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第一章 西方财政职能1

第一节 市场经济与国家财政的地位1

一、市场失灵需要国家干预1

二、政府在市场经济中的作用3

三、财政在现代西方经济中的地位4

第二节 财政的配置职能7

一、财政对市场经济中公共物品的提供7

二、财政对生产资源的配置7

三、财政对公共资源有效配置遇到的问题8

第三节 财政的分配职能10

一、市场经济中收入分配与再分配10

二、财政在个人之间的收入转移12

三、社会保险13

四、负所得税建议方案14

五、工资率补贴建议方案14

第四节 财政的管理职能15

一、财政对生产外在影响的管理15

二、财政对生产垄断的控制18

第五节 财政的稳定职能19

一、需求调节模式19

二、财政调控的乘数效应20

三、财政的“内在稳定器”作用20

四、财政政策的宏观调控21

第二章 财政支出22

第一节 财政支出的分类与趋势22

一、财政支出的分类22

二、财政支出的增长趋势及原因29

第二节 政府购买支出34

一、国防支出34

二、经济支出38

三、教育卫生保健支出41

第三节 政府转移支出44

一、社会保障支出44

二、补助支出50

第四节 财政支出的效益评价53

一、财政支出效益评价的基本方法53

二、成本效益分析法55

第三章 财政收入61

第一节 财政收入的分类61

一、经常收入与临时收入62

二、私经济收入与公经济收入62

三、本源性收入与派生性收入62

四、财政政策性收入与货币政策性收入63

五、生产领域财政收入、流通领域财政收入与分配领域财政收入63

第二节 税收收入64

一、税收原则64

二、税收的转嫁与归宿76

三、税收结构85

第三节 税收管理体制88

一、确立税收管理体制的客观依据88

二、税收管理体制基本模式的选择92

三、税收收入的划分95

四、各国税收管理体制的概况97

第四节 其他财政收入97

一、国有财产收入97

二、国营企业收入98

三、行政收入99

第四章 公债概述101

第一节 公债的分类和作用101

一、公债存在的条件101

二、公债的分类103

三、公债对经济的影响107

第二节 公债的发行与偿还110

一、公债的发行111

二、公债的调换与整理117

三、公债的流通120

四、公债的偿还123

第三节 对西方国家公债的评价127

第五章 西方国家预算132

第一节 国家预算的演变132

一、国家预算定义的演变132

二、预算改革的第一阶段——控制导向的预算改革133

三、预算改革的第二阶段——管理导向的预算改革135

四、预算改革的第三阶段——“计划导向”的预算改革137

五、预算改革的第四阶段——资源约束型的预算改革138

六、预算改革的第五阶段——“预算无能论”和“预算能力论”139

七、预算改革的最新阶段——“财政紧张论”及其出路142

第二节 国家预算的一般问题144

一、预算年度144

二、预算原则145

三、预算分类147

第三节 国家预算的组织形式148

一、单一预算组织形式148

二、绩效预算组织形式149

三、计划规划预算组织形式150

四、零基预算组织形式151

五、多年预算组织形式152

第四节 国家预算的编审程序154

一、预算的编制154

二、预算的审批156

三、预算的执行和监督158

四、预算的事后审计159

第五节 复式预算159

一、什么是复式预算159

二、复式预算的产生、发展和变化160

三、复式预算的模式161

四、复式预算的特点163

第六章 财政管理体制165

第一节 各级政府间事权划分165

一、分权型国家各级政府间事权划分166

二、集权型国家各级政府间事权划分168

三、集权与分权相结合型国家各级政府间事权划分170

第二节 各级政府间收入划分172

一、分权型国家各级政府间收入划分172

二、集权型国家各级政府间收入划分174

三、集权与分权相结合型国家各级政府间收入划分176

第三节 财政管理体制运作的一般经验180

一、有法律作保障180

二、财政管理体制与各级政府事权划分相一致180

三、合理划分中央与地方政府的收入来源181

四、各级政府都有自己的主体税种181

五、中央（联邦）政府掌握财政收入的主要来源，直接或间接地控制着大部分财政支出182

六、建立了科学的转移支付制度183

七、预算编制过程比较严密、细致和科学184

八、有严格的预算执行制度和预算监督机制184

第七章 政府间转移支付制度186

第一节 政府间转移支付制度的一般论述186

一、转移支付制度存在的依据186

二、转移支付制度设计的基本原则188

三、地方政府收入能力与支出需求的评估189

四、转移支付制度的基本模式191

五、转移支付制度的特点192

第二节 联邦制国家政府间转移支付制度194

一、美国的政府间转移支付制度194

二、德国的政府间转移支付制度196

三、澳大利亚的政府间转移支付制度200

四、加拿大的政府间转移支付制度202

第三节 单一制国家的政府间转移支付制度206

一、日本的地方交付税206

二、日本的国库支出金208

三、日本的地方让与税210

第八章 西方财政政策214

第一节 西方财政政策的基本目标214

一、制定财政政策目标的依据214

二、财政政策的基本目标218

三、目标之间的冲突及其协调223

第二节 西方财政政策的主要内容225

一、凯恩斯的赤字财政政策225

二、后凯恩斯主流经济学派的补偿性财政政策、财政货币的松紧搭配政策以及微观财政政策227

三、供应学派的减税政策230

第三节 西方财政政策的主要作用233

一、从资本主义发展阶段看财政政策的作用233

二、从市场缺欠看财政政策的作用235

三、从财政的地位看财政政策的作用236

第四节 西方财政政策的运用238

一、财政政策在社会再生产各环节中的运用238

二、财政政策与货币政策、公债政策的配合244