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第一章审计准则规范1

1．什么是审计规范，审计规范体系的结构是什么？1

2．什么是审计规范化建设，审计法制化、制度化和规范化的关系如何？2

3．为什么说全面制定审计规范的条件已经基本成熟，制定实施审计规范的意义是什么？4

4．为什么要制定审计规范，什么是审计行为？8

5．审计规范的基本内容有哪些？10

6．什么是国家审计准则，我国为什么要制定国家审计准则？11

7．国家审计准则在审计法律规范体系中的地位是什么？13

8．国家审计准则的体系概念和基本内容是什么？13

9．国家审计基本准则制定依据和指导思想是什么？制定过程如何？15

10．最高审计机关国际组织审计准则的制定情况如何？17

11．最高审计机关国际组织审计准则的基本框架和主要内容如何？18

12．美国注册会计师协会审计准则的制定情况和主要内容是什么？19

13．美国联邦审计署审计准则的制定情况和主要内容是什么？24

14．英国国家审计署审计准则的制定情况和主要内容是什么？28

15．加拿大审计署审计准则的制定情况和主要内容是什么？31

16．德国联邦审计院审计准则的制定情况和主要内容是什么？33

17．澳大利亚审计署审计准则的制定情况和主要内容是什么？36

18．中国注册会计师协会独立审计准则的制定情况和主要内容是什么？42

19．什么是国家审计基本准则？国家审计基本准则的基本框架是什么？43

20．国家审计基本准则的制定目的、适用范围和适用原则是什么？44

21．什么是国家审计基本准则中的一般准则，其基本内容是什么？45

22．什么是国家审计基本准则中的作业准则，其基本内容是什么？51

24．什么是审计抽样？55

23．什么是符合性测试？什么是实质性测试？55

25．什么是审计报告？国家审计基本准则规定的审计报告的适用范围如何？56

26．什么是报告准则？国家审计基本准则中的报告准则的基本内容是什么？57

27．什么是审计意见书？什么是审计决定？审计机关在什么情况、如何使用这两种审计文书？59

28．对审计结果为什么要使用两种审计文书？其法律效力有何区别？60

29．什么是审计处理？什么是审计处罚？61

30．区分审计处理和审计处罚的法律背景和实际意义是什么？61

31．什么是处理、处罚准则？国家审计基本准则中的处理、处罚准则在哪几个环节作出了明确规定？63

32．什么是审计方案？审计方案有何作用？65

33．审计方案编制准则的制定目的、依据和适用范围是什么？66

34．审计方案编制的过程和基本环节是什么？67

35．中国注册会计师独立审计具体准则第3号——审计计划的基本框架和规范内容是什么？69

36．最高审计机关国际组织审计准则中关于审计计划的规定的主要内容是什么？71

37．国际民间审计准则中有关审计计划的规定的主要内容是什么？73

38．审计证据准则的制定目的、依据和现实意义是什么？78

39．什么是审计证据？审计人员如何实施审计取得证据？80

40．审计人员收集审计证据应当遵守哪些要求？90

41．什么是审计证据的先行登记保存？设定审计证据登记保存的法律依据是什么？92

42．中国注册会计师独立审计具体准则第5号——审计证据的基本框架和规范内容是什么？94

43．最高审计机关国际组织审计准则中有关审计证据的规定的主要内容是什么？97

44．国际民间审计准则中有关审计证据的规定的主要内容是什么？98

45．什么是审计工作底稿？其作用如何？104

46．审计工作底稿准则的制定目的、依据和意义是什么？107

47．审计工作底稿准则在审计工作底稿的哪些方面作了明确规定？108

48．什么是分项目审计工作底稿？什么是汇总审计工作底稿？两者之间有何关系？110

49．中国注册会计师独立审计具体准则第6号——审计工作底稿的框架和基本内容是什么？111

50．美国国家审计准则中审计工作底稿的基本内容是什么？113

51．什么是审计事项评价？审计事项评价准则制定的目的、依据和意义是什么？114

52．审计事项评价准则在哪几个方面明确规定了评价的原则，其基本内容是什么？116

53．审计事项评价准则对哪些审计事项的内容明确规定了应当重点评价？118

54．审计事项评价准则对哪些事项明确规定了不作评价？119

55．最高审计机关国际组织审计准则中关于内部控制的研究和评价规定的主要内容是什么？120

56．美国民间审计准则中关于审计事项评价规定的主要内容是什么？121

57．中国注册会计师执业规范指南第1号——年度会计报表审计中关于评估持续经营能力规定的主要内容是什么？122

58．审计报告编审准则的制定目的、依据和意义是什么？123

59．审计报告编审准则在哪些审计工作环节上作出了明确规定？125

60．审计报告的编制基础是什么？审计报告的用途、主送单位及审计报告的内容如何？126

61．审计报告为什么要按照规定及时征求被审计单位意见？128

62．为什么审计报告只能由审计机关审定？审定的主要内容是什么？129

63．中国注册会计师独立审计具体准则第7号——审计报告的框架和基本内容是什么？130

64．美国民间审计准则中关于审计报告有何规定？133

65．德国国家审计准则中关于审计报告有何规定？138

66．什么是职业道德？什么是审计人员职业道德？有何本质特征？139

67．审计人员职业道德在我国社会主义精神文明建设中的地位和作用如何？142

68．我国审计人员职业道德的分类情况如何？146

69．审计人员职业道德与审计法律之间的关系如何？149

70．审计人员职业道德准则制定的目的、依据和意义是什么？152

71．审计人员职业道德准则在哪些方面作出了明确的规定，其基本内容如何？154

72．最高审计机关国际组织审计准则对审计人员职业道德作了哪几个方面的规定，其基本内容如何？156

73．美国民间审计准则中关于审计职业道德规定的主要内容是什么？158

74．加拿大审计长公署审计准则中关于审计职业道德规定的主要内容是什么？161

75．澳大利亚审计署审计准则中关于审计职业道德规定的主要内容是什么？163

第二章专业审计规范165

76．《中央预算执行情况审计监督暂行办法》的法律效力等级如何？审计对象和审计程序规定的主要内容是什么？165

77．对中央预算执行情况进行审计监督的主要内容是什么？167

78．对中央级其他财政收支进行审计监督的主要内容是什么？170

79．对中央银行财务收支进行审计的目的和意义是什么？175

80．对中央银行财务收支进行审计的审计对象、分工和审计程序规定的主要内容是什么？176

81．主要从哪几个方面对中央银行财务收支情况进行审计监督，审计的主要内容是什么？178

82．对国有金融机构财务收支进行审计的目的和意义是什么？181

83．对国有金融机构财务收支进行审计的审计对象、分工和审计程序规定的主要内容是什么？184

84．主要从哪几个方面对国有金融机构财务收支情况进行审计监督，审计的主要内容是什么？186

85．对国有保险机构资产、负债、损益情况进行审计监督的主要内容是什么？188

86．对国有金融信托投资和证券机构资产、负债、损益情况进行审计监督的主要内容是什么？192

87．对中央银行财务收支进行审计和对国有金融机构进行审计有何区别，为什么？194

88．对国有工业企业财务收支进行审计监督的审计对象是什么？主要从哪几个方面对国有工业企业财务收支进行审计？审计程序如何？196

89．对国有工业企业会计凭证、会计帐簿、会计报表进行审计监督的主要内容是什么？199

90．对国有工业企业资产审计的主要内容是什么？203

91．对国有工业企业负债审计的主要内容是什么？207

92．对国有工业企业所有者权益审计的主要内容是什么？210

93．对国有工业企业损益审计的内容是什么？214

94．对国有商品流通行业财务收支进行审计的目的和意义是什么？216

95．对国有商品流通行业财务收支进行审计监督的对象及其审计分工如何？从哪几个方面进行审计？审计的程序是什么？219

96．对国有商品流通管理部门预算执行情况进行审计监督的依据和重点内容是什么？222

97．对国有商品流通企业资产、负债、损益进行审计监督的内容是什么？223

98．对商品流通行业与财政财务收支相关的政策性经营情况进行审计监督的主要内容是什么？226

99．对国有商品流通行业财务收支审计与对国有工业企业财务收支审计有何不同？231

100．审计机关对供销社系统审计监督的依据是什么？审计监督的主要内容是什么？233

101．审计法对审计机关审计国家建设项目的规定有何特点和意义？235

102．国家建设项目预算（概算）执行情况审计的含义、对象、目的、分工和程序如何？237

103．在国家建设项目预算（概算）执行阶段，应从哪几个方面审计建设单位与建设项目有关的财务收支情况？239

104．对建设项目设计单位、建设项目工程监理单位进行审计监督的主要内容是什么？241

105．对建设项目施工单位进行审计监督的主要内容是什么？243

106．国家建设项目竣工决算审计的含义、目的、内容、分工和程序如何？244

107．什么是农业专项资金审计？农业专项资金审计的目的是什么？247

108．对预算安排的农业专项支出进行审计监督的主要内容是什么？248

109．对预算外农业专用资金进行审计监督的主要内容是什么？249

110．对政策性农业专项贷款进行审计监督的主要内容是什么？250

111．什么是国外贷援款项目审计？国外贷援款项目审计的目的是什么？250

112．从哪几个方面对国外贷援款项目进行审计？审计的主要内容是什么？253

113．如何确定对国外贷援款项目的审计分工？256

114．如何编写国外贷援款项目的审计报告？258

115．什么是事业经费审计？事业经费审计的目的是什么？261

116．从哪几个方面对事业经费进行审计监督？审计的主要内容是什么？262

117．什么是行政经费审计？行政经费审计的目的是什么？264

118．从哪几个方面对行政经费进行审计监督？审计的主要内容是什么？267

119．什么是社会保障基金审计？社会保障基金审计的目的是什么？270

120．从哪几个方面对社会保障基金进行审计监督？审计的主要内容是什么？271

121．什么是社会捐赠资金审计？社会捐赠资金审计的目的是什么？275

122．对社会捐赠资金进行审计监督的主要内容是什么？277

123．什么是专项审计调查？可以对哪些事项进行专项审计调查？278

124．开展专项审计调查应当遵循哪些原则？281

125．对专项审计调查的程序是如何规定的？283

126．什么是专项审计调查报告？对专项审计调查报告有哪些规定？287

127．什么是计算机辅助审计？它与计算机审计的区别是什么？288

128．计算机辅助审计主要包括哪些内容？290

129．实施计算机辅助审计时，对审计机关、审计人员和被审计单位有何要求？293

第三章审计工作管理规范295

130．审计机关办理的交办事项有哪些？审计机关办理交办事项的程序是什么？295

131．审计机关如何承担办理交办事项的责任？297

132．什么是审计管辖范围？怎样确定审计机关之间的审计管辖范围？299

133．审计署专业审计司和派出机构的审计分工是如何确定的？303

134．审计处理的种类有哪些？每类的含义是什么？305

135．审计处罚的种类有哪些？每类的含义是什么？307

136．为什么只能由审计机关实施审计处理、处罚？实施审计处理、处罚的原则是什么？313

137．什么是从重处罚？审计机关在什么情形下实施从重处罚？314

138．什么是从轻、减轻或者免于处罚？审计机关在什么情形下可以实施从轻、减轻或者免于处罚？315

139．作出审计处理、处罚应当遵守哪些程序性规定？317

140．什么是审计处罚决定？审计处罚决定与审计决定有何不同？319

141．什么是听证？设定听证程序有何意义？对哪些审计行政处罚可以组织听证？320

142．审计机关如何组织听证？321

143．什么是审计结果？什么是通报审计结果？什么是公布审计结果？322

144．审计机关可以通报哪些审计事项的审计结果？通报的形式有哪些？324

145．审计机关可以公布哪些审计事项的审计结果？公布的形式有哪些？324

146．通报和公布审计结果的条件是什么？325

147．什么是行政强制执行？行政强制执行与其他强制措施有何区别？326

148．什么是审计行政强制性措施？设定审计行政强制性措施的依据和意义如何？331

149．审计行政强制性措施有哪几种？333

150．审计机关在什么情况下可以对被审计单位及其工作人员作出限期改正、通报批评、警告、罚款的审计处罚？336

151．审计机关对被审计单位及其工作人员正在进行的违反《审计法》或者违反国家规定的财政收支、财务收支行为可以作出哪些处理？338

152．审计机关在什么情况下可以向人民法院申请财产保全措施？341

153．什么是登记保存？审计机关在什么情况下可以采取登记保存措施？如何实施？342

154．什么是暂时封存帐册？审计机关在什么情况下可以采取暂时封存帐册？如何实施？343

155．审计机关对被审计单位不执行审计决定的，如何处理？345

156．什么是审计署驻国务院部门派出机构？设立的依据是什么？其管理体制如何？345

157．驻国务院部门派出机构的职责主要有哪些？346

158．驻国务院部门派出机构的工作程序有何规定？348

159．对驻国务院部门派出机构干部的管理权限有何规定？如何办理干部的任免、考核、退（离）休工作？349

160．什么是审计专业技术资格？为什么要实行审计人员审计专业技术资格制度？350

161．审计专业技术资格分哪几种？如何取得？351

162．什么是审计项目计划？审计项目计划的内容和包含的项目是什么？352

163．什么是审计项目计划管理？为什么要加强审计项目计划管理？353

164．如何编制、审定、下达、调整审计项目计划？354

165．什么是审计复核？审计复核在审计工作中有何作用？356

166．审计复核的范围是什么？357

167．复核机构或者专职复核人员应当履行哪些职责？358

168．审计复核的内容是什么？359

169．审计复核的工作程序有哪些？361

170．审计信息工作的主要任务是什么？362

171．负责审计信息工作的机构主要应当履行哪些职责？363

172．审计信息应当符合哪些要求？开展审计信息工作应当符合哪些要求？364

173．什么是审计机关公文？366

174．什么是审计机关公文处理？审计机关公文处理工作应当严格执行哪些原则？367

175．审计机关公文主要有哪些？通用公文和审计业务公文有何区别？372

176．什么是审计档案？374

177．什么是审计档案工作？审计档案工作是如何管理的？377

178．审计机关档案管理机构和档案人员的职责是什么？380

179．什么是审计档案的文件材料？哪些审计档案的文件材料应当归入审计档案？哪些审计档案的文件材料不应归入审计档案？383

180．什么是审计统计工作？审计统计工作是如何管理的？384

181．审计统计工作的基本任务是什么？386

182．什么是审计行政复议？为什么审计机关要实行审计行政复议制度？388

183．制定审计行政复议规定的目的、依据和意义是什么？392

184．什么是审计行政复议机关？审计行政复议机关受理的申请复议事项有哪些？不受理的申请复议事项有哪些？395

185．审计行政复议的基本程序是什么？397

186．如何确定审计机关对审计行政复议的管辖和分工？401

187．什么是审计行政复议机构？审计行政复议机构和复议人员应当履行哪些职责？403

188．申请审计行政复议应当符合哪些条件？复议申请书应当载明哪些内容？405

189．审计机关对提起行政复议的具体行政行为审理后，如何作出复议决定？408

190．什么是审计行政应诉？409

191．制定审计行政应诉管理规定的目的、依据和意义是什么？410

192．审计行政应诉分工的原则是什么？412

193．什么是审计行政应诉代理机构？审计行政应诉代理机构的职责是什么？413

194．什么是审计行政诉讼代理人？审计行政诉讼代理人享有哪些权利？应当履行哪些义务？415

195．什么是社会审计？什么是社会审计机构？417

196．审计机关指导监督社会审计机构的依据是什么？419

197．审计机关指导监督社会审计机构的具体内容是什么？421

198．什么是内部审计？如何建立内部审计机构？423

199．内部审计机构的主要任务、职责和权限有哪些？428

200．审计机关如何指导监督内部审计业务？指导监督的具体内容是什么？430