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Ⅰ．审计基本理论1

一、审计基本概念审计1

现代审计2

审计学2

现代内部审计4

审计体系5

审计对象6

审计监督6

审计组织体系6

审计理论体系6

审计方法体系6

审计预备调查计划17

审计目标7

审计依据8

审计的近期目标8

审计的直接目标8

审计的远期目标8

审计的间接目标8

审计子目标8

审计分目标8

审计程序9

审计的事实依据9

审计的理论依据9

审计的法律依据9

其他的审计手续10

审计手续10

常规的审计手续10

C＆L审计程序11

代替的手续11

代用的手续11

补充的手续11

追加的手续11

审计阶段11

审计模式12

验证功能13

以帐表为基础的审计模式13

以内部控制为基础的审计模式13

以侦破性控制为基础的审计模式13

遵循功能14

提供审计情报职能15

调查功能15

批判性职能15

建设性职能15

审计责任16

经济监督职能16

审计公证16

二、重责任制度17

违反合同的责任17

过失的责任17

舞弊的责任17

审计环境18

审计三要素18

审计情报19

审计风险19

审计回避19

审计管理20

审计案例20

审计反馈20

审计工作20

三、审计标准审计标准21

审计业务管理计划21

审计质量管理21

一般公认的审计标准22

审计准则22

一般标准22

一般准则22

人的标准22

外勤标准23

审计标准模式23

职业专家的正当注意23

正当注意23

公正无私23

内部审计标准24

外勤准则24

实施准则24

报告标准24

报告准则24

审计基本原则25

三、审计种类和方式王室财政制度审计26

政策法令性原则26

独立性原则26

客观性原则26

针对性原则26

一致性原则26

重要性原则26

保密性原则26

法规审计遵循的原则26

股份公司审计27

城市审计27

行会审计27

庄园审计27

经营审计28

财务审计28

传统审计28

合法审计28

综合审计29

业务审计29

管理审计29

遵循审计29

计算机外围审计30

全面审计30

数据处理（EDP）系统审计30

计算机数据审计30

“FRAME”审计31

计算机处理过程审计31

计算机利用审计31

规划审计32

“三E”审计32

经济审计32

节约审计32

效率审计32

效果审计32

业绩审计32

专项审计33

经济效益审计33

任意审计34

项目审计34

专题审计34

项目效益审计34

社会审计34

法定审计34

强制审计34

随意审计34

设立审计35

监事审计35

政府审计35

职业会计师审计35

民间审计35

外部审计36

创立审计36

预决算审计37

内部审计37

税利审计38

企业审计38

基本建设审计39

利润监交审计39

税务征收审计39

商品流转审计39

商品流通审计39

外资审计40

银行信贷审计40

特种审计41

详细审计41

全部审计41

财务报表审计42

部分审计42

追溯审计42

历史审计42

决算审计42

利润表审计43

资产负债表审计43

连续审计44

损益表审计44

损益计算书审计44

收益表审计44

初次审计44

不定期审计45

再度审计45

后续审计45

中期审计45

分期继续审计45

定期审计45

年度审计45

期末审计45

事中审计46

事前审计46

防护性审计46

送达审计47

期间审计47

事后审计47

驻地审计47

现场审计47

巡回审计47

送审47

联合审计48

书面审计48

会审48

行业审计48

同步审计48

委托审计49

突击审计49

无通知审计49

预告审计49

计划内审计49

计划外审计49

以制度为基础的审计50

财经法纪审计50

弊端审计50

制度审计50

立法系统的审计51

罚款、没收款审计51

四、审计组织机构审计组织51

中央审计机构52

政府系统的审计52

税务机关和金融机构的审计52

审计派出机构52

部门、单位的内部审计52

会计顾问处的公证审计52

审计法人53

地方审计机构53

内部审计机构53

被审单位53

内部审计人员54

审计人员54

外部审计人员54

超然独立55

第一方55

第二方55

第三方55

注册会计师55

特许会计师55

职业会计师55

公证会计师55

最高审计机关国际组织56

职业道德56

美国总审计局57

国际内部审计师办会57

英国审计总局58

审计准则执行委员会58

美国注册会计师协会58

财务会计准则委员会58

美国会计协会58

政府会计人员协会58

审计院59

英国特许会计师协会59

审计法院59

宰夫59

上计59

主计59

比部59

审计规范60

置计60

五、审计制度审计工作试行程序60

审计通知书60

内部审计人员审计制度60

审计立案61

审计法61

审计关系61

商法审计制度62

审计合同62

审计委托书62

股份公司审计制度62

证券交易法审计制度63

监事审计制度63

财务审计人员审计制度63

六、内部控制与审计内部控制64

个别财务报表审计制度64

合并财务报表审计制度64

中期财务报表审计制度64

内部会计控制65

内部管理控制65

内部控制制度的基本原则66

内部控制制度66

职务分离68

内部牵制68

纪律控制68

限制接近68

责任中心69

划分职务69

岗位责任制69

合法性控制70

目标管理70

自我控制70

完整性控制71

授权71

正确核对71

流程图法72

顺序编号72

控制合计数72

正确性控制72

双重核对72

问答式调查表法72

调查提要法72

会计记录法73

书面报告法73

书面说明法73

记叙法73

追踪测试74

功能测试74

穿行测试74

银行存款内部控制75

经济业务测试75

现金收支内部控制75

固定资产内部控制76

银行贷款内部控制76

材料采购供应内部控制77

产品销售内部控制78

产品生产内部控制78

基本建设内部控制79

结算资金内部控制79

商品流转内部控制79

预决算内部控制80

七、错误与弊端错误81

企业计划与控制81

财政财务收支上的错误82

计划决策上的错误82

经济活动中的错误82

窃取现金的舞弊83

会计上的错误83

会计原理原则运用上的错误83

记帐技术上的错误83

计算技术上的错误83

弊端83

舞弊83

管理舞弊83

非管理舞弊83

财政财务收支上的弊端84

窃取实物的舞弊84

会计上的弊端84

白条抵库85

经济活动中的弊端85

粉饰85

变相报销85

挪用85

小钱柜86

小金库86

探测分析87

Ⅱ．审计基本方法87

一、审计方法审计方法87

审计基本方法87

审计技术方法87

审计分析87

查前观察分析87

比率分析法88

勘定分析88

判断分析88

动态分析88

静态分析88

比较分析法88

对比分析法88

绝对数比较法88

因素分析法89

相对数比较法89

百分比比较法89

趋势分析法89

平衡分析法89

审计检查90

期龄表分析法90

详查法91

顺查法91

正查法91

逆查法91

倒查法91

审核92

精查法92

直接验证法92

审计技术92

主要审计技术92

辅助审计技术92

除二法93

凭证审核93

核对93

对证93

复核93

差数法93

分析94

除九法94

验算94

再计算94

绝对验证94

近似验证94

验总94

横加验总94

直加验总94

观察95

检视95

实查95

查点95

询问96

询证96

积极询证法96

肯定式询证法96

消极询证法96

否定式询证法96

试查97

比较97

通查97

阅查97

审计符号98

全查98

追查98

调整98

总体99

抽样法99

抽样检查法99

统计抽样法100

抽样单位100

样本100

任意抽样法100

判断抽样法100

非统计抽样法100

经验试查法100

随机数表抽样法101

统计试查法101

随机抽样法101

概率抽样法101

同类标识检查法102

随机数表102

乱数表102

随机号码表102

系统抽样法102

间隔抽样法102

成群抽样法102

分层随机抽样法102

判断区组样本法103

项目核实法103

常规检查103

自查104

控制检查法104

对口检查104

调整分录法105

财务大检查105

审计调整105

二、审计计划审计计划106

补充调整分录106

冲销调整分录106

重分类分录106

审计渐进计划107

审计工作年度计划107

审计工作实施计划107

审计预定计划107

总审计计划108

结帐日后业务计划108

中期审计计划108

期末审计计划108

证据力109

审计凭证109

业务审计计划109

项目审计计划109

三、审计证据审计证据109

物的证据110

外部证据110

证明力110

文件证据110

书证110

内部证据110

佐证证据111

基本证据111

口头证据111

陈述证据111

直接证据111

间接证据111

状况证据111

期后事项证据112

分析推理证据112

充实的证据112

审计等式112

四、审计工作底稿审计工作底稿113

审判确认113

近期工作底稿114

永久工作底稿114

历史工作底稿114

中期工作底稿115

审计证据工作底稿115

年度工作底稿115

审计业务管理工作底稿115

试算表工作底稿116

审计工作事项表116

手续工作底稿116

期末工作底稿116

财务报表工作底稿116

固定资产分析表117

银行存款调节表117

帐户分析工作底稿117

审计调整工作底稿117

五、审计报告书审计报告书118

审计档案118

短文式审计报告书120

非公开目的的审计报告书120

长文式审计报告书120

意见区段121

范围文节121

公开目的的审计报告书121

范围区段121

未确定事项122

审计业务缺陷122

意见文节122

除外事项122

附带声明122

保留意见审计报告书123

反对意见审计报告书123

期后事项123

补充说明事项123

不附带声明意见审计报告书123

有附带声明意见审计报告书123

反对意见124

保留意见124

审计意见124

综台意见124

赞同意见124

无保留意见124

审计决定125

审计处理125

相反意见125

拒绝表示意见125

审计结论125

审计结果125

经营管理审计报告基本模式126

复审126

银行存款审计目标127

货币资金审计目标127

Ⅲ．审计基本实务127

一、审计目标财务收支审计目标127

财务报表审计目标127

固定资产大修理审计目标128

固定资产折旧审计目标128

现金审计目标128

固定资产审计目标128

固定资产购建审计目标128

固定资产实有数审计目标128

产品成本审计目标129

生产费用审计目标129

工资审计目标129

材料采购供应审计目标129

产品生产审计目标129

其他应收款审计目标130

应付购货款审计目标130

商品流转审计目标130

销售审计目标130

结算业务审计目标130

应收销货款审计目标130

二、审查程序货币资金审查程序131

流动资金审计目标131

预付货款审计目标131

营业外收支审计目标131

利润审计目标131

预决算审计目标131

固定资产审查程序132

银行借款审查程序132

生产费用审查程序133

工资审查程序133

材料采购供应审查程序133

商品产品销售审查程序134

产品成本审查程序134

应付购货款审查程序135

应收销货款审查程序135

利润审查程序135

财务报表审查程序136

专用基金和专用拨款审查程序136

专项工程支出审查程序136

三、内部控制调查提要货币资金内部控制调查提要137

材料采购供应内部控制调查提要138

固定资产内部控制调查提要138

银行借款内部控制调查提要138

产品生产内部控制调查提要139

工资内部控制调查提要139

产品成本内部控制调查提要140

生产费用内部控制调查提要140

利润内部控制调查提要141

商品产品销售内部控制调查提要141

专项工程支出内部控制调查提要142

应付购货款内部控制调查提要142

应收销货款内部控制调查提要142

财务报表内部控制调查提要143

专用基金和专用拨款内部控制调查提要143

工资错弊形态144

银行存款错弊形态144

四、错弊形态现金收支错弊形态144

固定资产使用错弊形态145

固定资产购建错弊形态145

材料采购供应错弊形态146

固定资产报废清理错弊形态146

固定资产调拨、出售错弊形态146

材料采购成本错弊形态147

材料提运错弊形态148

材料储存错弊形态148

材料采购财务会计处理错弊形态148

产品成本错弊形态149

产品生产投入产出错弊形态149

材料调入调出、借入借出错弊形态149

产品销售收入错弊形态150

应收销货款错弊形态151

营业外收支错弊形态151

产品销售成本错弊形态151

销售税金错弊形态151

五、项目审查财务收支计划审查152

其他应付款错弊形态152

应付购货款错弊形态152

其他应收款错弊形态152

财务收支审查153

会计帐簿审查154

会计凭证审查154

银行存款审查155

货币资金审查155

其他货币资金审查156

备用金审查156

现金审查156

经营支出审查157

加工修理业务收入审查157

经营收入审查157

营业外收支审查158

工资审查158

违约罚款收入和违约罚款支出审查159

利息收入和利息支出审查159

银行借款和还款审查159

固定资产审查160

固定资产购建审查160

固定资产购建计划审查160

固定资产实有数审查161

固定资产报废、报损审查162

固定资产大修理费用支出审查162

固定资产折旧审查162

固定资产经济效益审查163

固定资产租入、租出审查163

固定资产转让出售审查163

设备利用状况审查164

材料采购计划审查165

材料供应计划审查165

材料采购供应审查165

材料供应审查166

材料购进审查166

材料盘盈、盘亏审查167

材料采购成本审查167

材料储存审查167

材料采购供应经济效益审查168

委托加工材料审查168

包装物审查169

低值易耗品审查169

生产计划审查170

产品生产及其效益审查170

生产费用审查171

基本生产审查172

产品成本审查172

成本项目审查173

产成品实存量审查174

产成品审查174

商品储存审查175

商品购进审查175

在产品实存量审查175

商品产品销售审查176

商品产品销售计划审查176

销售收入审查177

销售税金审查178

销售成本审查178

其他销售收入审查178

利润计划执行情况审查179

商品产品销售效益审查179

流动资金占用费审查180

固定资金占用费审查180

流动资金审查180

预付、预收货款审查181

应收、应付款审查181

奖金税审查181

应收销货款审查182

国家基金审查183

应付购货款审查183

专用基金审查184

专用借款审查185

专用拨款审查185

专项工程审查186

专项物资储备审查186

专项存款审查186

企业生产经营计划与审计监督188

企业经营资金运动与审计监督188

劳动生产率191

设备台时利用率191

Ⅳ．效率、效果、效益现有设备利用率191

提高劳动生产率效果测试192

生产工人劳动生产率192

用产量表示的劳动生产率192

用时间表示的劳动生产率192

全员劳动生产率192

固定资产利润率193

流动资金周转率193

净产值劳动生产率193

净产值率193

人均净产值193

资金平均占用额194

储备资金周转率194

在产品、半成品资金周转率194

成品资金周转率194

固定资产产值率195

销售收入资金率195

产值资金率195

成本利润率196

销售利润率196

资金利润率197

产值利润率197

成本比较法198

流动资金利润率198

投资回收期法198

销售系数198

销售合同完成率198

销售增长率198

投资报酬率法198

时间价值换算199

投资成本收入率199

成本收入率法199

受益收入－成本比率199

全部成本收入率199

净现值法200

贴现法200

复利法200

相对数投资效益201

绝对额投资效益201

贴现回收法201

复式记帐法202

科目202

Ⅴ．相关词目202

一、与财务审计相关词目会计科目202

复合分录203

单项分录203

会计分录203

分录203

记帐公式203

简单分录203

结帐分录204

转帐分录204

多项分录204

调整分录204

序时帐簿205

传票205

会计凭证205

原始凭证205

记帐凭证205

分类帐簿206

日记帐簿206

抽单法207

零用现金定额预付制207

总分类帐207

总帐207

明细分类帐207

补助登记簿207

备查登记簿207

红字订正法208

红线更正法208

横线登记法208

试算表209

补充登记法209

红字冲帐法209

总分类帐户本期发生额对照表210

对应帐户210

日计算210

合计试算表210

余额试算表210

合计余额试算表210

帐户对应关系210

对应关系210

会计报表211

六栏式总分类帐户本期发生额对照表211

本期发生额对照表211

总分类帐户余额表211

总帐科目余额表211

对照关系212

利润计算表212

决算报表212

财务报表212

成本报表212

资金平衡表212

利润表212

勾稽关系213

成本计算214

原始记录214

生产费用表215

产品销售成本215

材料采购成本215

产品生产成本215

商品产品成本计算表216

永续盘存制217

局部清查217

财产清查217

盘存217

全部清查217

帐实相符218

帐帐相符218

帐面盘存制218

实地盘存制218

帐证相符218

会计期间219

未达帐项219

帐表相符219

待摊费用220

应收应付制220

会计年度220

历年制会计年度220

四月制会计年度220

七月制会计年度220

会计制度220

权责发生制220

定额流动资金221

收付实现制221

预提费用221

收入与成本相配比221

现收现付制221

比较资产负债表222

资产负债表222

非定额流动资金222

财务状况变动表223

比较损益表223

损益表223

收益表223

合并损益表224

合并资产负债表224

合并财务报表224

或有资产225

递延贷项225

递延资产225

递延费用225

递延借项225

递延负债225

无形资产226

定额负债226

或有负债226

版权227

特许权227

无形固定资产227

专利权227

商标权228

商誉228

加权平均法229

先进先出法229

开办费229

许可权229

成本或市价孰低法230

零售价格法230

后进先出法230

最近进价法230

基本存量法230

许可证贸易231

二、与经营（管理）审计相关词目技术引进231

最优化232

决策232

许可证合同232

许可证协议232

预测232

生产计划233

净产值233

反馈233

技术组织措施计划234

生产作业计划234

产品计划234

材料采购供应计划235

劳动工资计划235

设备计划235

成本计划236

销售计划236

材料计划236

物资供应计划236

物资技术计划236

废品238

停工费用238

财务计划238

停工损失238

成本开支范围239

成本核算239

废品损失239

单一成本计算制度240

产品成本计算方法240

分步成本计算制度241

简单法241

单一法241

分类成本计算制度243

定单法243

分步法243

逐步结转分步法243

平行结转分步法243

分批成本计算制度243

分批法243

机器工时法244

基本工时法244

分类法244

生产费用分配方法244

定额比例法244

基本工资法244

定额成本法245

产量法245

标准成本法246

定额法246

约当产量法247

单一分类制247

成本计算双轨制247

分步分批制247

分步分类制247

限额领料单248

成品249

半成品249

定额领料单249

限额发料单249

在产品249

在制品249

系数法250

分级产品成本250

联产品250

联产品成本250

分级产品250

等级产品250

有限公司251

无限公司251

系数分配法251

经营系统251

三、与公司审计相关词目公司251

股票控制额252

株式会社252

股份有限公司252

两合公司252

股份两合公司252

风险投资公司252

母公司252

子公司252

出资方式253

验资253

合资企业253

注册资本253

实收资本253

股息254

股本254

融资性租赁254

业主权益254

资本254

业权254

股东权益254

净值254

股金254

设立价值股票255

无面值股票255

股利255

股票股息255

清算股息255

股票255

面值255

面额255

设立价值255

有面值股票255

设立资本256

优先股256

累积优先股256

非累积优先股256

可调换优先股票256

普通股256

库藏股票256

投资257

债券257

公司债257

无抵押公司债257

抵押公司债257

证券担保公司债257

保证公司债257

公司债券溢价257

上市证券258

杜邦财务分析体系258

公司债券折价258

内部交易259

金融260

信贷计划260

银行的银行260

信贷资金260

四、与信贷审计相关词目信贷260

商业银行261

银行体系261

储蓄银行261

中央银行261

世界银行262

国际复兴银行262

信托262

信托公司262

国际复兴开发银行262

投资银行262

金融市场263

金融公司263

资本市场263

投资托拉斯263

投资信托公司263

货币市场264

证券市场264

短期金融市场264

长期放款市场264

长期金融市场264

逆汇265

商业汇票265

汇款汇票265

汇兑265

票汇265

信汇265

银行汇票265

顺汇265

贴现市场265

拆散市场265

入户汇款266

代收款项266

押汇266

贴现266

旅行汇信266

旅行支票266

电汇266

空头支票267

支票267

支票存款267

透支267

重贴现267

再贴现267

保付支票268

本票268

透支额度268

汇票268

银行承兑汇票268

同业透支268

往来抵押透支268

信用透支268

往来透支268

附条件承兑269

全部承兑269

一部承兑269

票据交换269

无条件承兑269

票据承兑269

商业承兑汇票269

信用卡270

银行对帐单270

背书270