《表1 不良贷款分类变化历程》

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《供给侧结构性改革背景下中小银行不良贷款管理问题研究》

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资料来源:根据中国银行保险监督管理委员会网站（www.cbrc.gov.cn）整理。

从我国银行业贷款分类历程来看，以1998年为分水岭，从1998年到2001年为过渡期，2002年开始实行五级分类法（见表1）。在五级分类实践中，银行出于隐匿不良贷款的需要，可能存在干预五级分类的情况。五级分类是动态划分过程，主要以企业未来还款现金流为依据。有些企业已出现明显的经营问题，但逾期时间不长，银行可能不下调贷款质量分类。还有企业已有风险苗头，但贷款并未逾期，按五级分类应该下调，但银行也可不下调分类等级，这就造成了分类不准，对信贷风险低估。