《表1 采购计划风险控制文档》

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《高校内部控制体系构建实施中的问题探究――以广西X高校为例》

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（2） 多措并举实施风险应对，打造一体化风险防控体系。广西X高校在已有的风险数据库基础上，对各类风险进行分级排序，有的放矢提出管理策略和解决方案。控制手段与方法，主要包括采取的具体控制活动、涉及的相关制度文件以及实施控制活动留下的表单证据文件等，会同业务流程、关键控制节点对应记录，形成学校的内部控制文档（如表1）。通过风险控制文档，将各流程风险点在信息系统中进行固化，并在各节点明确控制人和责任单位，建立岗位职责和权限指引。各项流程由风险节点进行串联，业务推进运行必将通过各个节点控制。对不符合操作规范存在风险隐患的经济活动就此中断，控制人有权拒绝审批并将其退回上一步或最初环节。