《表1 企业内部控制法规体系》

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《证券投资基金公司内部控制规范:社会属性和中国框架》

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资料来源:作者整理，下同。

将现有的内部控制相关法律法规区分为严格法层面和广义法层面。在广义法层面，按照约束力的大小，区分为规定办法层面和规范指引层面。涉及内部控制的国家法律主要有:1994年颁布的《审计法》、1999年颁布的《会计法》、2013年颁布的《公司法》。涉及内部控制的行政条例主要有:《总会计师条例》（1990）、《企业财务会计报告条例》（2000）、《审计法实施条例》（2010）等。涉及内部控制的准则规范主要有:《内部会计控制规范（试行）》（2001）、《企业财务通则》（2006）、《审计署关于内部审计工作的规定》（2003）、《企业内部控制基本规范》（2008）、《国家审计准则》（2010）等。涉及内部控制的指引解释主要有:《企业内部控制配套指引》（2010），包括《企业内部控制应用指引》（2010）、《企业内部控制评价指引》（2010）和《企业内部控制审计指引》（2010）、《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》（2012）和《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》（2012）等。在银行、保险、证券等领域以及国资委系统，有更具体的内部控制法律规范等[12]。具体内容如表1所示。