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目 录1

第一部分财务计划1

财务计划1

一、财务计划的内容1

（一）财务计划的内容1

（二）财务计划的目标2

（三）财务计划的体系5

二、利润计划的编制8

（一）利润计划的要素8

（二）利润计划中的目标利润11

（三）资本利润率计划14

三、资金计划的编制17

（一）资金计划的内容17

（二）资金计划表的编制18

（三）资金计划的计划目标23

四、利润计划和资金计划的关系25

第二部分财务分析27

财务报表分析方法27

一、分析方法——实数法27

二、分析方法——比率法29

三、分析时应注意事项32

损益表分析（Ⅰ）35

一、损益表的基础知识35

（一）损益表的格式35

（二）固定费用与变动费用的区别39

（三）分析准备和研究重点40

二、损益的真实性42

（一）决算损益的真实性42

（二）调整损益的方法43

（三）鉴别调整的方法45

三、关于利润过少的问题47

（一）资本利润率的探讨47

（二）最低资本利润率的计算49

（三）销售利润率的探讨50

（四）资本周转率的探讨52

四、收益力的稳定性53

（一）利润的性质——内部利润和外部利润53

（二）销售额的增减原因分析55

（三）销售成本的增减原因分析56

五、费用科目的探讨60

（一）总费用占总利润比率（收支比率）61

（二）营业费用占纯销售额的比率（营业比率）61

（三）销售成本62

（四）销售费及一般管理费64

（五）营业外支出65

损益表分析（Ⅱ）66

一、盈亏平衡点的探讨66

（一）盈亏平衡点的意义66

（二）固定费用与变动费用计算方法67

（三）盈亏平衡点的求法69

（四）盈亏平衡点的探讨72

二、生产率的分析76

（一）生产率的意义76

（二）生产率的测定标准——净产值劳动生产率76

（三）生产率分析方法80

资产负债表分析（Ⅰ）86

一、资产负债表的基础知识86

（一）资产负债表的格式86

（二）分析准备与研究的重点88

二、流动资产91

（一）现金、银行存款的余额是否适当92

（二）赊销债权是否过大94

（三）库存资产是否过大98

（四）库存资产的估价标准102

三、固定资产及递延资产104

（一）固定设备是否过多104

（二）设备投资的经济效果如何107

（三）设备投资的经济核算109

（四）折旧的执行情况111

（五）递延资产摊销115

资产负债表分析（Ⅱ）117

一、流动负债、固定负债117

（一）借入资本是否过剩117

（二）债务的支付能力是否充分119

（三）赊购债务的占用额是否适当123

二、资本126

（一）自有资本是否过少127

（二）已缴资本的稳定程度129

（三）自有资本的实际价值如何130

资金周转状态的研究134

一、资金周转的意义134

（一）资金的周转期和回收期134

（二）资金的意义——资金运用表和现金收支计划表135

二、资金运用表（实际）138

（一）资产负债表的增减比较138

（二）调整手续——资金调整计算表142

（三）资金运用表的分解147

三、资金运用表（计划）151

（一）损益额的预计152

（二）设备资金需要额的预计154

（三）周转资金增减额的预计155

（四）资金运用计划表的汇总方法160

四、现金收支计划表163

（一）现金收支计划的格式163

（二）现金收支计划的研究166

第三部分经营指标170

经营指标计算公式170

日本若干机械工业企业主要经营指标178

机械178

机床机械178

纺织机械180

农业机械184

化工机械186

轴承190

综合电机192

电气机械192

重型电机194

家庭电器196

通信机械200

控制机器202

电池206

汽车208

四轮车208

精密机械210

钟表212

照像机212

计算器及其他214

其他制造216

印刷机械216