《表2:集团总部消化系统内往来款损失的会计处理》
此外,税务处理与方式一类似,若债权为关联方拆借形成,且借出款项的公司不属于国家规定可以从事贷款业务的公司,则发生的损失有可能在企业所得税前无法扣除。同时,根据《企业资产损失税前扣除管理办法》,只有债务人依法宣告破产、关闭、解散、撤销或被工商行政管理部门吊销执照,企业对债务人进行追偿后,未能收回的债权,才可确认为债权投资损失。换言之,税务部门不承认以计提减值方式消化的系统内往来款损失。在计提减值的当年,子公司不产生应纳税所得,集团总部坏账损失也不可抵税。
图表编号 | XD0013138700 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2018.07.20 |
作者 | 崔雪 |
绘制单位 | 中国兵器工业信息中心 |
更多格式 | 高清、无水印(增值服务) |