业务？150

254．发行信用卡有什么经济意义？150

256．信用卡的格式怎样？有哪些内容？151

257．使用信用卡一般有哪些规定？151

258．怎样申请办理信用卡？152

259．发卡银行与特约商店、旅馆、公司等单位的处理152

程序如何？152

260．银行办理信用卡的一般核算手续如何处理？153

261．为什么要取消托收承付结算方式？156

十四、废止的结算方式156

262．为什么要取消国内信用证结算方式？157

263．为什么要取消托收无承付结算方式？取消后对158

公用事业单位主动收取劳务费用怎么办？158

264．为什么要取消付款委托书结算方式？159

265．为什么要取消保付支票结算方式？159

266．为什么要取消省内限额结算方式？160

267．为什么要取消信汇自带方式？160

行”指的是哪些银行？162

270．“现金管理对象”指的是哪些单位？“开户银162

十五、现金管理162

268．国家为什么要制定新的现金管理暂行条例？162

269．什么是现金管理？162

271．现金管理的基本内容是什么？163

272．按照现金管理的暂行条例的规定，单位使用现金164

的范围有哪些？结算起点规定为多少？164

273．开户银行负责现金管理的哪些工作？164

274．开户单位支付给个人差旅费、收购农副产品和165

其他物资的价款，超过使用1千元现金限额的165

部分，应当怎么办？165

275．什么是单位现金库存限额？如何向银行申请核定165

库存现金限额？165

276．银行是怎样核定单位库存现金限额的？165

277．单位需要调整库存现金限额时怎么办？166

278．单位收入现金送存银行的时间有限制吗？166

281．什么是坐支现金？在什么情况下允许坐支现金？167

279．什么是银行非营业时间收款？167

280．开户单位应当怎样记载自己的现金帐簿？167

282．单位因采购地点不固定、交通不便、生产或者168

市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使168

用现金的应当怎么办？168

283．个体工商户及农村承包户的贷款和所需货款能168

支付现金吗？168

284．专项控制商品能以现金购买吗？168

285．对违犯现金管理规定的单位，银行怎样处理？169

286．单位违犯现金管理规定的情形有哪些？怎样处169

理？169

287．单位对开户银行作出的违犯现金管理规定的处170

罚决定不服时，怎么办？170

290．开户银行的现金管理由谁负责监督和稽核？171

289．现金管理工作中所需开支的经费怎样解决？171

291．银行工作人员违犯现金管理暂行条例怎么办？171

288．一个单位在几家银行开户的，由哪一家银行负171

责现金管理工作？171

十六、帐户管理172

292．什么是银行帐户？172

293．银行帐户有哪些种类？172

294．什么是基本帐户？172

295．什么是专用帐户？173

296．什么是辅助帐户？173

299．什么是预算外资金存款帐户？174

297．什么是财政金库存款帐户？174

298．什么是预算内资金存款帐户？174

300．什么是经费限额支出帐户？175

301．什么是特种存款帐户？175

302．什么是邮政汇兑资金帐户？176

303．什么是采购帐户？176

304．开立银行帐户应具备什么条件？176

306．什么是帐户管理？其内容是什么？177

305．单位或个人申请办理开户的程序和手续有哪177

些177

307．什么是存贷分户？178

308．帐户使用中容易出现哪些问题？178

309．为什么要对帐户进行分析？179

310．如何办理销户手续？179

311．银行如何处理存款单位长期不发生业务活动的180

帐户？180

十七、凭证管理182

312．为什么要加强有价单证与空白重要凭证的管182

理？182

313．有价单证与空白重要凭证的管理原则是什么？182

314．银行对有价单证与空白重要凭证调拨领用的手183

续怎样办理？183

315．运送有价单证与空白重要凭证时应注意什么？183

怎样办理手续？184

318．单位购买有价单证与空白重要凭证有限制吗？184

定？184

316．怎样保管有价单证和空白重要凭证？184

317．销售有价单证和空白重要凭证有哪些规184

319．对银行签发使用的有价单证与空白重要凭证怎185

样进行管理？185

320．有价单证与空白重要凭证能作教学实习和练习185

之用吗？确需时怎么办？185

321．若发现有价单证与空白重要凭证的帐（簿）实186

不符时，怎样处理？186

322．已兑付的有价单证在销毁时怎样处理？186

十八、收费管理187

323．银行结算收费标准为什么提高了？187

324．现在的收费标准是怎样规定的？187

325．怎样处理凭证工本费手续？189

326．邮、电费处理手续是如何进行的？189

327．手续费是怎样处理的？190

328．为什么要加速电子技术在结算业务上的应用？191

十九、微机应用191

329．电子计算机应用软件的管理有何规定？192

330．在电子计算机的管理中，会计部门与科技部门192

是如何分工的？192

331．应用电子计算机的行处，对会计主管人员的要192

求是什么？192

332．应用电子计算机，为什么要做好更换单位帐号193

工作？193

333．电子计算机在会计核算上对会计凭证有何要193

求？193

334．如何运用电子计算机进行综合核算？194

335．如何运用电子计算机进行明细核算？194

336．电子计算机是如何进行帐务核对的？194

339．如何做好会计核算的数据输入管理工作？195

338．应用电子计算机核算时，如何防止凭证传递混195

乱，发生差错？195

方法是什么？195

337．运用电子计算机进行会计核算时数据复核的重点和195

340．数据输出的范围和打印的具体要求是什么？196

341．应用电子计算机进行会计核算后，会计资料的197

的保存有何规定？197

342．为什么结算工作必须正确处理监督与服务的关197

系？197

二十、票据法规199

343．制定票据法规的紧迫性和必要性是什么？199

344．票据具有哪些特点？201

345．票据的种类有哪些？202

346．票据应记载哪些事项？我国目前有哪些规定？203

347．办理汇票承兑时，一般票据法规定有哪些记载205

事项？我国目前有哪些规定？205

348．背书的种类有哪些？206

何区别？207

349．什么是商业汇票的贴现？它和银行一般贷款有207

350．商业汇票的付款是什么含义？209

351．什么是商业汇票的追索权？其性质和种类有哪209

些？209

352．什么是“保全”和“行使追索权”？210

354．为什么要加强对银行人员的培训？培训的方法213

有哪些？213

353．为什么要对结算人员进行充实和培训？213

二十一、干部培训213

355．如何使各单位财会、供销人员尽快掌握新结算215

办法？215

356．为什么要以银行会计、信贷、计划等业务部门215

为窗口，宣传和辅导各单位采用新的结算方215

法？215

附录一 现金管理暂行条例217

附录二 现金管理暂行条例实施细则223

附录三 日内瓦《统一汇票本票法》232

附录四 台湾票据法256