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第一篇 各项经济业务核算的会计分录图解3

第一章 总则3

第三章 会计科目设置和使用3

图例2-1 煤炭工业企业会计科目(资金占用科目表)3

目录3

图例2-2 煤炭工业企业会计科目(资金来源科目表)4

图例2-3 煤炭工业企业成本项目(原煤成本项目—按经济性质)4

图例2-4 煤炭工业企业成本项目(洗(选)煤成本项目—按经济性质)5

图例2-5 煤炭工业企业成本项目(其他产品成本项目—按经济用途)6

图例2-7 煤炭工业企业成本项目(煤炭产品的7

辅助生产车间成本项目—按经济性质)7

成本项目—按经济性质)7

图例2-6 煤炭工业企业成本项目(原煤生产过程7

图例2-8 煤炭工业企业成本项目(其他产品的8

辅助生产车间成本项目—按经济用途)8

图例2-9 煤炭工业企业成本项目(附属生产车间8

成本项目—按经济用途)8

第三章 会计核算基本规则和程序9

图例3-1 汇总记帐凭证记帐程序9

图例3-2 科目汇总表记帐程序10

第四章 货币资金、流动资金借款和结算的核算11

图例4-1 现金收入和支出的核算11

图例4-2 银行存款收入的核算13

图例4-3 银行存款支出的核算15

图例4-4 其他应收应付款项的核算17

有关费用支出的核算18

图例4-5 企业转让技术、提供技术服务收入和18

图例4-6 国库券的核算19

第五章 工资的核算20

图例5-1 工资结算和发放的核算20

图例5-2 工资分配的核算21

图例5-3 吨煤奖金的核算22

图例5-4 吨煤工资包干或百元产值工资含量包干23

的核算23

图例5-5 提取职工福利基金的核算24

第六章 材料的核算25

图例6-1 材料收入的核算(外购收入)25

图例6-2 材料收入的核算(其他收入)26

图例6-3 材料的领用和退回的核算27

图例6-4 材料销售的核算28

图例6-5 委托加工材料收发的核算30

图例6-6 自制加工材料的核算31

图例6-7 矿务局内部包装物押金的核算32

图例6-8 矿务局采购直达矿、厂材料的核算33

图例6-9 矿务局总库移拨给矿、厂材料的核算34

图例6-10 矿务局内部矿、厂间相互移拨材料的核算35

图例6-11 材料的盘盈、盘亏和毁损的核算36

图例6-12 材料成本差异的核算37

第七章 固定资产的核算38

图例7-1 基本建设投资购建固定资产的核算38

图例7-2 专用拨款购建固定资产的核算38

图例7-3 专用基金购建固定资产的核算38

(专用借款用于固定资产更新)39

图例7-5 专用借款购建固定资产的核算39

图例7-4 基建借款购建固定资产的核算39

图例7-6 专用借款购建固定资产的核算41

(专用借款用于技术改造工程)41

图例7-7 固定资产改建、扩建工程的核算42

图例7-8 用补偿贸易引进设备增加固定资产的核算43

图例7-9 无偿拨入固定资产的核算44

图例7-10 有偿调入固定资产的核算(需要安装设备)45

图例7-11 有偿调入固定资产的核算(不需要安装设备)46

图例7-12 其他单位投资转入固定资产的核算47

图例7-13 盘盈的固定资产的核算47

图例7-14 报废(淘汰)固定资产的核算48

图例7-16 有偿调出固定资产的核算49

图例7-15 无偿拨出固定资产的核算49

图例7-17 向其他单位投资转出的固定资产的核算50

图例7-18 固定资产盘亏和毁损的核算51

图例7-19 租出固定资产的核算52

图例7-20 租入固定资产的核算53

图例7-21 固定资产折旧的核算53

第八章 产品成本核算54

图例8-1 辅助生产费用汇集与分配的核算54

(直接分配法)54

图例8-2 辅助生产费用汇集与分配的核算56

(一次交互分配法)56

图例8-3 车间经费汇集和分配的核算58

图例8-4 企业管理费汇集和分配的核算59

图例8-5 自制半成品的核算61

图例8-6 废品损失的核算(一)62

图例8-7 废品损失的核算(二)63

图例8-8 停工损失的核算64

图例8-9 待摊费用(单体液压支柱)的核算65

图例8-10 原煤基本生产费用汇集与分配的核算66

图例8-11 洗(选)煤基本生产费用汇集和分配的核算68

图例8-12 原煤定额成本的核算69

图例8-13 其他产品基本生产费用汇集和分配的核算70

图例8-14 附属生产费用汇集和分配的核算72

图例8-15 非工业性事业经营的核算73

图例8-16 原煤、洗(选)煤成本核算程序图74

图例8-17 其他产品成本核算一般程序图75

图例9-1 产成品收发的核算76

第九章 产成品、销售和利润的核算76

图例9-2 产成品盘盈、盘亏和毁损的核算77

图例9-3 产成品销售的核算(托收承付结算方式)78

图例9-4 产成品销售的核算(其他结算方式)79

图例9-5 产成品销售的核算(地销及自用)80

图例9-6 代收维简费的核算81

图例9-7 超产煤加价收入的核算82

图例9-8 利润形成的核算86

图例9-9 利润分配的核算87

图例9-10 上年度利润或亏损调整的核算89

图例9-11 应缴税金的核算90

第十章 基金和专项借款的核算91

图例10-1 流动基金增减的核算91

图例10-2 长期投资的核算93

图例10-3 基建借款的核算94

图例10-4 专项存款收入和支出的核算96

图例10-5 专用借款的核算(第一类借款)98

图例10-6 专用借款的核算(第二类借款)99

图例10-7 维简基金增加的核算100

图例10-8 维简基金减少及维简工程支出的核算(一)101

图例10-9 维简基金减少的核算(二)102

图例10-10 矿务局内部维简基金缴拨的核算103

图例10-11 大修理基金的核算104

图例10-12 职工福利基金的核算105

图例10-13 职工奖励基金的核算106

图例10-14 造林育林基金的核算107

的核算108

1.科技发展基金的形成及局内转拨108

图例10-15 科技发展基金的核算108

图例10-16 科技发展基金的核算109

2.新产品试制的核算109

图例10-17 后备基金的核算110

图例10-18 专用拨款的核算111

图例10-19 应付引进设备款的核算112

第二篇 会计计算公式114

第一章 总则114

第二章 会计科目设置和使用114

第三章 会计核算基本规则和程序114

公式3-1 借贷记帐法帐户期末余额的计算114

公式3-2 借贷记帐法试算平衡的计算115

公式4-1 银行存款余额调整的计算116

第四章 货币资金、流动资金借款和结算的核算116

公式4-2 专项存款调整的计算117

公式4-3 银行存款利息和贷款利息的计算118

公式4-4 年综合结算借款折扣率和应收回或118

发放结算借款计算118

第五章 工资的核算120

公式5-1 制度工作日数,平均每月工作日数的计算120

公式5-2 日工资率(日平均标准工资)的计算120

公式5-3 计时工资(标准工资)的计算120

公式5-4 计件工资(标准工资)的计算(采用集体121

计件、个人按分分配的形式)121

公式5-5 吨煤工资含量包干工资总额的计算123

公式5-6 应付职工工资和实发工资的计算123

公式5-8 奖金税的计算124

公式5-7 计提职工福利基金和工会经费的计算124

第六章 材料核算126

公式6-1 材料运杂费分配的计算126

公式6-2 材料运输途中合理损耗分配的计算126

公式6-3 材料入库前整理挑选费用分配的计算126

公式6-4 发出材料实际成本的计算127

公式6-5 材料成本调整的计算128

公式6-6 低值易耗品摊销的计算(使用期限摊销法)129

公式6-7 材料帐核对的计算129

第七章 固定资产的核算130

公式7-1 固定资产折旧的计算130

公式7-2 月度计入产品成本折旧额的计算130

(需要安装的设备)131

公式7-3 有偿调入、无偿调入固定资产价值的计算131

第八章 产品成本核算133

公式8-1 材料费用分配的计算133

公式8-2 工资费用分配的计算134

公式8-3 电力费用分配的计算135

公式8-4 辅助生产费用分配的计算136

公式8-5 车间经费和企业管理费分配的计算139

公式8-6 生产费用在合格产品与废品之间分配的计算140

公式8-7 生产费用在完工产品与在产品之间141

分配的计算141

公式8-8 产品成本计算——品种法143

公式8-9 产品成本计算——等级品成本计算法144

公式8-10 产品成本计算——分步法(逐步结转)146

公式8-11 产品成本计算——分批法148

公式8-12 产品成本计算——定额比例法148

第九章 产成品、销售和利润的核算150

公式9-1 煤炭质量和数量赔偿的计算150

公式9-2 产品销售量和发出商品量的计算151

公式9-3 产品销售收入、代收维简费、销售税金和152

教育费附加的计算152

公式9-4 产品销售成本的计算153

公式9-5 产品销售利润的计算154

公式9-6 资源税的计算154

公式9-7 利润总额的计算154

公式10-2 提取大修理基金的计算155

公式10-3 提取造林育林基金的计算155

公式10-1 提取井巷工程基金的计算155

第十章 基金和专项借款的核算155

公式10-4 应缴能源交通建设基金的计算156

公式10-5 建筑税的计算156

第十一章 会计报表157

公式11-1 固定资产原值平均余额、固定资产净值平157

均余额、定额流动资金平均余额的计算157

公式11-2 定额流动资金周转天数的计算158

公式11-3 每百元产值占用的定额流动资金的计算158

公式11-4 每吨煤占用的定额流动资金的计算159

公式11-5 每百元销售收入占用的定额流动资金159

的计算159

公式11-6 每百元销售成本占用的定额流动资金159

的计算159

公式11-7 资金利润率的计算160

公式11-8 按上年同期实际单位成本计算的总成本161

公式11-9 按本年计划单位成本计算的总成本161

公式11-10 产品销售利润分析的计算161

公式11-11 洗煤成本分析的计算162

公式11-12 变动成本、固定成本超降的计算166

公式11-13 连锁替代法分析成本的计算166

公式11-14 成本预测方法的计算167

公式11-15 全部流动资金周转天数的计算170

公式11-16 流动资金节约额的计算171

公式11-17 储备资金、生产资金、产成品资金周转171

天数的计算171

公式11-18 固定资产结构的计算172

公式11-19 每百元产值占用固定资产平均总值172

的计算172

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