《表1 2018年东盟各国与中国的税率及企业所得税优惠政策比较》

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《中国—东盟产能合作的税收协调机制研究》

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数据来源：根据中国商务部网站发布的相关数据整理*马来西亚不征收增值税，但马来西亚的消费税征收范围比中国的增值税征收范围更广

首先，在企业所得税方面。表1是2018年东盟各国与中国主要税种税率及企业所得税税收优惠政策的比较。可以看到，在2018年东盟各国的企业所得税税率中，老挝的税率最高为35%，新加坡的税率最低为17%，其余企业所得税税率较高的国家有菲律宾、泰国、印度尼西亚、缅甸、马来西亚。其次，在个人所得税方面。在2018年东盟各国的个人所得税税率中，泰国个人所得税的税率最高为37%，文莱不征收个人所得税。最后，在增值税方面。在2018年东盟各国的增值税税率中，菲律宾的增值税税率最高为12%，文莱和马来西亚暂未征收增值税。由表1可见，中国的企业所得税税率为25%，个人所得税税率为3%～45%且税目分类较多，根据不同的增值税项目中国增值税税率为6%、9%、13%不等，且还有相应的征收率安排，可见中国增值税税率档次较多且较为复杂。