《表2 内部控制缺陷按照内部控制五要素分类》

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《股份制商业银行内部控制缺陷研究——基于2014—2016年内部评价报告》

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本文统计内部控制缺陷时，若一个公司同一年度存在多个内部控制缺陷，或一个缺陷属于多个要素，或一个缺陷同时属于一个内部控制要素的多个内容时，分别计算对应要素缺陷项，因此统计的样本银行共有49项内部控制缺陷，如下页表2所示。