《表2 成本中心预算基数调整系数影响因素表格》
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《基于联合基数法的企业精准预算控制探讨——以胜大集团为例》
注:每类调整指标在基础分(使用前进行合理试算确定)上进行扣分或加分处理后,乘以相关权重,确定调整比例。
本文提出的基本思路是:可以将成本中心的预算编制与平衡计分卡考核结合,将成本中心平衡计分卡“客户、内部流程、学习与成长”3个维度的指标做加权处理,形成一个对预算结果合理与否的评价系数,这个评价系数也可进行标准化处理,直接作为联合技术法中的“W”,用以调整成本中心的自报预算成本数S。以胜明玻璃公司的玻璃生产车间为例,其在确定W时,可以应用该中心过去2-3个预算年度有关指标与行业或企业的平均水平进行对比,形成减项或增项,然后通过加权平均,形成对成本中心自报预算数的调整系数W(见表2)。这样做的目的,是时刻警示成本中心,其成本控制行为不能以牺牲企业价值成长为代价,应该做到“降本”与“增效”的并重。
图表编号 | XD0029024000 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2019.04.20 |
作者 | 田新平 |
绘制单位 | 山东东营胜大集团 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |